一鼓鲁、稅率的邊際曲線（倒U型）
稅率有個臨界點，在這個平衡點上港谊，收入最高骇吭。而過了這個平衡點，稅率越高收入越低歧寺，可想而知如果稅率達到100%燥狰，那么就不會有人工作了，因為工作不工作也不會有任何收入斜筐，所以稅率達到100%龙致，就肯定是一毛錢稅都收不上來了。這個平衡點是多少呢顷链？各個國家不一樣目代，同樣一個國家不同時期也不一樣，所以美國這次減稅嗤练，如果刺激了經(jīng)濟繁榮榛了，更多企業(yè)遷入美國。
二煞抬、直接稅和間接稅
間接稅：負稅人和納稅人不一致忽冻，存在轉(zhuǎn)嫁，如營業(yè)稅此疹、增值稅僧诚，在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納遮婶，最終通過價格轉(zhuǎn)嫁給最終消費者。
直接稅：納稅人就是最終的負稅人湖笨，如：企業(yè)所得稅旗扑、個人所得稅、車船稅等慈省。
營業(yè)稅vs增值稅
首先臀防，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營角度，增值稅連環(huán)抵扣的方式比營業(yè)稅更利于社會化大分工边败。
因為營業(yè)稅每個環(huán)節(jié)貿(mào)易都要繳納一遍營業(yè)稅袱衷，而增值稅由于可以連環(huán)抵扣，每個環(huán)節(jié)都只用就本環(huán)節(jié)的增值納稅笑窜，只有產(chǎn)品的最終的消費者才需要對產(chǎn)品總價的17%負擔稅款致燥。
其次，從稅收公平性角度來看排截，增值稅比營業(yè)稅要更加公平嫌蚤。因為不同的企業(yè)材料銷售成本率（原材料（含房租）/銷售額）并不一致，用以銷售額為基礎(chǔ)的統(tǒng)一稅率會使銷售成本高的企業(yè)流轉(zhuǎn)稅占利潤比例更低断傲，一定程度上會影響稅收公平脱吱。
但是增值稅的這種公平性只是在流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域中的相對公平，放在這個稅收體系來看认罩，增值稅只是做到了稅率公平而不是稅負公平箱蝠，因為所有稅收的最后承擔者都是最終消費者。假設個人購買所有商品增值稅都是17%垦垂，那么一個月收入一千的人全部收入都去購買生活必需品抡锈，沒有儲蓄，他的增值稅占收入比是17%乔外；
一個月收入一萬的人每月消費五千床三，儲蓄投資五千，他的增值稅占收入比是8.5%杨幼。撇簿；
一個月收入十萬的人每個月消費兩萬，儲蓄投資八萬差购，他的增值稅占收入比是3.4%四瘫。
增值稅vs所得稅
從上面的說明可以看出，收入越低欲逃，增值稅占收入的比例越高找蜜。而個人所得稅是超額累進稅率的，收入越高稅率越高稳析。
不管是從社會契約論理論：因為一個人收入越高洗做，占用的社會資源越多弓叛，所以應該對社會的補償越多；還是進行二次分配調(diào)節(jié)貧富分化的傳統(tǒng)說法诚纸；甚至效用論中“同樣的錢對窮人效用更大”等多個角度來看撰筷，所有的經(jīng)濟學原理都可以對直接稅進行合理解釋。
所以畦徘，總稅負一定的情況下毕籽，增值稅這種間接稅比例越大，越窮的人稅收占收入比就越高井辆，稅負的痛苦指數(shù)也就越強关筒。因為把吃飯加個雞蛋的錢交稅和把買游艇的錢交稅痛苦程度是不一樣的，哪怕后者金額更大杯缺。
