上周一朋友（便于閱讀其屏，稱其為“A”）找我唧瘾，說(shuō)他家公司準(zhǔn)備改制成股份有限公司措译，其中有部分股權(quán)是由他家親戚（便于閱讀，稱其為“B”）代為持有饰序，現(xiàn)準(zhǔn)備解除代持關(guān)系领虹，并將隱名股東A登記備案，但B提出要2萬(wàn)元菌羽，才肯配合辦理變更手續(xù)掠械。
股權(quán)代持這一現(xiàn)象由缆，的確非常普遍。代持原因也多種多樣猾蒂，有因?yàn)槿谫Y方便而委托他人代持的均唉，有因不方便直接持有而委托他人代持的等等。實(shí)踐中經(jīng)常被咨詢股權(quán)代持的風(fēng)險(xiǎn)肚菠、代持協(xié)議的模板舔箭，也經(jīng)辦過(guò)幾起基于股權(quán)代持引起的訴訟糾紛。在此從法院審理股東資格確認(rèn)案件的角度蚊逢，簡(jiǎn)要提示下股權(quán)代持應(yīng)注意的要點(diǎn)层扶。
一、相關(guān)法律規(guī)定
就前述提到的咨詢烙荷，如果通過(guò)訴訟來(lái)解決镜会，則相應(yīng)的案由為股東資格確認(rèn)糾紛
根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問(wèn)題的規(guī)定（三）》第二十一條以及第二十二條的規(guī)定，原告為主張實(shí)際持股的人终抽，被告為標(biāo)的公司戳表，代持的股東為第三人。原告應(yīng)當(dāng)證明的事實(shí)為其已依法向公司出資或者認(rèn)繳出資昼伴，且不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定匾旭；或者證明其已經(jīng)受讓或者以其他形式繼受公司股權(quán)，且不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定圃郊。
二价涝、實(shí)踐認(rèn)定要點(diǎn)
法院審理此類案件的焦點(diǎn)主要有兩點(diǎn)，一是是否存在代持股的合意持舆；二是原告是否履行出資義務(wù)色瘩。
1.關(guān)于代持股合意的認(rèn)定
因股權(quán)代持系基于委托關(guān)系形成，需雙方當(dāng)事人有建立委托關(guān)系的共同意思表示逸寓，最能直接證明雙方存在代持股合意的證據(jù)即為書面的委托合同或者代持股協(xié)議泞遗。
就前述咨詢的案例，我問(wèn)A是否簽過(guò)股權(quán)代持協(xié)議席覆，A說(shuō)沒(méi)有書面協(xié)議史辙，因?yàn)槭怯H戚關(guān)系很熟悉，當(dāng)時(shí)沒(méi)想到簽協(xié)議佩伤。A的回答其實(shí)比較有代表性聊倔，實(shí)踐中很多的代持往往發(fā)生在親戚之間、好友之間生巡；但隨著時(shí)間和客觀情況的變化耙蔑，這些原本以為牢不可破的關(guān)系往往也會(huì)發(fā)生變化。該簽的協(xié)議還是得簽孤荣，不然當(dāng)時(shí)的拉不下臉會(huì)演變成矛盾發(fā)生后無(wú)休止的撕逼甸陌。
在未有代持協(xié)議的情況下须揣，如須證明確實(shí)存在代持股的事實(shí)，則需根據(jù)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能留下的證據(jù)以及股東權(quán)利的行使情況等來(lái)間接舉證钱豁。分取紅利是股東的權(quán)利之一耻卡，故在無(wú)書面代持協(xié)議的情況下，公司的分紅也是間接證明代持股的事實(shí)之一牲尺。公司的重大事項(xiàng)決策也是股東會(huì)的職權(quán)卵酪，公司召開(kāi)股東會(huì)時(shí)，是否實(shí)際參加谤碳，是否在股東會(huì)決議上有簽名等溃卡，這些屬于股東權(quán)利的行使，如有這些股東權(quán)利行使記錄蜒简，則也是間接證據(jù)之一瘸羡。此外，公司的其他股東搓茬、員工是否知曉代持股的事實(shí)最铁，該等證人證言雖然在效力上不及代持股協(xié)議以及其他證明行使股權(quán)權(quán)利的證據(jù)，但也能在一定程度上佐證垮兑。
2.關(guān)于出資的認(rèn)定
在有書面代持協(xié)議的情況下，證明履行出資義務(wù)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較簡(jiǎn)單漱挎；但在沒(méi)有書面代持協(xié)議的情況下系枪，光是銀行轉(zhuǎn)賬記錄并不一定能證明履行了出資義務(wù)。就上述案例中的A磕谅，A向B轉(zhuǎn)賬50萬(wàn)元未備注款項(xiàng)用途私爷，雖然B于同日將同等金額的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入驗(yàn)資賬戶，但光是這兩筆資金流轉(zhuǎn)膊夹，雖然金額相吻合也無(wú)法必然推定是委托出資關(guān)系衬浑。因股東的出資并不局限于自有資金，向他人舉債出資也是合法合理的放刨。如雙方之間存在多次轉(zhuǎn)賬往來(lái)工秩，主張其中一筆系出資款的證明效力就更弱了。
