????????住房公積金制度存廢之爭已有多年契邀，幾經(jīng)沉浮徐鹤，雙方都沒有擺出充分的理由和合理的分析促使決策部門當(dāng)下斷論听绳。公積金制度在不斷的爭議中蹣跚前行颂碘。在當(dāng)前應(yīng)對新冠肺炎疫情，如何減輕企業(yè)負擔(dān)的背景下椅挣，這一爭議又浮出水面头岔。清華產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型顧問委員會主席黃奇帆撰文稱，建議取消企業(yè)住房公積金制度鼠证，理由是住房公積金制度是上世紀(jì)90年代初從新加坡學(xué)來的峡竣，現(xiàn)在我國房地產(chǎn)早已市場化，商業(yè)銀行已成為提供房貸的主體量九，住房公積金存在的意義已經(jīng)不大适掰，將之取消可為企業(yè)和職工直接降低12%的成本颂碧。這一建議再次引發(fā)社會各界對住房公積金制度的存廢之爭。

????????一类浪、? 現(xiàn)行公積金制度存在的利弊分析

????????住建部载城、財政部、央行聯(lián)合發(fā)布的《全國住房公積金2018年年度報告》提供了一些數(shù)據(jù)戚宦，從中我們可以對住房公積金制度做一些更為理性的觀察和更周全的分析个曙。

????????1、? ?公積金制度的受益群體分析

????????《年度報告》顯示受楼，2018年垦搬，全國住房公積金實繳單位291.59萬個，實繳職工1.44億人艳汽。2018年年末全國城鎮(zhèn)就業(yè)人員4.34億人（取自《2018年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》數(shù)據(jù)）猴贰。城鎮(zhèn)職工繳納住房公積金占比人數(shù)為33.2%的，約占三分之一河狐。雖然占比不高米绕，但總量還是很龐大。

????????根據(jù)《年度報告》數(shù)據(jù)馋艺，在繳存公積金的人群中栅干，國家機關(guān)和事業(yè)單位繳納公積金職工4452萬人，占比30.84%捐祠；國有企業(yè)實際繳納公積金職工2928萬人碱鳞，占比20.28%；城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)實際繳納公積金職工4449萬人踱蛀，占比30.82%窿给。也就是說，國家機關(guān)率拒、事業(yè)單位和國有企業(yè)占比超過了50%崩泡，是繳納公積金的主要力量。而貢獻了80%就業(yè)的民營經(jīng)濟中猬膨，繳納公積金的人數(shù)占比偏低角撞。國家機關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)的繳存履蓋率達到89%以上勃痴，而民營經(jīng)濟城鎮(zhèn)職工僅僅達到13%谒所。

???? ????而從繳存額度數(shù)據(jù)來看，《年度報告》數(shù)據(jù)雖然沒有給出各類性質(zhì)單位人員的繳存總額召耘，但可從人均月繳存額中可以推算出各類人群所獲得的公積金比例百炬。以下兩圖為某一地市的公積金人均月繳存額分布圖褐隆。

????????雖然全國各個省份因經(jīng)濟條件不同污它，各類人群所占公積金的比重有所不同，不同地區(qū)、不同企業(yè)繳納的公積金差距巨大衫贬，但在全國范圍內(nèi)德澈，機關(guān)、事業(yè)單位固惯、國企與民營企業(yè)的就業(yè)人群在公積金制度所獲得的經(jīng)濟利益存在巨大差別是不可爭議的事實梆造。從公積金來源渠道上看，機關(guān)葬毫、事業(yè)單位主要來源于財政資金镇辉，企業(yè)則來源于成本。由此也成為了社會不公平的一個重要組成因素贴捡。

????????2忽肛、? ?公積金制度在房產(chǎn)市場的作用分析

????????《年度報告》數(shù)據(jù)顯示，截至2018年末烂斋，住房公積金繳存總額14.59萬億元屹逛，提取總額8.8萬億元，個人住房貸款余額4.98萬億元汛骂，保障性住房建設(shè)試點項目貸款余額46.11億元罕模，國債余額19.71億元，結(jié)余資金為8023.28億元帘瞭，資金利用率高達94.5%淑掌。在浙江、福建图张、廣東等房地產(chǎn)市場活躍的省份锋拖，當(dāng)年發(fā)放公積金貸款總額已經(jīng)超過當(dāng)年繳存額，早已經(jīng)“入不敷出”了祸轮，全國有15個省份個人住房貸款率超有關(guān)部門設(shè)定的85%的警戒線兽埃，不得不通過其他融資渠道籌集資金以滿足繳存職工的貸款需求。

????????公積金的僧多粥少問題導(dǎo)致了全國大多數(shù)城市的公積金貸款門檻高适袜、金額低柄错。比如北京公積金貸款最高額度為120萬元，而一般的商品房總價遠高于此苦酱，需要使用公積金貸款就意味著付出更多的首付款售貌，而且使用公積金貸款+商業(yè)貸款組合的流程也較為復(fù)雜繁瑣，且經(jīng)常被賣房一方拒絕疫萤。這樣迫使很多人直接選擇商業(yè)性貸款颂跨。《年度報告》顯示扯饶，2018年恒削，支持貸款職工購建住房面積2.87億平方米池颈，占全國商品住宅銷售面積的19.42%，個人住房公積金貸款在全部住房貸款市場中占有率為16.19%钓丰，確實遠低于商業(yè)貸款占有率躯砰。由此可見，住房公積金本身所發(fā)揮的作用被繳存職工所認(rèn)可并且需要携丁，但在全國的房產(chǎn)市場經(jīng)濟中所起的作用非常有限琢歇。

????????二、? ? 取消現(xiàn)行公積金制度的利弊分析

????????按照現(xiàn)行的《住房公積金管理條例》梦鉴，住房公積金其來源由兩部分組成李茫，一是個人工資中扣一部分，二是單位繳納同等的另一部分肥橙。如果將公積金取消涌矢，從政府層面來看，可以減少一大筆財政支出快骗，從企業(yè)來看娜庇，可以減少減少了人力成本，進而增加部分利潤方篮。但對于個人來說名秀，職工工資中不再稅前扣除公積金，意味著個人這部分收入需要繳納個人所得稅藕溅，職工個人的這筆收入也“消失了”匕得，同時也失去了公積金低利率貸款的紅利〗肀恚《年度報告》數(shù)據(jù)顯示汁掠，住房公積金個人住房貸款利率比同期商業(yè)性個人住房貸款基準(zhǔn)利率低1.65~2個百分點，2018年發(fā)放的住房公積金個人住房貸款集币，可為貸款職工節(jié)約利息支出2019.98億元考阱，平均每筆貸款可節(jié)約利息支出8.00萬元。

????????總體來看鞠苟，住房公積金制度目前仍有存在的現(xiàn)實必要乞榨，其“互助性、強制性当娱、低利率”的特點吃既，為繳存人提供了住房需求的經(jīng)濟保障，在沒有其他配套措施或新制度出臺就取消公積金跨细，既不可行也不可取鹦倚。取消公積金制度的呼聲，更多的是希望解決其繳存制度不完善和不公平冀惭，城市之間資金融通難震叙，資金提取愤诱、使用和保值、增值渠道偏窄捐友，管理效率和服務(wù)水平不高等問題。

????????三溃槐、 公積金制度的改革設(shè)想

????????公積金制度改革的目標(biāo)首先要使公積金制度回歸到其制度建立初期的為解決中低收入群體住房問題的宗旨上來匣砖，而不能讓其繼續(xù)作為由國家提供的某一部分群體的福利。要改革現(xiàn)有歸集繳存方式昏滴，將現(xiàn)有的住房公積金猴鲫、公積金補貼等財政資金進行重新分配，建立財政谣殊、繳存單位和個人共同籌集的具有保障性質(zhì)的住房保障基金拂共。個人繳納部分按照自愿繳納原則，在最低繳納基數(shù)和最高繳納基數(shù)范圍內(nèi)自愿繳納姻几，建立個人住房保障基金賬戶宜狐。在個人繳納的基礎(chǔ)上，通過財政補助和單位繳納單位部分建立基本住房保障基金賬戶蛇捌，無論何種性質(zhì)單位的繳存人員抚恒，實行統(tǒng)一比例和繳存額度，不按照個人工資總額計算络拌。個人不愿繳納的人員俭驮，財政和單位不予補助繳納建立基本保障賬戶〈好常基本住房保障基金賬戶和個人住房保障基金賬戶實行統(tǒng)一管理混萝。

????????從更大范圍來看，要建立更加公平公正透明的住房貨幣化分配機制和保障性住房機制萍恕，充分利用有限的財政資金逸嘀，調(diào)動企業(yè)和個人的積極性，穩(wěn)定和調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場的波動允粤，以滿足各階層人民對住房的需求厘熟。

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