現(xiàn)金流量表是關(guān)乎上市公司生死攸關(guān)的一張表味廊。
這張表反映了公司當(dāng)前時(shí)間點(diǎn)的的現(xiàn)金狀態(tài)以及一年來公司的現(xiàn)金流入和流出情況瓷产。
概念導(dǎo)圖
現(xiàn)金與利潤的關(guān)系
理解現(xiàn)金流量表的重要作用，首先要理解現(xiàn)金與利潤的關(guān)系：無錢（現(xiàn)金）寸步難行肺孵。
例如在生活中正卧，早晨起來后，吃早飯要花錢池磁，喝豆?jié){要花錢奔害，騎共享單車要花錢，衣食住行育樂每一項(xiàng)都要靠現(xiàn)金來支撐地熄，現(xiàn)金就像我們的血液华临，如果沒有現(xiàn)金就活不了。
而利潤是什么呢端考，當(dāng)談及利潤的時(shí)候我們要加一個(gè)時(shí)間的概念雅潭，我把東西賣給了好友揭厚，但是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)的原因，他說現(xiàn)在不能立即支付扶供，需要三天以后才給我筛圆，于是乎打了一張白條（對(duì)于我來說這就是應(yīng)收賬款）或者讓我?guī)滋旌笕ャy行取（對(duì)于我來說這就是應(yīng)收票據(jù)）椿浓，這些在利潤表中都是計(jì)算入內(nèi)的太援，也就是說，我的利潤可能包含暫時(shí)沒有收到的錢扳碍。
如果現(xiàn)在有一筆銀行的貸款需要還了提岔，請(qǐng)問，我能依靠這些票據(jù)和白條嗎笋敞？顯然不能碱蒙！
因此拿在手上實(shí)實(shí)在在的錢（短期內(nèi)可以調(diào)用的現(xiàn)金）才是可以救命的！
現(xiàn)金流量表的構(gòu)成
現(xiàn)金流量表的構(gòu)成很簡單：可以分為內(nèi)部和外部夯巷。
內(nèi)部生錢能力：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流赛惩，功能盈利能力強(qiáng)不強(qiáng)就看這個(gè)指標(biāo)，這個(gè)指標(biāo)也可能會(huì)影響后面的兩項(xiàng)鞭莽。
外部生錢能力：籌資和投資坊秸。
籌資是為了借錢，看看能有多少外部的錢能讓我利用起來澎怒，投資是為了使資產(chǎn)的效率最大化褒搔，從而賺取更多地利潤。
一個(gè)例子
這個(gè)例子反應(yīng)的是A公司在2017年的現(xiàn)金流量表以及各項(xiàng)數(shù)據(jù)的計(jì)算結(jié)果喷面。
OCF:經(jīng)營現(xiàn)金流量星瘾，即現(xiàn)金流量表中的第一項(xiàng)由上市公司經(jīng)營活動(dòng)而得到的現(xiàn)金流
