本期內(nèi)容大綱:
(一)、了解金稅三期
(二)涯竟、金稅三期的功能
(三)赡鲜、金稅三期的稅收管理
(四)、對(duì)個(gè)稅庐船、企業(yè)稅及海外所得的影響
(一)银酬、了解金稅三期
金稅三期于2016年10月1日全面上線。
金稅工程師經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)電子政務(wù)工程筐钟,是國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一揩瞪,是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱(chēng)。
第一階段:1994年篓冲,稅務(wù)總局推行金稅一期李破,包括增值稅交叉稽核和增值稅防偽稅控兩個(gè)子系統(tǒng),在全國(guó)50個(gè)試點(diǎn)上線壹将,由于通過(guò)人工采集納稅人發(fā)票信息嗤攻,錯(cuò)誤率較高,故一期停用诽俯。
第二階段:2001年妇菱,吸取一期教訓(xùn),金稅二期實(shí)現(xiàn)了發(fā)票數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集,同時(shí)增加稅種闯团,把海關(guān)增值稅完稅憑證納入管理辛臊,并將上述功能推廣至全國(guó)使用。
第三階段:2013年房交,稅在經(jīng)歷了金稅一期彻舰、二期(地稅未完全覆蓋)后,“金三”終于來(lái)了候味,經(jīng)過(guò)在廣東刃唤、山東、河南负溪、山西透揣、內(nèi)蒙古、重慶6個(gè)蚀铡(市)級(jí)國(guó)地稅局試點(diǎn)后辐真,逐漸推廣到全國(guó),并計(jì)劃于2016年完成全部推廣工作崖堤。
金稅三期的總體目標(biāo)為建立:
一個(gè)平臺(tái):指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和軟件基礎(chǔ)的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)侍咱。
兩級(jí)處理:指依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái),逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理密幔。
三個(gè)覆蓋:指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種楔脯,覆蓋所有工作環(huán)節(jié),覆蓋國(guó)地稅并與相關(guān)部門(mén)聯(lián)網(wǎng)胯甩。
四個(gè)系統(tǒng):指通過(guò)業(yè)務(wù)重組怯晕,優(yōu)化和規(guī)范溺蕉,逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)為主藻肄,包括行政管理缰雇、外部信息和決策支持在內(nèi)的四個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)軟件。
第三方涉稅信息的相關(guān)部門(mén)有:工商局淹办、財(cái)政局眉枕、國(guó)土資源局、供電公司怜森、水務(wù)集團(tuán)等共計(jì)27個(gè)部門(mén)速挑。
(二)、金稅三期的功能:
金稅三期:運(yùn)用大數(shù)據(jù)評(píng)估及云端計(jì)算副硅,全國(guó)統(tǒng)一了稅收征管及相關(guān)稅務(wù)系統(tǒng)軟件姥宝,不再是各省各自為政,減少數(shù)據(jù)利用的難度想许。且更進(jìn)一步結(jié)合了工商伶授、銀行断序、公安流纹、社保及統(tǒng)計(jì)等單位聯(lián)網(wǎng)糜烹,使個(gè)稅、社保漱凝、公積金疮蹦、銀行賬戶(hù)等,也可以在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無(wú)遺茸炒,影響及整合層面極廣愕乎。
功能一:滿(mǎn)足日常稅收申報(bào)、征收壁公、管理感论、票證功能。
功能二:涉稅數(shù)據(jù)的集中紊册、分析 比肄、運(yùn)用功能。最主要的是將以前分散在國(guó)地稅囊陡、省市縣的稅收數(shù)據(jù)集中起來(lái)了芳绩。(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼是一個(gè)里程碑)
(三)、金稅三期是稅收管理基本理念的延伸和體現(xiàn):
1撞反、信息管稅
《金稅三期上線后數(shù)據(jù)的采集》舉例:
例:有家銷(xiāo)售空調(diào)的企業(yè)老板妥色,從京東商城為孩子購(gòu)買(mǎi)了一張嬰兒床以及一些兒童積木的玩具,共計(jì)2340元遏片。她開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票嘹害,并且入賬到了公司,讓公司進(jìn)行了抵扣吮便。
兩個(gè)月后笔呀,稅務(wù)部門(mén)找到了這家空調(diào)銷(xiāo)售公司,原因是這張用于抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票被國(guó)稅局的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)預(yù)警查出:一家銷(xiāo)售空調(diào)的公司怎么突然購(gòu)進(jìn)了兒童玩具线衫?
正是因?yàn)檫@個(gè)異吃淇桑現(xiàn)象,這筆業(yè)務(wù)成為了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的目標(biāo)授账。隨后經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)地調(diào)查核實(shí)枯跑,這筆屬于個(gè)人的福利性支出,不得抵扣增值稅白热。
金稅三期上線后敛助,企業(yè)違規(guī)被查核風(fēng)險(xiǎn)大幅增加,具體表現(xiàn)在:
(1)開(kāi)具假發(fā)票:如果稅務(wù)單位發(fā)現(xiàn)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不匹配屋确,購(gòu)銷(xiāo)品名及商品編碼相背離纳击,稅局系統(tǒng)立刻會(huì)跳出異常续扔。
(2)虛列費(fèi)用:由于交際費(fèi)有認(rèn)列限額,企業(yè)常轉(zhuǎn)而取得無(wú)認(rèn)列限額的會(huì)議費(fèi)發(fā)票焕数。金稅三期后纱昧,要求輸入受票人公司名稱(chēng)及納稅人識(shí)別號(hào)等信息,并透過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)堡赔,若同行業(yè)的辦公用品识脆、會(huì)議費(fèi)等占收入比重約10%,而某公司會(huì)議費(fèi)比重達(dá)收入30%善已,稅務(wù)就會(huì)出現(xiàn)預(yù)警灼捂。
(3)漏開(kāi)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票:透過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)公司員工人數(shù),每月水電費(fèi)及運(yùn)費(fèi)進(jìn)而發(fā)現(xiàn)與收入不匹配時(shí)换团,金稅三期就會(huì)發(fā)出預(yù)警悉稠,實(shí)施稅務(wù)稽查。
一旦被查出逃漏稅艘包,除了面臨漏繳稅款0.5倍~5倍的罰款外的猛,甚至還有坐牢的可能。
(4)無(wú)中生有做假賬辑甜,虛增人員逃個(gè)稅:
根據(jù)企業(yè)情況衰絮,稽查人員針對(duì)企業(yè)賬簿中的費(fèi)用項(xiàng)目,從四個(gè)方面入手實(shí)施核查:
1).審核工資支出憑證磷醋,核查企業(yè)人員的花名冊(cè)猫牡,考勤表等。
2).核查企業(yè)職工人數(shù)邓线,薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否異常淌友。
3).核查“賬實(shí)”差異。
4).結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)骇陈。利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)震庭,核查工資表中人員和企業(yè)繳納社保人員再數(shù)量上是否存在較大差異。
2你雌、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
3器联、綜合治稅
(四)、對(duì)個(gè)稅婿崭、企業(yè)稅及海外所得的影響
財(cái)政部:個(gè)稅起征點(diǎn)拨拓,依消費(fèi)水準(zhǔn)調(diào)整
今年的《政府工作報(bào)告》中,就明訂要提高所得稅的起征點(diǎn)氓栈,并增加子女教育渣磷、大病醫(yī)療等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除。(潛在目的為了鼓勵(lì)民眾生育授瘦,減少人口老齡化醋界,同時(shí)鼓勵(lì)購(gòu)買(mǎi)商業(yè)醫(yī)療和養(yǎng)老保險(xiǎn))竟宋。
下一步還將改革完善個(gè)人所得稅征稅模式,史耀武解釋?zhuān)磥?lái)擬將分類(lèi)稅制轉(zhuǎn)化為綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅稅制形纺,將工資薪金丘侠、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬挡篓、特許權(quán)使用費(fèi)等的勞動(dòng)性所得并入到綜合所得中婉陷。然后確定起征點(diǎn)后再進(jìn)行征收稅帚称。
他解釋?zhuān)@樣的稅務(wù)改革模式官研,將可促進(jìn)稅收公平并達(dá)到調(diào)整收入分配的作用。因?yàn)楦某删C合與分類(lèi)征收的稅收模式以后闯睹,所有的收入項(xiàng)目將會(huì)按年匯總以進(jìn)行綜合征稅戏羽,而非只依賴(lài)單月薪資而定。
注:如何免稅隱藏個(gè)人收入和資產(chǎn)
在金稅三期系統(tǒng)下楼吃,對(duì)于個(gè)人來(lái)講始花,學(xué)會(huì)通過(guò)專(zhuān)業(yè)工具(比如紅框中的終身壽險(xiǎn))進(jìn)行收入和資產(chǎn)隱藏,而且同時(shí)還有免稅的效果孩锡,將是未來(lái)高凈值人群熱衷的一種選擇酷宵!