現(xiàn)金流量比率:
用營業(yè)活動現(xiàn)金流量除以流動負債得到現(xiàn)金流量比率
營業(yè)活動現(xiàn)金流量此數(shù)字在現(xiàn)金流量表中–營業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
流動負債是指資產(chǎn)負債表中的流動負債合計
二者的比值就是現(xiàn)金流量比率
現(xiàn)金流量比率能讓你知道企業(yè)經(jīng)常性經(jīng)營活動所帶來的現(xiàn)金流入募谎，是否足以償還企業(yè)的短期流動負債穴亏？
大于100％說明經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金流入足夠償還短期流動負債蟀架，而且向銀行周轉(zhuǎn)借錢也比較容易，金融行業(yè)有個規(guī)矩“晴天借傘李命，雨天收傘”。在企業(yè)經(jīng)營狀況良好的時候箫老，銀行很愿意借錢給企業(yè)封字。
我對自己選擇的公司進行了此指標的分析，新集能源公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額連續(xù)五年（2012-2016）分別為:
16.97? 5.09? -11.87? -7.23? 10.33
流動負債合計分別為:
106.9? 102.1? 94.75? 116.96? 167.55
計算值分別為:
15.8％? 5％? -12.5％? -6％? 6％
由此可見新集能源公司的現(xiàn)金流量比率很低甚至出現(xiàn)了負值耍鬓！
又對流動負債合計進行了規(guī)律分析2015-2016年新增流動負債近51億
可見這家企業(yè)一直在借錢過日子阔籽，而且這個51億大部分來自于短期借款，分析企業(yè)的背景資料發(fā)現(xiàn)其借款主要用于電廠及礦井建設投資牲蜀，這是典型的“以短支長”做法笆制，不過還好，它是央媽的孩子涣达，一時半會倒不了在辆。產(chǎn)生負值的2014.2015兩年遇到煤炭市場寒冬，希望寒冬過后這家企業(yè)可以逐步回暖度苔！
