一惭蹂、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………………………………………………………5-8 三割粮、管理費(fèi)用崗工作流程…………………………………………………………….9-12 四盾碗、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20 六舀瓢、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24 七廷雅、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31 九京髓、稅務(wù)崗工作流程.………………………………………………………………31-33 十航缀、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41 一堰怨、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 1芥玉、收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致备图、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)灿巧、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)赶袄、材料款） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的抠藕，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣饿肺，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位幢痘。 （2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)唬格，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字颜说。 2购岗、付現(xiàn) （1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額门粪、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)喊积、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金玄妈、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后乾吻，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從拟蜻，注意保密绎签，確保資金安全。 4酝锅、管理現(xiàn)金日記賬诡必，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額搔扁。 （二）銀行存款收付 1爸舒、銀收 （1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票稿蹲、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位 （3）貸款 收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位 2扭勉、銀付 （1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票苛聘、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票涂炎、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 ——→材料核算崗（材料采購） ——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） ——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款） ——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)设哗、福利） ——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用璧尸、固定資產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額熬拒、空白收款單位的支票爷光。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同澎粟、發(fā)票一致蛀序。 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門欢瞪，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行徐裸，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行遣鼓。 （2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 （4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗 （5）交稅 ①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 （6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表重贺，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢骑祟，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理淌实。 3阅畴、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額柏靶，隨時(shí)掌握各銀行存款余額跌捆，避免空頭。 4驳阎、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱栋操、開戶銀行名稱柿冲、銀行賬號(hào)）谭期。 （三）工作要求 1堵第、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2隧出、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容踏志，做好與各崗位的銜接工作。 3胀瞪、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金针余，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全赏廓。 4涵紊、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金傍妒，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬幔摸，做到日清月結(jié)。 5颤练、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額既忆，禁止簽發(fā)空頭支票。 6嗦玖、 樹立良好的窗口形象患雇。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整宇挫、合法苛吱、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗器瘪，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)翠储，填寫規(guī)范绘雁，大小寫一致，無涂改痕跡援所，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范庐舟。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度住拭，不能帶有訂書釘挪略。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》滔岳、《通訊費(fèi)管理辦法》等杠娱，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)澈蟆、財(cái)務(wù)部長審批墨辛；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)趴俘、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記睹簇；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表寥闪，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表太惠。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)疲憋。 （5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)凿渊，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)缚柳。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢埃脏，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證秋忙，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款彩掐。 （二）辦事處費(fèi)用 1、日常費(fèi)用 審核原始憑證完整灰追、合法堵幽、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 2弹澎、購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗 注：（1）辦事處購置生活朴下、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上苦蒿，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)殴胧。 （2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處佩迟。 3团滥、房租免胃、倉租 審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗 4、運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法惫撰，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)羔沙、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)映辍）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗 注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)扼雏，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)夯膀、保險(xiǎn)費(fèi)诗充、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額诱建。 5蝴蜓、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)） 貸：應(yīng)收賬款 注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明俺猿。 （2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任茎匠、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字押袍，財(cái)務(wù)部長審批诵冒。 （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金谊惭，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡汽馋。 6、高開沖紅 審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅 貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗 注：（1）沖紅圈盔、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位豹芯，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付驱敲，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)铁蹈，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 （2）以沖紅癌佩、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款木缝，須由銷售核算崗開具收據(jù)便锨，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要围辙，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算放案，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系姚建。 7、返利 審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗 8吱殉、贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款\現(xiàn)金 ——→傳出納崗 注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷掸冤，原始憑證須分類規(guī)范粘貼厘托。 （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅稿湿。 （3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》铅匹、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》饺藤、《2001年銷售政策》等包斑。 （4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款涕俗，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)罗丰。 （5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用再姑，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款萌抵，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （三）廣告費(fèi)用 1元镀、審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款绍填、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 2、審核付款 （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同栖疑、發(fā)票沐兰、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 ——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）首次付款時(shí)蔽挠，需留存一份合同復(fù)印件住闯。 （2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款澳淑，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)比原。 （3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理杠巡，即編制憑證量窘，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票氢拥、報(bào)樣及監(jiān)播單等蚌铜；戶外廣告（車體、墻體嫩海、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等冬殃；宣傳品、禮品須審核發(fā)票叁怪、入庫單等审葬。 3、費(fèi)用報(bào)賬 （1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬涣觉，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額痴荐。 （2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙官册、車體生兆、墻體、廣告牌膝宁、條幅等皂贩；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)昆汹、制作明刷、發(fā)送等費(fèi)用。 （3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處满粗，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部辈末，以便于投入產(chǎn)出分析。 （4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種映皆，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列挤聘，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析捅彻。 （5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部组去，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 （2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)） ——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)） 貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整步淹、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗从隆，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出缭裆，若為借款键闺，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款澈驼。 （四）管理性工作 1辛燥、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意缝其。 2挎塌、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議内边。 3榴都、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 4假残、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 5缭贡、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 6辉懒、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理阳惹，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬眶俩。 7莹汤、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 8颠印、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定纲岭。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度线罕。 2止潮、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作钞楼。 3喇闸、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)询件，樹立良好的部門形象燃乍。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整宛琅、合法刻蟹、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批嘿辟；如超年度計(jì)劃額度舆瘪，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核红伦。 注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)介陶，填寫規(guī)范，大小寫一致色建，無涂改痕跡哺呜，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊箕戳，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度某残，不能帶有訂書釘。 （3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》陵吸、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》玻墅、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人壮虫、分管領(lǐng)導(dǎo)澳厢、財(cái)務(wù)部長審批环础；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)剩拢、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記线得；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表徐伐，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表贯钩。 （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)办素。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢角雷，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證性穿，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款勺三。 （6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款需曾。 （二）資金付出 1檩咱、審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)胯舷、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)刻蚯、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出桑嘶、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用炊汹，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 2逃顶、審核付款及報(bào)賬 （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的讨便，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)以政。 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外霸褒，須憑發(fā)票。 （2）款項(xiàng)付出后盈蛮，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬废菱，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 （三）特殊費(fèi)用核算 1抖誉、辦公用品入庫與領(lǐng)用 （1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額殊轴、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：低值易耗品---辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)） ----清潔費(fèi) 貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃袒炉，控制統(tǒng)一購進(jìn)旁理，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用我磁。 （2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)孽文。 2驻襟、修理費(fèi) （1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項(xiàng)芋哭，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配沉衣。 （2）零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗楷掉，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修厢蒜，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算霞势，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等烹植。 （3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證 借：工程物資——專用材料—維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗愕贡，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等草雕，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》固以。 （3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)墩虹。 3、研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗憨琳，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)诫钓，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）篙螟、實(shí)驗(yàn)藥材菌湃、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用遍略、中藥品種保護(hù)費(fèi)等惧所。 4、無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→傳主管崗復(fù)核 注：無形資產(chǎn)按10年攤銷绪杏，每月攤銷金額=原值/（10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來的利息收入下愈、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間蕾久、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息势似，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五）貸款僧著、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限叫编、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期霹抛、利率搓逾。 （2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中杯拐，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金霞篡。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 1世蔗、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時(shí)間——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 ——→出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借朗兵。 （2）摘要欄中須注明借款用途污淋、還款日期。 2余掖、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗 3寸爆、清理、催收： （1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還盐欺，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位赁豆。 （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額冗美、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人魔种、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款） 注：欠款逾期未還者粉洼，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款节预。 （七）管理性工作 1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)属韧，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人安拟，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。 2宵喂、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告糠赦，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 3樊破、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法愉棱。 4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定哲戚。 5奔滑、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 6顺少、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法朋其。 7、定期脆炎、不定期審核辦公用品庫梅猿、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符秒裕。 （八）工作要求 1袱蚓、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度几蜻、資金使用辦法等相關(guān)制度喇潘。 2体斩、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作颖低。 3絮吵、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)忱屑，樹立良好的部門形象蹬敲。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 1莺戒、購進(jìn) 審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核 注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》伴嗡。 （2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 （3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票脏毯、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)闹究，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)幔崖，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)食店。 （4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)赏寇，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱吉嫩、型號(hào)及使用部門自娩。 （5）固定資產(chǎn)在各車間姊扔、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊埂陆。 2苛白、提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊 貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門尘分、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整丸氛，編制折舊計(jì)算表培愁。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門缓窜、分類別匯總提取定续。 （3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性禾锤。 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊私股，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)恩掷。 3倡鲸、固定資產(chǎn)清理 （1）盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部黄娘、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報(bào)告 注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)峭状，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報(bào)廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值逼争、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 1优床、GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法誓焦、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度胆敞，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證 借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核杂伟。 注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目移层，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱赫粥。 （3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)观话，填寫規(guī)范，大小寫一致傅是，無涂改痕跡匪燕，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （4）保證憑證及附件左上角整齊喧笔，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度帽驯，不能帶有訂書釘。 （5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》书闸、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》尼变、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)嫌术、財(cái)務(wù)部長審批哀澈；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)度气、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記割按；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表磷籍，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表适荣。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)院领，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證弛矛，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)比然，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款丈氓，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 2强法、在建工程核算 （1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目 （2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)万俗、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時(shí)： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 ② 退還時(shí)： 借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （3）支付工程款 ①審核月度資金計(jì)劃 每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 ②款項(xiàng)付出及報(bào)賬 ⅰ拟烫、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程合同该编、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款 ⅱ迄本、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證 借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位 —安裝工程—客戶單位 —在安裝設(shè)備—設(shè)備 —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 —裝飾裝修—客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程——工程名稱—客戶單位 —待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 ⅲ硕淑、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證 借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》嘉赎。 （2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的置媳，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)公条。 （3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票拇囊，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算靶橱，并在摘要中注明工程名稱寥袭。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱关霸、型號(hào)等传黄。 （4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)队寇，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象膘掰。 2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作佳遣。 3识埋、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作凡伊。 4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法窒舟。 5系忙、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理惠豺，勤于督促報(bào)賬笨觅，及時(shí)清理工程支出掛賬。 6耕腾、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法见剩。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度扫俺。 2苍苞、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作狼纬。 3羹呵、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)疗琉，樹立良好的部門形象冈欢。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票盈简、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)凑耻、合法、有效柠贤，原則上須取得增值稅專用發(fā)票香浩。 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中臼勉。 （4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)邻吭、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)宴霸、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅囱晴，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 （5）收料單填寫須規(guī)范完整瓢谢，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致畸写，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致恩闻。 （6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況艺糜，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量破停，并正確選取明細(xì)科目翅楼，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中真慢。 （二）采購付款 1毅臊、審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃黑界、客戶單位應(yīng)付賬款余額管嬉、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 2朗鸠、審核付款 （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——客戶單位 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的蚯撩，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)烛占。 （2）付款時(shí)注意審核收款單位胎挎、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致忆家。 （3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目犹菇，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱芽卿，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料疗涉、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目来候。 （4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目拨黔，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱始苇、相同客戶名稱位于不同的科目中。 3币厕、應(yīng)付賬款 不定期督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（1）熟悉客戶供貨品種列另，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬旦装。 （三）審核倉庫明細(xì)賬 1、收料 （1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量摊滔、單價(jià)阴绢、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫艰躺、低耗庫呻袭、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 （2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì)——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫腺兴，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬左电，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫篓足，且已收到發(fā)票段誊，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在栈拖，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因连舍。 （3）暫估入庫 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單涩哟，數(shù)量金額須填寫完整索赏，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放贴彼。在發(fā)票未到潜腻、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)器仗、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上砾赔，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致青灼，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單暴心，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬杂拨，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬专普，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 2弹沽、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額 檀夹，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 3策橘、發(fā)料 （1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范炸渡，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對(duì)無誤后丽已，按各車間部門蚌堵、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 ——→傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字沛婴，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字吼畏。 （2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用嘁灯，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表泻蚊，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核 注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證丑婿。 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） ——→傳成本崗審核 （3）零星對(duì)外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ——→傳成本崗審核 注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證性雄。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核 注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告没卸，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）秒旋。 （2）售出材料須開具發(fā)票的约计，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證滩褥。 （3）無須開具發(fā)票的病蛉，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬瑰煎、發(fā)貨铺然。 （4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)酒甸。 4魄健、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額插勤，督促倉庫管理員與實(shí)物核對(duì)沽瘦，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 5农尖、盤點(diǎn) 每季度組織對(duì)原料析恋、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （1）盤盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 （2）盤虧 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證盛卡，并向武馬助隧、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款——武馬 其他應(yīng)收款——藥品公司 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 1、材料采購滑沧、材料成本并村、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)滓技。 2哩牍、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況令漂，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況膝昆。 3、每月與采購員對(duì)賬一次洗显，及時(shí)清理客戶單位掛賬外潜，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 4挠唆、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符嘱吗。 （六）工作要求 1玄组、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度滔驾。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員俄讹、采購員等崗工作內(nèi)容哆致，做好與各崗位的銜接工作。 3患膛、熟悉各原輔料倉庫的組織情況摊阀，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類踪蹬、用途胞此、特點(diǎn)等。 4跃捣、工作目標(biāo)明確漱牵，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象疚漆。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià)