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繼上篇文章《支付清結(jié)算之基本概念和入門》，這篇文章進(jìn)一步介紹渠道側(cè)的清結(jié)算處理碱妆。
上一篇文章還遺留的很多問題，這里我們一步步詳細(xì)介紹清結(jié)算中在渠道側(cè)如何進(jìn)行嘹裂。這里的渠道側(cè)市框，既包括銀行，也包括第三方支付以及銀聯(lián)佑笋。
支付
上一篇文章中的小明通過工行在老熊公司買了一張100元的會(huì)員卡翼闹，工行按照支付金額的0.1%收取手續(xù)費(fèi)， 產(chǎn)生了如下會(huì)計(jì)分錄
借： 銀行存款-工行收款 100
貸： 主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)員卡 100
借： 服務(wù)成本-工行手續(xù)費(fèi) 0.1
貸：銀行存款-工行收款 0.1
這里我們?cè)敿?xì)介紹在支付時(shí)的清結(jié)算過程蒋纬，分別從銀行直連橄碾、第三方支付的角度來說明。
銀行直連
用戶通過工行支付的款項(xiàng)颠锉，在銀行側(cè)并不是直接落地到老熊公司的結(jié)算賬戶上法牲，而是先到一個(gè)中間賬戶上。這就需要了解銀行側(cè)的賬戶和資金處理流程琼掠。針對(duì)第三方支付和電商直連銀行拒垃， 在銀行側(cè)的賬戶和資金處理流程是不一樣的。 電商公司直連銀行瓷蛙，不需要復(fù)雜的備付金管理悼瓮。 當(dāng)電商公司(第三方支付公司類似)和工行簽約開通支付接口后，工行會(huì)為這個(gè)接口開設(shè)一個(gè)結(jié)算賬戶艰猬。通過這個(gè)接口流轉(zhuǎn)的資金最終會(huì)結(jié)算到這個(gè)賬戶上横堡。這也是電商公司可以提現(xiàn)的一個(gè)賬戶。另外冠桃，為了方便資金清算命贴，工行還會(huì)為電商公司開設(shè)一個(gè)收付賬戶，這個(gè)賬戶是直接對(duì)接線上資金處理的食听，這是工行內(nèi)部賬戶胸蛛， 電商公司無法操作這個(gè)賬戶，但是可以看到這個(gè)賬戶的收付情況樱报。
支付時(shí)葬项，資金在工行側(cè)的流轉(zhuǎn)流程：
用戶提交支付請(qǐng)求，支付系統(tǒng)調(diào)用工行快捷支付接口執(zhí)行支付迹蛤。
工行服務(wù)器檢查用戶賬戶余額和狀態(tài)民珍，如果余額不足或者狀態(tài)異常襟士，則停止支付。繼續(xù)檢查電商公司的收款賬戶的狀態(tài)嚷量。如果狀態(tài)正常敌蜂，開始執(zhí)行支付。資金從用戶賬戶轉(zhuǎn)到收付賬戶上津肛。
工行采用T+1的結(jié)算章喉，將T日用戶支付的所有款項(xiàng)，扣除退款身坐，扣除手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用后秸脱，將剩余資金打入電商結(jié)算賬戶上。
而在商戶側(cè)部蛇，對(duì)前期所述的記賬流程摊唇，我們需要有調(diào)整。用戶付費(fèi)不能直接進(jìn)入公司存款賬戶涯鲁，而是記在應(yīng)收賬款下巷查。需等待銀行完成清結(jié)算后，才能將商家在該銀行所有的收款轉(zhuǎn)到存款中抹腿。
用戶付費(fèi)時(shí)岛请，會(huì)計(jì)分錄：
借： 應(yīng)收賬款-工行收款 99.9
服務(wù)成本-工行手續(xù)費(fèi) 0.1
貸： 主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)員卡 100
在電商側(cè)執(zhí)行日切，將當(dāng)前的應(yīng)收賬款歸集到存款上警绩，在接收到工行對(duì)賬單后崇败，對(duì)這個(gè)日切結(jié)果也要對(duì)賬。 假定當(dāng)前收入為200萬元肩祥，手續(xù)費(fèi)為2千元后室，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為：
借： 銀行存款-工行 1,998,000
貸： 應(yīng)收賬款-工行收款 1,998,000
通過這個(gè)會(huì)計(jì)分錄，怎么知道這一筆手續(xù)費(fèi)是誰付的混狠？ 要知道這只是從會(huì)計(jì)角度做的記錄岸霹，在具體存儲(chǔ)庫的設(shè)計(jì)時(shí)，還需要添加更多的信息将饺，包括交易發(fā)生的時(shí)間贡避、會(huì)員卡號(hào)等信息。
對(duì)工行來說俯逾，這些資金都是行內(nèi)流轉(zhuǎn)贸桶，不涉及到跨行轉(zhuǎn)賬的問題舅逸。 因此在銀行內(nèi)部的處理也比較簡(jiǎn)單桌肴，一般就是一個(gè)內(nèi)部的信息流，分別將商家賬戶和用戶賬戶的資金做了增減琉历，并無實(shí)際的資金流轉(zhuǎn)坠七。
第三方支付平臺(tái)
對(duì)于沒有直連的銀行水醋，可以通過第三方支付來收款。 第三方支付側(cè)的資金處理彪置，和銀行的類似拄踪。以支付寶為例，當(dāng)商家在支付寶開通支付接口后拳魁，支付寶為商家建立賬戶以及商戶號(hào)惶桐。 每個(gè)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)一個(gè)商戶號(hào)。 用戶提交支付后潘懊，支付寶完成收款后姚糊，直接進(jìn)行分潤，扣除手續(xù)費(fèi)授舟，將剩余資金轉(zhuǎn)移到商戶號(hào)上救恨。
借： 應(yīng)收賬款-支付寶會(huì)員賬戶收款 99.9
服務(wù)成本-支付寶會(huì)員手續(xù)費(fèi) 0.1
貸： 主營業(yè)務(wù)收入-會(huì)員卡 100
這里記為應(yīng)收賬款，因?yàn)門+1后释树，支付寶還要將資金按照商戶的要求肠槽，轉(zhuǎn)移到指定銀行賬戶上。假定這個(gè)銀行賬戶為建行的賬戶奢啥，當(dāng)天的 收入為200萬元秸仙，手續(xù)費(fèi)為2千元，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為：
借： 銀行存款-建行 1,998,000
貸： 應(yīng)收賬款-支付寶會(huì)員賬戶收款 1,998,000
那對(duì)于這一筆收款桩盲，支付寶是如何處理筋栋？這就涉及到備付金的問題了。
備付金
關(guān)于備付金正驻，建議大家詳細(xì)閱讀《支付機(jī)構(gòu)客戶備付金存管辦法》全文弊攘，對(duì)備付金的使用和管理有詳細(xì)的介紹。當(dāng)用戶在電商網(wǎng)站（如淘寶網(wǎng)）購買商品姑曙，下單后襟交，資金并不是立即進(jìn)入商家的賬戶上，而是暫存在第三方支付公司伤靠。當(dāng)用戶確認(rèn)接收到商品后捣域，資金從第三方支付公司轉(zhuǎn)到商家賬戶上。這個(gè)資金被稱為備付金宴合。即 “指支付機(jī)構(gòu)為辦理客戶委托的支付業(yè)務(wù)而實(shí)際收到的預(yù)收待付貨幣資金”焕梅。備付金由銀行托管，備付金銀行分為存管銀行和合作銀行卦洽。
存管銀行只能有一家贞言，負(fù)責(zé)處理備付金跨行收付，并對(duì)支付機(jī)構(gòu)存放在各銀行的備付金信息做歸集阀蒂，合并與監(jiān)督该窗。
合作銀行可以有多家弟蚀，可以辦理針對(duì)本銀行的備付金存取和監(jiān)管。
和備付金相關(guān)的賬戶有三類：
存管賬戶： 可以以現(xiàn)金形式接收客戶備付金酗失、以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理客戶備付金收取和支取業(yè)務(wù)的專用存款賬戶义钉。針對(duì)備付金存管銀行，可以一個(gè)省開設(shè)一個(gè)存管賬戶规肴。 只有存管賬戶才能夠支持跨行付款捶闸。
收付賬戶： 可以以現(xiàn)金形式或以銀行轉(zhuǎn)賬方式接收客戶備付金、以銀行資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)方式辦理客戶備付金支取業(yè)務(wù)的專用存款賬戶拖刃。在同一個(gè)備付金合作銀行只能開設(shè)一個(gè)收付賬戶鉴嗤。
匯繳賬戶： 僅支持同行收款以及退款時(shí)原路退回。在備付金存管和合作銀行都可以開設(shè)序调。 備付金銀行應(yīng)當(dāng)于每日營業(yè)終了前醉锅，將備付金匯繳賬戶內(nèi)的資金全額劃轉(zhuǎn)至支付機(jī)構(gòu)的備付金存管賬戶或在同一備付金合作銀行開立備付金收付賬戶。
有了收付賬戶发绢，還有必要開設(shè)匯繳賬戶嗎硬耍？ 這要看交易規(guī)模了，如果規(guī)模大边酒，那是有必要的经柴，因?yàn)橛行┑胤姐y行可以給非常低的手續(xù)費(fèi)用，可以省一大筆錢墩朦。這幾個(gè)賬戶都是備付金專用的活期存款賬戶坯认。匯繳賬戶到收付賬戶的劃撥，是通過銀行自己行內(nèi)轉(zhuǎn)賬進(jìn)行氓涣；收付賬戶到存管賬戶牛哺，就走人行的大小額、超級(jí)網(wǎng)銀或者同城系統(tǒng)進(jìn)行劃撥劳吠。 當(dāng)然引润，這些接口一般第三方支付是不能直接訪問的，但可以通過銀行提供的接口來進(jìn)行痒玩。
這樣在第三方支付公司淳附，用戶支付的資金首先進(jìn)入?yún)R繳賬戶或者收付賬戶，日終后蠢古，匯繳賬戶的資金全部匯總到收付賬戶上奴曙。 在上述小明的例子中，如果小明使用的卡是招行的卡草讶， 在有備付金支持的情況下洽糟，小明支付的100元是通過招行的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬直接進(jìn)入了支付寶在招行的備付金收付賬戶或者匯繳賬戶。這樣將跨行轉(zhuǎn)賬變成行內(nèi)資金劃撥，可以減少通道費(fèi)的支出脊框，也使得資金到賬更為迅捷颁督。 第三方支付備付金的使用和調(diào)撥是個(gè)專門的話題践啄。這里不再詳細(xì)展開浇雹。
充值
在爸爸公司指引下，資金沉淀成為電商公司孜孜以求的目標(biāo)屿讽。用戶充值既有利于提升支付體驗(yàn)昭灵，特別是對(duì)高頻小額支付而言；由此也可以形成可觀的資金沉淀伐谈，這對(duì)電商公司來說是個(gè)一舉多得的好事烂完。但此舉是邁向違規(guī)的危險(xiǎn)第一步。 接之前的場(chǎng)景诵棵，老熊公司在工行開設(shè)了一個(gè)對(duì)公賬戶抠蚣，用于收款，這個(gè)賬戶可以用結(jié)算賬戶履澳。先考慮用戶小明使用工行卡充值的場(chǎng)景嘶窄。 公司需要為每個(gè)用戶開設(shè)一個(gè)賬戶，用來跟蹤賬戶余額距贷。這個(gè)賬戶有兩種處理方式柄冲，所謂的虛戶和實(shí)戶。
虛戶：指客戶和商戶的資金都存放在電商公司開設(shè)的對(duì)公賬戶上忠蝗，老熊公司內(nèi)部為每個(gè)實(shí)體維護(hù)一個(gè)虛擬賬戶现横。當(dāng)客戶給商家支付時(shí)，資金直接在虛擬賬戶上劃撥阁最，沒有實(shí)際的資金流轉(zhuǎn)戒祠，只有信息流。由于虛戶是開設(shè)在電商平臺(tái)上速种，所以也叫支付賬戶得哆。大部分電商公司用的都是這種模式。
實(shí)戶：指在銀行側(cè)為每個(gè)客戶和商戶在對(duì)公賬戶下開設(shè)二級(jí)賬戶哟旗。每個(gè)賬戶都是相互獨(dú)立的贩据。對(duì)于少數(shù)服務(wù)大客戶的電商公司來說，使用這種模式也比較方便闸餐。相對(duì)支付賬戶饱亮，這被稱為銀行賬戶。
這里介紹虛戶的情況舍沙。 使用虛戶時(shí)近上， 電商需要為客戶和商戶建立內(nèi)部賬戶。 這個(gè)內(nèi)部賬戶拂铡，對(duì)電商公司來說壹无，需要記錄在負(fù)債上葱绒。
回到充值的案例： 用戶使用工行的卡，給自己的賬戶充值100塊錢斗锭，不考慮手續(xù)費(fèi)【手續(xù)費(fèi)處理方法支付】地淀，會(huì)計(jì)分錄：
借： 應(yīng)收賬款-工行收款 100
貸： 客戶A賬戶 100
資金先進(jìn)入應(yīng)收賬款，因?yàn)槌渲岛椭Ц兑粯俞牵Y金也是在清結(jié)算完成后才到賬的帮毁。 用戶在其他行充值情況應(yīng)該如何處理？ 如果電商公司和這個(gè)銀行有開通支付通道豺撑，那就會(huì)有對(duì)應(yīng)的對(duì)公結(jié)算賬戶烈疚，充值款項(xiàng)就會(huì)在結(jié)算完成后，進(jìn)入這個(gè)賬戶聪轿。如果電商和這個(gè)銀行沒有對(duì)接爷肝，需要通過其他第三方渠道，如支付寶陆错、微信支付等來完成充值灯抛，對(duì)應(yīng)的，資金也會(huì)進(jìn)入第三方渠道危号。這和支付情況也是類似的牧愁。 不管用戶用哪個(gè)卡充值，最終的錢都記錄在客戶A的虛擬賬戶上外莲。
第三方支付在處理充值時(shí)流程和上述是類似的猪半。但是當(dāng)電商調(diào)用第三方支付接口來完成充值時(shí)，和銀行不一樣地方在于偷线，這個(gè)充值是實(shí)時(shí)入賬的磨确。雖然銀行并不是實(shí)時(shí)把充值的金額結(jié)算到第三方支付的銀行賬戶上的，而是到T+1完成結(jié)算后才會(huì)到賬声邦。但對(duì)第三方支付而言乏奥，在銀行接口確認(rèn)成功后，就可以假定T+1銀行肯定可以把錢結(jié)算給自己亥曹。因此可以實(shí)時(shí)把電商在第三方支付的賬戶的金額增加邓了，也即實(shí)時(shí)到賬。
提現(xiàn)
有充值媳瞪，一般都需要提現(xiàn)骗炉。 可提現(xiàn)是一個(gè)危險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，提供資金逃離電商的途徑蛇受。對(duì)充值和支付來說句葵，就算出問題了，錢還在。而提現(xiàn)就麻煩了乍丈，一旦出問題剂碴，錢都沒了。 對(duì)提現(xiàn)的賬戶和賬務(wù)處理尤其謹(jǐn)慎轻专。 電商提現(xiàn)的主要途徑是銀企直聯(lián)忆矛、企業(yè)網(wǎng)銀和第三方支付代付。
銀企直連
對(duì)于商戶和客戶規(guī)模不大的公司铭若，通過將公司內(nèi)部的ERP洪碳、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)和銀行接口對(duì)接递览，實(shí)現(xiàn)銀企直連叼屠，可以讓財(cái)務(wù)人員直接通過內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)來打款。
企業(yè)網(wǎng)銀
一般銀行都提供的企業(yè)網(wǎng)銀接口绞铃，支持同行批量打款（代付）功能镜雨。銀行將企業(yè)對(duì)公賬戶扣款，打到對(duì)應(yīng)的個(gè)人賬戶上儿捧。對(duì)于個(gè)人跨行取現(xiàn)荚坞，本質(zhì)上來說，是將對(duì)公賬戶的資金轉(zhuǎn)賬到對(duì)私賬戶上菲盾，目前銀行側(cè)轉(zhuǎn)賬需要通過人行的大小額系統(tǒng)和超級(jí)網(wǎng)銀來進(jìn)行颓影。人行系統(tǒng)并不直接對(duì)企業(yè)開放，銀行通過企業(yè)網(wǎng)銀來封裝這些接口懒鉴，批發(fā)或者零售給企業(yè)使用诡挂。
行內(nèi)清算系統(tǒng)：銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬一般通過這系統(tǒng)來進(jìn)行，不限金額临谱，實(shí)時(shí)到賬璃俗，手續(xù)費(fèi)低。 對(duì)于同行提現(xiàn)悉默，如上述案例城豁，小明需要將零錢提現(xiàn)到工行賬 戶上，老熊公司在工行也開設(shè)了用于收付的對(duì)公賬戶抄课，則可以通過工行的行內(nèi)清算系統(tǒng)唱星，直接100元支付給小明。
小額支付系統(tǒng)：大小額支付系統(tǒng)同屬于央行的中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）跟磨。5萬以內(nèi)的普通貸記業(yè)務(wù)可以通過央行的小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）來進(jìn)行间聊，這是7*24小時(shí)運(yùn)行，批量運(yùn)行吱晒，收集到若干交易后統(tǒng)一打包處理甸饱，所以是非實(shí)時(shí)到賬的，費(fèi)用相對(duì)大額來說也比較低。此外叹话，小額支付需要提供聯(lián)行號(hào)偷遗，即支行信息，一般綁卡流程不會(huì)要求用戶提供此類信息驼壶。
大額支付系統(tǒng)：大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）每筆交易都實(shí)時(shí)發(fā)送氏豌，實(shí)時(shí)清算的，所以基本上能實(shí)時(shí)到賬热凹，跨行資金零在途泵喘。但大額系統(tǒng)運(yùn)行的時(shí)間，僅限于工作日的 8:30 ~ 17:00運(yùn)行般妙，假節(jié)日也不運(yùn)行纪铺。目前對(duì)使用大額支付系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬并沒有設(shè)置最低資金量的要求，也就是一塊錢也會(huì)給你轉(zhuǎn)過去碟渺。 但是費(fèi)用較高鲜锚，另外大額支付系統(tǒng)也需要支行信息（聯(lián)行號(hào)）。
超級(jí)網(wǎng)銀：全稱是網(wǎng)上支付跨行清算系統(tǒng) 苫拍，2013年10月份正式投產(chǎn)運(yùn)行芜繁。超級(jí)網(wǎng)銀是對(duì)大小額支付系統(tǒng)的一個(gè)補(bǔ)充，接入機(jī)構(gòu)不再限于銀行绒极，第三方支付也可以接入骏令，所以有的第三方支付給商戶提供的提現(xiàn)代發(fā)功能就是基于超級(jí)網(wǎng)銀做的。7*24小時(shí)實(shí)時(shí)到賬垄提，單筆上限5萬元榔袋。 超級(jí)網(wǎng)銀并不是所有的銀行都支持，目前至少支持172家主要銀行塔淤。此外摘昌，超級(jí)網(wǎng)銀交易可以不需要聯(lián)行號(hào)。
對(duì)電商來說高蜂，由于不能直接訪問央行的這些接口聪黎，對(duì)接銀行，通過銀行來訪問央行的接口备恤，是主要的提現(xiàn)方式稿饰。 但不同的銀行，針對(duì)不同的提現(xiàn)場(chǎng)景露泊，收費(fèi)不一樣喉镰。所以在具體實(shí)現(xiàn)提現(xiàn)的時(shí)候，還需要有提現(xiàn)路由（打款路由）惭笑，從費(fèi)率侣姆、支持的額度生真、到賬時(shí)間等多個(gè)維度來評(píng)估和選擇提現(xiàn)渠道。
第三方支付渠道
支付寶捺宗、微信等第三方支付公司一般也都提供代付服務(wù)柱蟀，可以是通過文件來實(shí)現(xiàn)批量代付，也可以通過接口來實(shí)現(xiàn)提現(xiàn)蚜厉。
第三方支付與用戶提現(xiàn)的銀行有合作關(guān)系且銀行提供實(shí)時(shí)到賬接口长已，此類銀行支持實(shí)時(shí)到賬的提現(xiàn)操作； 如果只提供準(zhǔn)實(shí)時(shí)到賬接口（例如2小時(shí)到賬）昼牛，則此類合作銀行只支持準(zhǔn)實(shí)時(shí)到賬提現(xiàn)操作（支付寶為2小時(shí)到賬）术瓮。
第三方支付與用戶提現(xiàn)的銀行無合作關(guān)系，只能通過銀行小額支付系統(tǒng)定時(shí)跑批贰健，此類只支持2天內(nèi)到賬胞四。
不管通過哪個(gè)途徑來實(shí)現(xiàn)，提現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄和充值相反霎烙，借記用戶的虛擬賬戶撬讽，貸記對(duì)公賬戶存款蕊连。
借： 客戶A賬戶 100
貸： 銀行存款-工行 100
這篇文章介紹渠道側(cè)的清結(jié)算處理悬垃，下一篇文章將詳細(xì)介紹在電商側(cè)的相關(guān)處理，包括分潤甘苍、優(yōu)惠券等的處理尝蠕。
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