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作者 | 偉斯基
PREFACE
前言
preface
近日尿褪，一則“江西彩民10萬元中2.2億元彩票還不用繳稅”的新聞引發(fā)輿論關(guān)注徐伐。
據(jù)媒體12月4日報道，在12月2日更鲁，有人在“快樂8”選七玩法中霎箍，一次性購買“40、41澡为、42漂坏、44、63媒至、64顶别、65”數(shù)共98500元（共49250注）。在12月4日拒啰，這位幸運的彩民成功中獎驯绎，由于金額過大觸發(fā)了限賠，單注獎金只到4475元谋旦，領(lǐng)獎人領(lǐng)2.2億余元剩失。
重點來了屈尼！稅法對于個人購買彩票的規(guī)定是：“由于彩票收入除了支付獎金外，大部分是投入到公益事業(yè)發(fā)展拴孤，因此國家鼓勵彩票事業(yè)發(fā)展脾歧，給予了一次性中獎收入不超過1萬元暫免個稅優(yōu)惠政策⊙菔欤”
由于本次單注彩票獎金因風(fēng)險控制降低至1萬元以下鞭执，所以領(lǐng)獎人在領(lǐng)取2.2億元總獎金時有可能無需繳稅。
如果確認(rèn)無需繳稅芒粹，那可以說兄纺，這位彩民在不經(jīng)意間打破了中國彩票史的兩項記錄：第一：該彩民可能會成為中國彩票史上第一位中2億元獎金的人；第二：中2.2億元彩票不用繳納一分錢稅款化漆。
很多網(wǎng)民面對此都炸開了鍋估脆，正常人會花10萬元全部投在同一號碼上？這是現(xiàn)實版孤注一擲获三，還是“掌握了哪些內(nèi)幕消息”旁蔼？
針對公眾對中獎?wù)鎸嵭缘馁|(zhì)疑，中國福彩客服于12月7日上午明確表示：”此次中獎沒有內(nèi)幕疙教！中國福利彩票一直秉承公平公正的原則，為每一位購彩者提供平等的中獎機會伞租！”
作為一位財稅博主贞谓，雖然摸不清彩票行業(yè)的門道，但卻從“免稅中2.2億元”的事件中受益匪淺葵诈。
法律規(guī)定裸弦，中彩等收入屬于偶然所得，適用20%稅率作喘。也就是說理疙，這位彩民在不經(jīng)意間合理節(jié)稅了4400萬元！從這一“業(yè)績”上看泞坦，這位彩民屹然成為“節(jié)稅界”的啟蒙大師窖贤。
現(xiàn)如今，稅務(wù)籌劃對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的影響是不可忽視的贰锁。要想在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地赃梧，企業(yè)需要采取更多合法有效的手段來提升自身競爭力。
其中豌熄，經(jīng)濟實力就是競爭力的重要體現(xiàn)授嘀。面對實際發(fā)展中產(chǎn)生的稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)該選擇恰當(dāng)?shù)姆椒▉斫档投愗?fù)锣险，推動企業(yè)經(jīng)濟進一步發(fā)展蹄皱。
正所謂览闰，“道法自然”，真理來源于現(xiàn)實巷折。這套孤注一擲版的稅籌之道压鉴，每個人都要參透！
01
從彩民大哥身上學(xué)“稅務(wù)籌劃”
企業(yè)作為市場貿(mào)易的獨立經(jīng)濟體盔几，“趨利避害”永遠(yuǎn)是其賴以生存晴弃、發(fā)展的基礎(chǔ)。站在企業(yè)的角度逊拍，任何減少企業(yè)收益上鞠，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的因素都是“害”。
如果想要長遠(yuǎn)發(fā)展芯丧，就必須付諸行動芍阎，解決其中的不利因素。
納稅作為市場主體的一項義務(wù)缨恒，企業(yè)在看到納稅帶來積極作用的同時（維護公平競爭環(huán)境谴咸、支持公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、彰顯企業(yè)社會責(zé)任等等）骗露，還需直面稅款對企業(yè)帶來的直接利益損失岭佳，學(xué)會利用合理途徑來減少所繳納的稅款，改善公司利潤萧锉。
所以說珊随，稅務(wù)統(tǒng)籌也被財稅行業(yè)稱為“掌上明珠”。現(xiàn)實中柿隙，往往一個成功的稅務(wù)籌劃方案叶洞，是一個專業(yè)機構(gòu)與財稅團隊不懈努力的結(jié)果，濃縮了知識禀崖、政策衩辟、經(jīng)驗、實踐為一體波附。
彩民大哥在本次中獎活動中使用的艺晴，便是財稅統(tǒng)籌學(xué)中的「拆橋法」。
通常叶雹，企業(yè)的每一筆交易都會產(chǎn)生稅收财饥。每多一道交易，便增加一項稅款折晦。
因此钥星，從節(jié)稅的角度上看，減少交易次數(shù)或者將單筆巨款分為若干個低稅率環(huán)節(jié)满着，?這個方法就叫做“拆橋法”谦炒。
彩民大哥之所以能做到中獎2.2億免稅贯莺，正是“不經(jīng)意間”把總額分成了49250份，以此做到合理節(jié)稅∧模現(xiàn)實生活中缕探，我們也可以運用此思路，來降低稅負(fù)还蹲。
例如爹耗，金牌銷售老張全年工資20萬元，年底獎金2.5萬元谜喊，假設(shè)可享受三險一金潭兽、住房租金等扣除共4.5萬元。
根據(jù)目前相關(guān)政策斗遏，個人所得稅年度匯算有兩種計稅方式可選山卦，那如何籌劃更節(jié)稅呢? 第一種是將20萬元工資和2.5萬元獎金合并計稅，扣除6萬元減除費用和4.5萬元后诵次，得到應(yīng)納稅所得額12萬元账蓉，按現(xiàn)行綜合所得年度稅率表：
應(yīng)納稅額為120000×10%-2520=9480元；
第二種是將2.5萬元獎金單獨計稅逾一，年底獎金應(yīng)納稅額為750元铸本，20萬元工資扣除6萬元減除費用和4.5萬元后：
應(yīng)納稅額為95000×10%-2520=6980元，合計應(yīng)納稅額7730元遵堵。
兩種方式下归敬，稅額相差1750元，老張選擇第二種計稅方式更劃算鄙早。
高收入人群如金牌銷售等，在特定情況下椅亚，可采用把“基礎(chǔ)工資+提成”分?jǐn)偟矫總€月平均拿的方式限番，做到合理籌劃。
我國的個人所得稅采用九級累進稅率呀舔，納稅人的應(yīng)稅所得越多弥虐，其適用的最高邊際稅率就越高。因此媚赖，“削平收入起伏”是很好的一個合理籌劃手段霜瘪。
此外，還可以通過降低適用稅率來減少稅收負(fù)擔(dān)惧磺。
通常颖对，我國先行稅法對某些稅種在規(guī)定一般稅率的同時，還規(guī)定低稅率磨隘，如增值稅對一般納稅人規(guī)定有0缤底、6%顾患、9%、和13％不同稅率个唧，這樣江解，企業(yè)可以調(diào)整經(jīng)營范圍適用低稅率進而降低自己的稅負(fù)水平。
例如：A公司（一般納稅人）為B公司同時提供租賃綠植并負(fù)責(zé)養(yǎng)護徙歼，對于這種兼營行為犁河，可通過分別核算租賃綠植和養(yǎng)護的銷售額，按13%和6%的稅率計繳增值稅魄梯。
稅收優(yōu)惠政策也是稅務(wù)籌劃中的關(guān)鍵一環(huán)桨螺。我國在頒布某個稅種的時候，都會規(guī)定相應(yīng)的稅收減免画恰。此時彭谁，一個成熟有經(jīng)驗的稅務(wù)師可以從納稅人身份、設(shè)立地點允扇、投資方向缠局、新產(chǎn)品優(yōu)惠等方面考慮國家給予的稅收優(yōu)惠政策，以獲取廣闊的籌劃空間和顯著的節(jié)稅效果考润。
這過程其實并不簡單狭园，很考驗財務(wù)會計的經(jīng)驗沉淀，需要在收入糊治，費用支出专控，成本核算、企業(yè)投資等方面做好相應(yīng)的策略和規(guī)劃监氢，利用優(yōu)惠政策形成操作空間缓窜，這樣才能實現(xiàn)合理籌劃的目的。
關(guān)于企業(yè)稅籌的方法還有很多粥脚，有轉(zhuǎn)移定價法窃肠、虧損彌補法、福利補償法刷允、合作模式改變法等等冤留。
科學(xué)的稅務(wù)籌劃可以說是老板和財務(wù)人員的必修課。從稅務(wù)籌劃落地方案树灶、到稅務(wù)風(fēng)險分析纤怒，都需要企業(yè)在日常工作中去積累和學(xué)習(xí)，以更科學(xué)高效的方式去制定最匹配自己的財務(wù)計劃天通。
02
稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要意義
在企業(yè)發(fā)展中泊窘，好的財務(wù)管理工作可以提升資金利用率，實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟效益。
因此州既，稅務(wù)籌劃就顯得尤為重要谜洽。
企業(yè)要想掌握「稅籌之道」，就必須研讀稅收政策和條款吴叶，制定有效的稅收籌劃方案阐虚，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營結(jié)構(gòu)，以便滿足更多優(yōu)惠政策的條件蚌卤。千萬別嫌麻煩实束，“降低稅收負(fù)擔(dān)”是每一位長期主義者的一門必修課！
一逊彭、如果感覺企業(yè)盈利已經(jīng)到了瓶頸咸灿，就更需要考慮減輕稅負(fù)以增強市場競爭力。
在市場中侮叮，利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的根本目標(biāo)避矢。利潤意味著企業(yè)掌握比競爭對手更多的剩余資金，可以進行品牌營銷囊榜、技術(shù)改造审胸、擴大再生產(chǎn)等投資。
如果一家企業(yè)的營業(yè)利潤卸勺、凈收入已經(jīng)達到了極限砂沛，那就需要從下面兩個公式中尋找答案：
?營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-期間費用
?凈利潤=利潤總額-所得稅
可以看到，減號后面的費用和所得稅特別搶眼曙求。即使公司的業(yè)務(wù)團隊擰成一股繩碍庵，拼盡最后一絲力，也會因為減號后面的數(shù)額而影響利潤悟狱。
現(xiàn)實中静浴，企業(yè)的許多稅務(wù)都計入在減號后面。因此挤渐，只要能減少企業(yè)的財務(wù)支出马绝，就等同于打造一支獨當(dāng)一面的業(yè)務(wù)團隊，對企業(yè)的發(fā)展有著重大的現(xiàn)實意義挣菲。
二、稅務(wù)籌劃有助于為企業(yè)上下“疏通脈搏”掷邦，促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高白胀。
稅籌是企業(yè)在熟知稅法法律的基礎(chǔ)上，對企業(yè)經(jīng)營行為的統(tǒng)籌安排抚岗，以此來制定相應(yīng)的納稅籌劃方案或杠。
因此，稅籌不單單只是財務(wù)部分析稅收政策這么簡單宣蔚，它需要對企業(yè)生產(chǎn)向抢、銷售等各個環(huán)節(jié)進行統(tǒng)籌安排认境。
現(xiàn)實中，一份精良專業(yè)的稅務(wù)籌劃方案挟鸠，往往是貫穿整個企業(yè)管理過程叉信，需要各個部門順暢無阻的配合才能實現(xiàn)。
這也是對企業(yè)各個部門進行的一次“脈搏疏通”艘希，需要財務(wù)部門規(guī)范自身管理硼身，優(yōu)化財務(wù)核算方法、牢牢掌握各個部門的交易數(shù)據(jù)覆享。這些措施佳遂，都從客觀上促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。
三撒顿、科學(xué)稅籌丑罪，也從客觀上促進國家稅收制度的健全和完善。
在日常生活中凤壁，我們可以看到很多的稅收優(yōu)惠政策吩屹，主要包括稅率優(yōu)惠和稅額扣減等方面。企業(yè)能做到響應(yīng)政策客扎，合理規(guī)劃祟峦，從客觀上成為國家制定稅收制度的一份重要參考。
畢竟徙鱼，稅法具有時效性宅楞，與不健全的特征。稅務(wù)當(dāng)局需要通過企業(yè)的實際納稅情況來采取相應(yīng)措施袱吆，對現(xiàn)有稅法進行修改和糾正厌衙。
因此，合理绞绒、合法婶希、專業(yè)地籌劃，有助于進一步完善國家稅收制度蓬衡，促進社會經(jīng)濟進步和發(fā)展喻杈。
END
結(jié)語
稅務(wù)籌劃是一項繁瑣而復(fù)雜的工作。如何在眾多關(guān)聯(lián)因素中進行計算狰晚，如何在不違背法律的前提下進行納稅籌劃筒饰，需要企業(yè)以更加謹(jǐn)慎的態(tài)度去開展各個環(huán)節(jié)的工作。
其中壁晒，工作人員的高配置是稅務(wù)籌劃效果的關(guān)鍵要素瓷们。不管是從專業(yè)知識方面，還是統(tǒng)籌分析方面，稅務(wù)籌劃都需要選擇放心的財會團隊谬晕。
一方面碘裕，企業(yè)可以招聘、培養(yǎng)高素質(zhì)的財會人才攒钳。在保證稅款核算處理和繳納準(zhǔn)確的前提下帮孔，還能夠充分運用自身的專業(yè)知識為企業(yè)科學(xué)籌劃提供價值參考。
另一方面夕玩，在必要時刻你弦，企業(yè)可以借助外部力量來進行納稅籌劃工作。
可以聘請讓自己放心的財會平臺作顧問燎孟，充分運用其豐富的從業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)度來協(xié)助企業(yè)開展稅務(wù)籌劃禽作，這樣既能解決企業(yè)財稅專業(yè)人才不足的問題，也可以減少對政策把握不準(zhǔn)確的現(xiàn)象揩页，節(jié)省企業(yè)在這方面的心思和時間旷偿。
總體來看，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中爆侣，財稅管理工作已不再像從前的“賬房先生”那么簡單萍程。
內(nèi)部管理者應(yīng)該高度重視如何有效提高企業(yè)資金運營效率，在遵循法律的基礎(chǔ)上編制出合理性高兔仰、科學(xué)性強的稅務(wù)籌劃方案茫负，讓企業(yè)能充分享受相關(guān)稅收政策，實現(xiàn)收益最大化乎赴，為社會的發(fā)展和進步做出積極貢獻忍法。
