在經(jīng)濟(jì)下行期，不少企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難取具，為了獲得金融機(jī)構(gòu)融資脖隶，制假造假動(dòng)力很強(qiáng)，對(duì)金融從業(yè)人員來(lái)說(shuō)暇检，如何防假反假产阱，也是前臺(tái)營(yíng)銷和中后臺(tái)審查審批的重中之重。
一.企業(yè)造假的主要形式
1. 財(cái)務(wù)造假
對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行美化甚至編造块仆，應(yīng)該是目前企業(yè)最常見(jiàn)的造假手段之一构蹬。由于財(cái)務(wù)報(bào)表是金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況悔据，識(shí)別判斷客戶最重要的途徑庄敛，因此企業(yè)也有很強(qiáng)的動(dòng)力對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行造假。企業(yè)造假的主要目標(biāo)是利潤(rùn)表科汗，通過(guò)多計(jì)收入藻烤、少計(jì)成本費(fèi)用，來(lái)達(dá)到虛增利潤(rùn)的目的肛捍。
如何增加利潤(rùn)表中的銷售收入隐绵，減少成本費(fèi)用，企業(yè)也有自己的心得拙毫。如通過(guò)虛假交易依许、關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)銷售收入，通過(guò)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增銷售收入等缀蹄；少計(jì)成本費(fèi)用則通過(guò)少結(jié)轉(zhuǎn)成本峭跳、少計(jì)提折舊、少提減值準(zhǔn)備缺前、已發(fā)生支出暫不入賬以及費(fèi)用資本化等蛀醉；除此之外，還包括對(duì)已損失的資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬衅码、制造非經(jīng)常性損益等拯刁。為修飾利潤(rùn)表，還需要同時(shí)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行配合修飾逝段。更惡劣的情形就是隨意編造財(cái)務(wù)報(bào)表垛玻，完全脫離實(shí)際情況進(jìn)行造假割捅。
2.資金用途造假
企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)交易等手段，編造形式上的合理化資金用途帚桩，隱瞞實(shí)際的資金去向亿驾。常見(jiàn)的方式如：將流動(dòng)資金貸款用于項(xiàng)目建設(shè)；將經(jīng)營(yíng)借款用于借新還舊账嚎，甚至歸還股東借款莫瞬；將有特定用途的資金用于資本市場(chǎng)投資，或監(jiān)管明令禁止的用途郭蕉；利用自身信用為關(guān)聯(lián)方或第三方進(jìn)行融資疼邀。
3.交易背景及憑證造假
企業(yè)通過(guò)虛假貿(mào)易或虛假憑證進(jìn)行蒙騙時(shí)，主要通過(guò)虛假合同恳不、假發(fā)票檩小、假提單、假銀行流水烟勋、假收貨證明规求、假應(yīng)收賬款確認(rèn)書等文書憑證，利用關(guān)聯(lián)方或合作交易對(duì)手進(jìn)行暗中關(guān)聯(lián)交易或虛構(gòu)交易卵惦。在整個(gè)交易流程中阻肿，或有相應(yīng)的合謀貿(mào)易背景，或直接偽造虛構(gòu)交易對(duì)手沮尿。除此之外丛塌，銀行流水也是造假的重災(zāi)區(qū)，要么通過(guò)關(guān)聯(lián)方或合作對(duì)手制造虛假的銷售收入流水畜疾，要么直接制造假的銀行對(duì)賬單或篡改銀行真實(shí)對(duì)賬單「傲冢現(xiàn)在市面上一份量身定制的銀行對(duì)賬單，最低只需要2000元即可買到啡捶。這對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)調(diào)查帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)姥敛。
4.擔(dān)保造假
通過(guò)偽造擔(dān)保人信息，提供虛假的保證人財(cái)務(wù)報(bào)表瞎暑，誤導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)保證人擔(dān)保能力的考察等彤敛。常見(jiàn)的方式如聯(lián)合中介評(píng)估機(jī)構(gòu)惡意抬高押品價(jià)值，隱瞞押品權(quán)利瑕疵了赌，或重復(fù)抵押墨榄、違規(guī)抵押、假冒共同權(quán)利人簽字等勿她。
5.資質(zhì)造假
為達(dá)到金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資質(zhì)的要求袄秩，通過(guò)偽造公司證照、假冒有權(quán)人簽字蓋章、提供假證書播揪、假批文贮喧、假權(quán)證等方式，滿足金融機(jī)構(gòu)風(fēng)控的形式要求猪狈，以獲得相應(yīng)資金。
二.企業(yè)造假的原因
企業(yè)造假的原因有多種辩恼，都與信息不對(duì)稱密切相關(guān)雇庙。
1.為取得金融機(jī)構(gòu)的投融資資金，企業(yè)更愿意提供有利于自己的信息灶伊。
為達(dá)到目的疆前，企業(yè)有動(dòng)力去隱瞞真實(shí)情況，乃至提供虛假信息聘萨。金融機(jī)構(gòu)之間信息分享不通暢竹椒，無(wú)論是銀行、信托米辐、基金胸完、小貸公司乃至民間融資，企業(yè)的融資并未全部體現(xiàn)在央行征信系統(tǒng)當(dāng)中翘贮，單個(gè)機(jī)構(gòu)很難摸清企業(yè)總體融資情況赊窥，這為企業(yè)造假提供了一定的生存土壤。
2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況普遍惡化狸页，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的部分原因锨能。
在經(jīng)濟(jì)下行周期，不少企業(yè)的業(yè)績(jī)下滑芍耘，很難從金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)獲得資金支持址遇，為維持經(jīng)營(yíng)，或掩蓋財(cái)務(wù)窟窿斋竞，而只能通過(guò)造假方式倔约，借新債換舊債，以求延續(xù)企業(yè)的生命窃页。
3.中介公司乃至金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部從業(yè)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行包裝跺株。
由于中介及從業(yè)人員對(duì)金融機(jī)構(gòu)的政策制度比較熟悉，為達(dá)到業(yè)績(jī)考核的要求或牟取私利脖卖，會(huì)對(duì)企業(yè)的材料進(jìn)行包裝粉飾乒省，甚至指導(dǎo)企業(yè)造假，以求通過(guò)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)控審批畦木。
三.如何識(shí)別造假
1. 常識(shí)分析
依靠常識(shí)進(jìn)行判斷袖扛，這是最簡(jiǎn)單的方法，但絕大部分人都沒(méi)做到。知名國(guó)際做空機(jī)構(gòu)渾水公司就認(rèn)為蛆封，自己并不具有信息優(yōu)勢(shì),之所以能夠?qū)覍掖蚣俅浇福饕闶巧朴谑褂谩俺ＷR(shí)”。如著名的藍(lán)田股份造假案中惨篱，公司對(duì)外宣稱每畝魚塘產(chǎn)值有3萬(wàn)元盏筐，而事實(shí)上同一區(qū)域的另一家上市公司，每畝產(chǎn)值不足1000元砸讳，而且該公司2000年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入184億元琢融，應(yīng)收賬款僅有857萬(wàn)，均違反常識(shí)簿寂；另一起著名的銀廣夏造假案中漾抬，該公司宣稱需一次性購(gòu)買上千噸原材料，而按存儲(chǔ)空間計(jì)算常遂，整個(gè)公司所有廠區(qū)都用作倉(cāng)庫(kù)也存放不下纳令。
2. 行為分析
敏銳的觀察力和分析能力，能夠在企業(yè)的異常行為中克胳，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題平绩。常見(jiàn)的企業(yè)異常行為有：企業(yè)主及管理層口徑不一致，言辭閃爍毯欣，不愿配合金融機(jī)構(gòu)調(diào)查馒过；不愿提供企業(yè)的財(cái)報(bào)、流水酗钞、納稅申報(bào)表腹忽、水電單據(jù)等；公司人員流動(dòng)率高砚作，高管頻繁離職窘奏；公司工位空置較多等。這都是異常信號(hào)葫录。
3. 渠道信息交叉驗(yàn)證
通過(guò)將客戶提供的材料與其他渠道獲得的信息材料進(jìn)行比對(duì)和交叉驗(yàn)證着裹，能夠最大程度降低信息不對(duì)稱帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。如查詢?nèi)珖?guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)米同，可核實(shí)企業(yè)信息骇扇、股東信息、抵質(zhì)押登記面粮、行政處罰等信息少孝；查詢?nèi)珖?guó)法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)，可核實(shí)企業(yè)及實(shí)際控制人失信被執(zhí)行記錄情況熬苍；登錄證監(jiān)會(huì)指定的信息披露網(wǎng)站稍走，如巨潮資訊等袁翁，可以了解上市公司近期的重大事項(xiàng)及披露信息；登錄政府相關(guān)部門網(wǎng)站婿脸，可核實(shí)企業(yè)資質(zhì)粱胜、稅務(wù)發(fā)票真?zhèn)巍㈨?xiàng)目審批備案的合規(guī)情況狐树；登錄國(guó)土資源網(wǎng)焙压、房管網(wǎng)、中登網(wǎng)等抑钟，可查詢不動(dòng)產(chǎn)冗恨、股權(quán)質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押等登記信息味赃。
4. 大數(shù)據(jù)風(fēng)控
現(xiàn)在市面上有很多新興征信機(jī)構(gòu)，能夠利用多方數(shù)據(jù)渠道虐拓，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和分析方法心俗，開發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，能夠用于識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常蓉驹、發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)關(guān)系城榛、資金流轉(zhuǎn)異常、虛假交易等态兴，對(duì)客戶能夠進(jìn)行全方位分析和風(fēng)險(xiǎn)把控狠持，這也成為金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的有效助力。
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