六逻澳、現(xiàn)金流量表的編制
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。大致可分為：
1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量侦鹏；
2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量俊抵；
3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
注明： 現(xiàn)金流量表平常報(bào)稅務(wù)局不用钠导，銀行貸款用震嫉，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。
現(xiàn)金流量表的編制方法：根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制牡属。
下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量表票堵。
第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年末數(shù)-資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年初數(shù)逮栅。
第二步：確定36欄數(shù)字悴势，用資產(chǎn)負(fù)債表（短期借款）年末數(shù)-年初數(shù)（短期借款）如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加措伐。
第三步：確定39欄的數(shù)字特纤，根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)數(shù)。
第四步：確定43欄數(shù)字侥加，用36欄+39欄叫潦。
第五步：確定44欄數(shù)字，因?yàn)楸驹挛词盏浇杩睿皇鞘盏浆F(xiàn)金矗蕊，所以就43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)短蜕，如果收到恰恰相反。
第六步：24欄傻咖，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)朋魔，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準(zhǔn)卿操。
第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同警检。
第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)。
第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計(jì)數(shù)（由于累計(jì)數(shù)是不含稅的數(shù)害淤，換算成含稅的扇雕，收入除以0.17）。
第十步：16欄用45欄+44欄窥摄。
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
2.速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債
3.保守速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債
4.營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
5.存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/2
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷售成本
6.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應(yīng)收賬款
其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額镶奉；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款*360）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額
7.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)
8.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額
9、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
10.產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益
11崭放、有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）
12.已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用
13.銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入*100%
14.銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%
15.資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額
16.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）*100%或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)
17.現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）
18.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債
19.現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額
20.銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/銷售額
21.利率=純利率+附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率
22.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%
23.固定平均年成本=（原值+運(yùn)行成本-殘值）/使用年限或=（原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值）/年金現(xiàn)值系數(shù)
24.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入（1-所得稅）-付現(xiàn)成本（1-所得稅）+折舊*稅率
16.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)（或年末凈資產(chǎn)）*100%或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)
17.現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務(wù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/（到期長(zhǎng)期債務(wù)+應(yīng)付票據(jù)）
18.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債
19.現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入/債務(wù)總額
20.銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/銷售額
21.利率=純利率+附加率+風(fēng)險(xiǎn)附加率
22.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%
23.固定平均年成本=（原值+運(yùn)行成本-殘值）/使用年限或=（原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值）/年金現(xiàn)值系數(shù)
24.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入（1-所得稅）-付現(xiàn)成本（1-所得稅）+折舊*稅率
知道初級(jí)考試怎么過的嗎哨苛？背過的？當(dāng)然不是
對(duì)著枯燥的公式背背背多絕望呢
公式是要記的币砂，但學(xué)習(xí)都是快樂的
不信你看建峭，這里有一個(gè)快樂課堂
自己學(xué)會(huì)一個(gè)公式要10分鐘的話
跟對(duì)老師只要3分鐘~
考試當(dāng)然是輕輕松松拿下高分
有趣的老師/優(yōu)秀的高分
