? 第一章? 總則第一條? 為了提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，推進企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)范化熊响、制度化建設(shè)牍陌，不斷挖掘資產(chǎn)管理的潛力磁奖，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益超营，根據(jù)會計準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)庆揩，結(jié)合企業(yè)實際情況镊叁，制定本低值易耗品管理規(guī)定唾琼。第二章? 低值易耗品的概念渴邦、特點及分類第二條? 低值易耗品是指勞動資料中單位價值較低疯趟，使用年限比較短（一般在一年以內(nèi)）的物品，不足為固定資產(chǎn)的谋梭，重復(fù)使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品信峻。第三條? 納入低值易耗品管理的標(biāo)準(zhǔn)：（一）、按照定義劃分瓮床，低值易耗品是指勞動資料中單位價值較低盹舞，使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料隘庄。（二）矾策、符合在生產(chǎn)過程所起的作用跟固定資產(chǎn)相似，可以多次參加周轉(zhuǎn)且保留原實物形態(tài)峭沦，在使用過程中需要進行維護贾虽、修理、報廢時也有一定的殘值吼鱼。（三）蓬豁、價值低、品種多菇肃、數(shù)量大地粪、易損耗，購置報廢比較頻繁琐谤，流動性強蟆技、風(fēng)險性大，管理難度大斗忌，易產(chǎn)生管理漏洞等质礼。（四）、歸入存貨類進行實物管理织阳，按照材料領(lǐng)用眶蕉，使用和報廢按固定資產(chǎn)管理。第四條? 低值易耗品按用途分類：（一）唧躲、辦公用具類：指各種辦公家具用具造挽，如打印紙碱璃、筆、文具等饭入。（二）嵌器、電器用品類：指各種不足以固定資產(chǎn)進行核算的電器用品，如驗鈔機谐丢、移動硬盤等爽航。（三）、專用工具類：指電腦維修人員庇谆、電工岳掐、機械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表饭耳、手電鉆串述、剝線鉗、電流電壓測量專用表等寞肖。（四）衡器量器類：指價值較低的磅稱纲酗、電子稱類衡器以及測量用的千分尺等。（五）新蟆、包裝容器類：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可以重復(fù)使用的周轉(zhuǎn)箱等觅赊。（六）、勞動保護用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服琼稻、手套吮螺、圍裙、帽子帕翻、膠鞋等鸠补。（七）、其他類：指除以上類別以外的屬于低值易耗品的其他用具如清潔器械嘀掸、消防器械紫岩，季節(jié)性使用的工用具等。第五條? 低值易耗品的核算根據(jù)消耗情況睬塌、使用期限泉蝌、領(lǐng)用價值、數(shù)量及便于管理等因素揩晴。選擇一次性攤銷法勋陪、進行賬務(wù)處理；“管理費用—低值易耗品—在庫”和“管理費用—低值易耗品—攤銷”明細科目文狱。第六條? 在實際管理中粥鞋，對未劃入低值易耗品目錄的新入庫存貨，由倉庫保管員或核算員及時上報財務(wù)部瞄崇、行政部呻粹，并結(jié)合使用部門，三方共同依據(jù)物資的價值苏研、性能和是否可重復(fù)使用等標(biāo)準(zhǔn)進行確認等浊。第七條? 財務(wù)部不按低值易耗品核算的，但從其特性摹蘑、使用頻率等管理所需應(yīng)按低值易耗品的管理控制方法進行管理的物資筹燕，其管理方法另行規(guī)定。第三章? 低值易耗品的管理原則第八條? 低值易耗品的賬務(wù)核算管理原則：賬表衅鹿、賬實相符撒踪，做到日清、月結(jié)和一季度一盤存大渤。（一）制妄、財務(wù)部的“在庫低值易耗品”賬必須與倉庫保管員的臺賬相符。（二）泵三、財務(wù)部的“在用低值易耗品”賬必須與倉庫保管員耕捞、核算員臺賬的領(lǐng)用數(shù)量保持一致。（三）烫幕、倉庫保管員的賬俺抽、物必須相符，并做到日清月結(jié)较曼。（四）磷斧、核算員臺賬上數(shù)量必須與各部門在用的低值易耗品實物相同。第九條? 低值易耗品的管理原則：采用計劃與核算捷犹、控制與監(jiān)督的管理原則弛饭，多方共同參與，相互配合伏恐、相互控制與監(jiān)督孩哑，各司其職、分工合作翠桦。第四章? 低值易耗品相關(guān)管理部門的職責(zé)劃分第十條? 各相關(guān)管理部門的具體職責(zé)劃分：（一）横蜒、 各部門負責(zé)低值易耗品的計劃管理、過程控制以及相關(guān)的物資管理制度的修正销凑、完善與擬訂丛晌。（二）、 財務(wù)部門負責(zé)對低值易耗品以及相關(guān)的財務(wù)制度的修正斗幼、完善與擬訂澎蛛。對低值易耗品的購買、使用情況及管理過程進行控制與監(jiān)督蜕窿。（三）谋逻、行政部門負責(zé)對低值易耗品的管理過程進行控制以及對低值易耗品臺賬的登記呆馁。
[if !supportLists]（四）[endif]、倉庫保管員必須嚴(yán)格按照配備計劃及“低耗品采購審批表”進行領(lǐng)
用審核毁兆，對符合條件或到期限的方可出庫并建立低值易耗品管理臺賬浙滤；第五章? 低值易耗品的計劃管理辦法第十一條? 公司所有低值易耗品的計劃管理職責(zé)，必須遵循“事前預(yù)測气堕、事中控制和事后檢查”的基本原則纺腊，由財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督實施。第十二條? 行政部根據(jù)公司各部門的各崗位性質(zhì)茎芭、工作需要等方面揖膜，結(jié)合實際擬訂低值易耗品配備種類、配備數(shù)量和配備計劃梅桩，擬訂使用期限標(biāo)準(zhǔn)壹粟。倉庫保管員、核算員根據(jù)計劃進行出庫摘投、領(lǐng)用審核和過程控制煮寡，不得出現(xiàn)多發(fā)、提前領(lǐng)用的現(xiàn)象犀呼。第十三條? 行政部對低值易耗品實施計劃管理的流程：（一）幸撕、在本制度下發(fā)以前的低值易耗品計劃管理實施流程：1、調(diào)查核實：深入基層外臂，結(jié)合各部門坐儿、各工種及各崗位的工作性質(zhì)、要求宋光、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進行實地調(diào)查核實貌矿，形成文字依據(jù)寫明配備理由并經(jīng)各部門負責(zé)人簽字確認“低耗品需求配備計劃審批表”，作為實施計劃管理的重要依據(jù)罪佳。2逛漫、分析總結(jié)：由人資行政部根據(jù)調(diào)查核實的依據(jù)進行認真分析、總結(jié)赘艳、統(tǒng)計和匯總酌毡，在不違背公司相關(guān)文件規(guī)定的基礎(chǔ)上，制定分部門蕾管、分崗位枷踏、分工種、分季節(jié)等固定低值易耗品配備標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量掰曾。3旭蠕、擬訂落實：擬訂配備計劃表報部門負責(zé)人簽字后，交總裁辦審批下發(fā)。4掏熬、核算員必須嚴(yán)格按照配備計劃的標(biāo)準(zhǔn)佑稠，按月填寫“低耗品采購審批表”并完善簽字流程。
[if !supportLists]5孽江、[endif]執(zhí)行與控制：各部門必須嚴(yán)格按照配備計劃及“低耗品申請表”領(lǐng)
用低值易耗品讶坯；（二）番电、新增崗位配備低值易耗品的計劃管理實施流程：1岗屏、由于新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計劃管理實施流程：由人資行政部增加配備計劃，經(jīng)審批后交財務(wù)部及庫房備案漱办，各部門需在編制的“低耗品申請表”備注欄中注明“新增崗位情況”这刷；行政核算員需在編制的月度“低耗品采購審批表”備注欄中注明“新增崗位情況”。
[if !supportLists]2娩井、[endif]在原有工作崗位上新增人員時的計劃管理實施流程：由各部門核算員填制“低耗品申請表”時暇屋，標(biāo)注 “新員工首次領(lǐng)用”的字樣進行說明。
?? ?(三)洞辣、非在編正式人員若因特殊情況需領(lǐng)用低值易耗品的咐刨，應(yīng)由所負責(zé)部門另行申請，經(jīng)部門負責(zé)人簽字扬霜，行政部調(diào)查核實以及其負責(zé)人簽字后定鸟，報總裁特殊審批，并附于“領(lǐng)用單”后著瓶，作為領(lǐng)用依據(jù)联予。否則，任何人不得領(lǐng)用材原。第十四條? 財務(wù)部對于低值易耗品應(yīng)定期不定期的對核算員沸久、倉庫保管員的賬物進行盤存，按照規(guī)定程序?qū)徍说椭狄缀钠返脑黾佑嘈贰p少或報廢手續(xù)卷胯，并將盤存和審核情況上報總裁，發(fā)現(xiàn)問題威酒，及時處理窑睁、及時匯報和及時調(diào)整。
[if !supportLists]第十五條 [endif]?人資行政部根據(jù)匯總的“低耗品采購審批表”進行低值易耗品采購兼搏。第六章? 低值易耗品的倉儲管理辦法第十六條? 低值易耗品的入庫管理要求：（一）卵慰、低值易耗品購置的審核控制：使用部門報批的新增購置計劃，行政部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)佛呻、計劃裳朋，首先結(jié)合整個公司低值易耗品的使用狀態(tài)，看是否可從其他部門或車間閑置中的低值易耗品進行調(diào)配，或有無現(xiàn)成的替代品等鲤嫡，經(jīng)調(diào)查落實后送挑，方可確定是否購置。（二）暖眼、倉庫保管員對低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗收入庫制度惕耕，首先審查是否屬于計劃購置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“月度低耗品采購審批表”诫肠；對憑感觀不能檢驗的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗驗收簽字確認后司澎，準(zhǔn)予辦理入庫；保管員以及驗收檢驗人員對入庫后的低值易耗品的質(zhì)量負責(zé)栋豫。（三）挤安、符合要求的低值易耗品，倉庫保管員要及時辦理驗收入庫手續(xù)丧鸯，驗收時可以由保管員蛤铜，或者使用人及專業(yè)人員共同驗收。 第十七條?低值易耗品的出庫管理要求：（一）丛肢、低值易耗品的出庫围肥，領(lǐng)用低值易耗品必須遵循公司制定的配備標(biāo)準(zhǔn)以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等，并且執(zhí)行以舊換新制度（除服裝等特殊物品外）蜂怎；對有專門指定人員管理的低值易耗品穆刻，由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫手續(xù)，并負責(zé)低值易耗品的記賬派敷、廢品回收管理蛹批、報廢等相關(guān)工作。（二）篮愉、低值易耗品的領(lǐng)用分為三種情況進行處理：
1腐芍、日常辦公用品領(lǐng)用，屬于日常辦公用品的试躏，只須持“低耗品采購審批表”經(jīng)總裁簽字批準(zhǔn)后由行政核算員直接到倉庫領(lǐng)取并統(tǒng)一發(fā)放猪勇。
2、“工具類”領(lǐng)用颠蕴，屬于“工具類”以舊換新領(lǐng)取低值易耗品的泣刹，既要持“低耗品采購審批表”，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報廢單犀被。低耗品由行政核算員到倉庫辦理領(lǐng)取手續(xù)后統(tǒng)一發(fā)放椅您，各部門在其“低耗品申請表”上簽字領(lǐng)用。
??? 3寡键、月度計劃外領(lǐng)用掀泳，應(yīng)由各部門填寫“低耗品增補計劃單”（一式三聯(lián)，財務(wù)、倉庫及核算員各一聯(lián)）员舵，經(jīng)部門負責(zé)人及總裁簽字審批脑沿，交行政部低耗品核算員一聯(lián)登記臺賬，自行到倉庫領(lǐng)取所需低耗品马僻，并將二聯(lián)“低耗品增補計劃單”交倉庫保管員庄拇，月末倉庫保管員轉(zhuǎn)財務(wù)會計一聯(lián)。（三）韭邓、倉庫保管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品措近，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的仍秤，不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)熄诡，但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿诗力。對確實沒有使用價值或繼續(xù)放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請我抠，經(jīng)行政部苇本、財務(wù)部共同確認后，可以按廢舊物資銷售或報廢處理菜拓。
第十八條?“低耗品采購審批表”瓣窄，一表多用，包括采購內(nèi)容的審批纳鼎、出入庫俺夕、記賬等用途；一式三聯(lián)贱鄙，行政核算員一聯(lián)劝贸，負責(zé)聯(lián)系供應(yīng)商發(fā)貨，并登記臺賬逗宁；倉庫保管員一聯(lián)映九，根據(jù)“驗收欄”按物資的類別品名登記入庫情況；根據(jù)“領(lǐng)用欄”按物資的類別品名登記出庫情況瞎颗；月底轉(zhuǎn)財務(wù)會計一聯(lián)件甥。第七章? 低值易耗品的使用過程管理辦法第十九條? 使用部門對“在用低值易耗品”的使用過程管理職責(zé)：（一）、按照低值易耗品管理辦法對在用低值易耗品實施管理哼拔，使用部門發(fā)生變動引有，報廢等情況，要及時辦理相關(guān)手續(xù)倦逐，確保資產(chǎn)使用部門譬正、財務(wù)部及人資行政部賬賬相符，賬實相符。（二）导帝、“在用低值易耗品”管理責(zé)任人為使用部門的第一負責(zé)人：對部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負責(zé)守谓；對部門“在用低值易耗品”的安全性、完整性負責(zé)您单。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺斋荞、流失，除公司通報批評外虐秦，另按公司購進價值進行賠償平酿，部門第一負責(zé)人應(yīng)負主要責(zé)任，其賠償額由管理團隊按公司財產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定分解落實悦陋。（三）蜈彼、在部門的第一負責(zé)人及核算員調(diào)崗或離任的時候，堅決且必須執(zhí)行離任離職審計制度俺驶，由行政部幸逆、財務(wù)部、部門相關(guān)人員參加共同對低值易耗品進行盤點暮现，確認沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)还绘，否則，財務(wù)不予結(jié)算工資栖袋。（四）拍顷、對公司各部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個人使用中塘幅，都要愛護使用昔案，認真管理，延長使用壽命电媳，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益踏揣。第八章? 低值易耗品的財務(wù)核算與控制管理辦法第二十條? 財務(wù)根據(jù)發(fā)票及月度低耗品采購審批表登記“在庫低值易耗品”明細賬及“在用低值易耗品”明細帳，根據(jù)“低值易耗品報廢單”登記低值易耗品的減少匆背。第二十一條? 財務(wù)對低值易耗品的管理實施控制和監(jiān)督職能呼伸，負責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進行一年一次的年終盤存。做好對各部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點钝尸、審計等工作括享，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時查找原因珍促，修正制度铃辖，調(diào)整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法猪叙，出具處理意見娇斩，上報公司領(lǐng)導(dǎo)仁卷。第九章? 低值易耗品的調(diào)撥、報廢等管理辦法第二十二條? 低值易耗品的調(diào)撥辦理流程：（一）犬第、部門的在用低值易耗品建賬盤點及新增必須由部門負責(zé)人锦积、財務(wù)部會計及人資行政部核算員的簽字認可，各部門負責(zé)人及核算員對低值易耗品的安全完整性負責(zé)歉嗓，在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動時丰介，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況鉴分，由調(diào)入資產(chǎn)部門核算員找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后哮幢，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。（二）志珍、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份橙垢，調(diào)出部門留存一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的減少伦糯；調(diào)入單位一份柜某，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺賬”的增加，轉(zhuǎn)財務(wù)一份舔株，財務(wù)人員根據(jù)情況作出處理莺琳，轉(zhuǎn)人資行政部一份，核算員據(jù)此登記低耗品臺賬载慈。第二十三條? 低值易耗品的結(jié)賬與報賬：（一）、倉庫保管員每月28號之前珍手，依據(jù)“低耗品采購審批表”向財務(wù)部報送低值易耗品出入情況匯總表办铡。（二）、人資行政部核算員應(yīng)在每月28號之前向財務(wù)部報送低值易耗品的增加琳要、減少情況匯總表寡具。（三）、保管員稚补、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定童叠，對不堅持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的课幕，不但按公司財產(chǎn)損失賠償?shù)南嚓P(guān)文件規(guī)定落實厦坛，嚴(yán)重的調(diào)離崗位。第二十四條? 低值易耗品報廢環(huán)節(jié)：對在用低值易耗品發(fā)生報廢或者不能繼續(xù)使用的乍惊，各部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動提出報廢申請杜秸，經(jīng)財務(wù)部、行政等部門確認予以報廢的润绎，由各部門核算員填制“低值易耗品報廢審批單”一式四份撬碟，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后诞挨，各部門自存一份，作為減少本部門“在用低值易耗品臺賬”的依據(jù)呢蛤，轉(zhuǎn)財務(wù)及行政部各一份惶傻，據(jù)此作低值易耗品報廢的賬務(wù)處理，減少相應(yīng)單位的“在用低值易耗品臺賬”其障。轉(zhuǎn)倉庫保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)银室。第十章 獎罰管理辦法
第二十五條?各相關(guān)部門必須嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行，對未履行管理静秆、控制和監(jiān)督職責(zé)粮揉，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實不符抚笔，給予相關(guān)責(zé)任人扶认、本部門主管及以上人員分別處以當(dāng)月工資“1%～3%/違反項”的罰款；造成損失的殊橙，除按以上規(guī)定進行處罰以外辐宾，按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)損失。第二十六條? 對于由于愛護低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的膨蛮，時間達3個月以上的叠纹，經(jīng)行政部、財務(wù)部及使用部門共同落實確認并認可后敞葛，按所使用的“低值易耗品原價的50%/使用年限”所得的金額每月給予獎勵誉察，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵員工愛護資產(chǎn)惹谐，形成良好的風(fēng)氣持偏。
附表：
1、“低耗品需求配備計劃審批表”——人資行政部提交氨肌；
[if !supportLists]2鸿秆、[endif]“低耗品申請表”——各部門按月提交；
[if !supportLists]3怎囚、[endif]“低耗品采購審批表”——人資行政部按月匯總各部門提交的低耗品申請表”卿叽，按月編制“低耗品采購審批表”；
[if !supportLists]4恳守、[endif]“低值易耗品管理臺賬”——財務(wù)部考婴、庫房及人資行政部按月打印并歸檔管理。
[if !supportLists]5井誉、[endif]“低耗品增補計劃單”
[if !supportLists]6蕉扮、[endif]“低值易耗品調(diào)撥單”
[if !supportLists]7、[endif]“低值易耗品報廢審批單”
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