2018-04-03 Day5:平均收現(xiàn)天數(shù)

一侥祭、概念

今天學習的數(shù)字力指標:平均收現(xiàn)天數(shù)。因為“平均收現(xiàn)天數(shù)”和“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”的公式推導具有關(guān)聯(lián)和連續(xù)性篙悯,所以,我們從“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”開始學習铃绒。

1鸽照、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:

“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”指的是“應(yīng)收賬款”這個資產(chǎn)一年做了幾趟生意,當然是越多趟越好颠悬,說明它轉(zhuǎn)的快矮燎!公司的總資產(chǎn)由“流動資產(chǎn)”和“長期資產(chǎn)”組成,“應(yīng)收賬款”在“流動資產(chǎn)”中具有舉足輕重的地位椿疗。他反映出了企業(yè)和它下游購買方之間的競爭關(guān)系漏峰,應(yīng)收賬款如能及時收回糠悼,公司的資金使用效率就能大幅提高届榄。

2、平均收現(xiàn)天數(shù):

“平均收現(xiàn)天數(shù)”又稱“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)”倔喂,可以理解成“做一次生意平均需要多少天能收回現(xiàn)金”铝条。假設(shè)“應(yīng)收賬款”這個資產(chǎn)每年能幫公司做6趟生意靖苇,為了計算方便,通常一年以360天計的話班缰,360天除以6趟贤壁,每趟需要60天,即平均收現(xiàn)天數(shù)就是60天埠忘。

二脾拆、計算示例

1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率:

說明:公式中的“期初=上期期末”莹妒,比如我們要計算2016年的“平均應(yīng)收賬款”名船,則“期初應(yīng)收賬款”采用2015年的該項數(shù)據(jù),“期末應(yīng)收賬款”采是2016年的該項數(shù)據(jù)旨怠。分母中“資產(chǎn)期初數(shù)額與期末數(shù)額之和除以2”反映了這項資產(chǎn)在一年當中的經(jīng)營能力平均水平渠驼。

“伊利股份”為例,計算其2016年的“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”:

(1)分子:營業(yè)收入(見“利潤表”中“營業(yè)收入”)鉴腻,為603.12億元迷扇。

(2)分母:平均應(yīng)收賬款余額。

a.查詢“期初應(yīng)收賬款”和“期末應(yīng)收賬款”(見“資產(chǎn)負債表”中“應(yīng)收賬款”項)爽哎,分別為5.72億元蜓席、5.72億元。

b.查詢“期初應(yīng)收票據(jù)”和“期末應(yīng)收票據(jù)”(見“資產(chǎn)負債表”中“應(yīng)收票據(jù)”項)课锌,分別為1.47億元瓮床、1.47億元。

因此产镐,“伊利股份”2016年“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”為:603.12÷(5.72+5.72+1.47+1.47)/2=83.88(次)

2隘庄、計算“伊利股份”2016年的“平均收現(xiàn)天數(shù)”為:360÷83.88=4.3(天)

“平均收現(xiàn)天數(shù)”小于等于15天,是收現(xiàn)金的企業(yè)癣亚。

兩個數(shù)據(jù)與財報說對比丑掺,考慮到所選用數(shù)據(jù)誤差的影響,結(jié)果基本一致述雾。

思考題:哪些行業(yè)是收現(xiàn)金的行業(yè)街州?

超市,餐飲玻孟,商場唆缴,交通等

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