合規(guī)管理秆吵，可簡稱合規(guī)淮椰，多來自于企業(yè)組織的外部要求，例如國家法律法規(guī)纳寂、行業(yè)的監(jiān)管規(guī)定等等善涨。企業(yè)組織也會自己定立一些規(guī)章制度來約束各經(jīng)營單位普监、部門、員工等的經(jīng)營行為。合規(guī)可以起到最基本的抑制操作風(fēng)險的作用仑扑。合規(guī)是企業(yè)經(jīng)營的基本前提、底線目標(biāo)蚊荣，和企業(yè)相關(guān)“外規(guī)”，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)環(huán)境架曹。

內(nèi)部控制的最高目標(biāo)是找到控制和效率的最佳平衡，支持公司高效平衡運(yùn)轉(zhuǎn)闹瞧。它不但要求合規(guī)绑雄，還要考察“規(guī)”的狀態(tài)（是否完善、是否有配套指引奥邮、執(zhí)行過程是否完善）万牺，并在此基礎(chǔ)上發(fā)展較完善的工具和方法（COSO框架）。企業(yè)要想健康洽腺、長遠(yuǎn)地發(fā)展脚粟，會主動完善自己的內(nèi)控體系。

風(fēng)險管理的最高目標(biāo)是支持企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)蘸朋，是為實現(xiàn)企業(yè)的使命核无、愿景制定的中長期目標(biāo)。企業(yè)組織面臨的風(fēng)險一般可以分為七大類度液，例如市場風(fēng)險厕宗、操作風(fēng)險等等。風(fēng)險既可以來自外部也可以來自內(nèi)部堕担，內(nèi)控不嚴(yán)也能產(chǎn)生舞弊風(fēng)險已慢。因此必須把風(fēng)險管理的職能提升到高級管理層，必須設(shè)立獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理部門霹购。

在合規(guī)的基礎(chǔ)上佑惠，企業(yè)通過完成日常的運(yùn)營目標(biāo)、實現(xiàn)年度經(jīng)營績效齐疙，從而支撐公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)膜楷，這就是企業(yè)價值創(chuàng)造的全過程。

業(yè)務(wù)領(lǐng)域是風(fēng)險和內(nèi)控的第一道防線贞奋，95%的風(fēng)險在流程化作業(yè)中解決赌厅。

內(nèi)控部門、合規(guī)部門轿塔、風(fēng)險管理部門是風(fēng)險防控的第二道防線特愿，負(fù)責(zé)內(nèi)控方法論建設(shè)及推廣賦能、對跨流程跨領(lǐng)域高風(fēng)險事項拉通管理勾缭，監(jiān)督檢查避免疏漏揍障。

內(nèi)審是風(fēng)險防控的第三道防線，其獨(dú)立評估俩由，事后調(diào)查毒嫡、對惡性事件，建立冷威懾幻梯。內(nèi)審的檢查方式很多種兜畸，其中穿透式的檢查會涉及到整個業(yè)務(wù)流程努释。

從理論上說，內(nèi)控膳叨、合規(guī)洽洁、風(fēng)險管理更側(cè)重過程管理以及前端管理，而內(nèi)審更多地是對結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督菲嘴。

內(nèi)控、風(fēng)險管理和內(nèi)審的最終目的都是為了促進(jìn)企業(yè)組織達(dá)成管理目標(biāo)或戰(zhàn)略目標(biāo)汰翠。

從控制方式方面總結(jié)龄坪，內(nèi)部控制是事前預(yù)防和控制，因為制度與流程是為管理而生复唤，為防止企業(yè)管理出現(xiàn)問題和錯漏而制訂健田；

風(fēng)險管理主要在事中進(jìn)行分析評價，風(fēng)險評價的基本和內(nèi)容也是內(nèi)部控制和制度流程佛纫，作業(yè)過程的風(fēng)險就屬于事中控制妓局；就算事后分析風(fēng)險也是為了事中的管控；內(nèi)部審計呈宇，從三者關(guān)系而言好爬，是事后的確認(rèn)與評估。內(nèi)審工作根據(jù)風(fēng)險提示或結(jié)果甥啄，對內(nèi)控相對應(yīng)節(jié)點（關(guān)鍵控制點）進(jìn)行確認(rèn)存炮，確認(rèn)風(fēng)險是否存在，是否產(chǎn)生損失蜈漓，是否可化解或轉(zhuǎn)移穆桂。內(nèi)審不能脫離企業(yè)組織的經(jīng)營而存在。內(nèi)控和風(fēng)險管理需要從內(nèi)審獲得風(fēng)險信息和風(fēng)險判斷融虽、評估結(jié)果享完，以及實際或潛在的重大問題。

有人把內(nèi)審比作企業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”有额，那么“免疫系統(tǒng)”是不能脫離企業(yè)組織“機(jī)體”而獨(dú)立存在的般又。內(nèi)控和風(fēng)險管理要覆蓋到整個機(jī)體，而內(nèi)審就又像檢查機(jī)體的“探測器”谆吴，在經(jīng)過整個掃描之后倒源，內(nèi)審要深入具體某個局部進(jìn)行問題的查找，并把問題信息反饋給內(nèi)控和風(fēng)險管理系統(tǒng)句狼。源：風(fēng)險管理智慧 大風(fēng)控版權(quán)歸原作者所有笋熬，如涉侵權(quán)，請聯(lián)系我們刪除腻菇，謝謝胳螟！

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