慌了，個體戶关翎！稅務(wù)局頻發(fā)公告扛门！嚴查開始！

5月起笤休，所有個體戶必須這樣記賬尖飞、開票、報稅，否則...

趕緊一起來看看吧政基！

利用個體戶開票被查贞铣！

補稅+罰款！

近日沮明，一公司利用多家個體工商戶稅務(wù)籌劃被稽查辕坝！

經(jīng)檢查，該單位于2019年在沒有真實交易的情況下荐健，利用鏡湖區(qū)楊國斌商務(wù)信息咨詢服務(wù)部酱畅、鏡湖區(qū)李偉商務(wù)信息咨詢服務(wù)部、鏡湖區(qū)陳友陽商務(wù)信息咨詢服務(wù)部江场、鏡湖區(qū)李雙麗商務(wù)信息咨詢服務(wù)部纺酸、鏡湖區(qū)蔣寒梅商務(wù)信息咨詢服務(wù)部等單位虛開的62份增值稅專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣增值稅稅款和企業(yè)所得稅稅前列支址否，造成少繳稅款餐蔬，構(gòu)成偷稅。

最終佑附，該公司被國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局處以罰款44197.07元樊诺。

無獨有偶，某公司因經(jīng)常向個人股東借款用于經(jīng)營音同，找財稅公司進行籌劃词爬，利用成立個體戶開票“避稅”。

最終被稅務(wù)局稽查权均，依法補繳了個稅和罰款近120萬元顿膨。

利用個體戶進行稅務(wù)籌劃屢見不鮮，但如果隨意濫用螺句，稅務(wù)風(fēng)險巨大虽惭，就在近日橡类，江蘇省稅務(wù)局近期發(fā)布的稅務(wù)處罰中蛇尚，大部分被處罰的主體都是個體戶！

警惕顾画！

個體戶今天起取劫，稅務(wù)局將這樣查你！

為什么稅務(wù)局總是找你研侣，看一下是否存在以下幾大問題谱邪！

問題一：業(yè)務(wù)不真實

稅務(wù)局對發(fā)票背后業(yè)務(wù)實質(zhì)的關(guān)注遠遠大于發(fā)票本身，發(fā)票僅僅是一個表象而已庶诡，因此業(yè)務(wù)真實為第一前提惦银。

如果企業(yè)開具發(fā)票與實際發(fā)生業(yè)務(wù)不匹配，則存在極高的稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)局不查你查誰扯俱？

問題二：人員與業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配

如有的個體戶只有1-2人书蚪，但卻能完成上千萬流水的業(yè)務(wù)，不管是否真實納稅迅栅，稅務(wù)局也會懷疑該個體戶的真實性殊校。

問題三：經(jīng)營范圍廣而雜

有些人認為經(jīng)營范圍越多越好，殊不知读存，這樣也會給企業(yè)帶來風(fēng)險为流。尤其是，有的個體戶在填寫經(jīng)營范圍時把主要經(jīng)營項目排在后面让簿，這樣可能會造成稅務(wù)局核定行業(yè)錯誤敬察，進而企業(yè)會因數(shù)據(jù)異常招來稅局稽查。

問題四：個體戶稅后利潤隨意轉(zhuǎn)移

有的個體戶進行稅后利潤分配尔当，并不是把錢直接轉(zhuǎn)給公司負責人個人賬戶静汤，而是轉(zhuǎn)給其他人個人賬戶。在稅銀數(shù)據(jù)共享下居凶，注意了虫给，這樣也會引起稅務(wù)局的重點關(guān)注。

另外侠碧，三哥提醒小伙伴們關(guān)于個體戶常見的記賬抹估、報稅方面的風(fēng)險，總結(jié)歸納弄兜，建議收藏學(xué)習(xí)~

個體戶嚴查開始药蜻！

十大涉稅風(fēng)險，趕緊自查替饿！

1语泽、不設(shè)置賬簿、不記賬

《征管法》第二十二條：從事生產(chǎn)视卢、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起 15日內(nèi)踱卵， 按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

且《個體工商戶建賬管理暫行辦法》 對個體工商戶建賬提出了明確要求：達到建賬標準的個體戶需要記賬据过；達不到建賬標準的個體戶惋砂，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿绳锅。

2西饵、未按規(guī)定報稅

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正鳞芙，可以處二千元以下的罰款眷柔；情節(jié)嚴重的期虾，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

3驯嘱、不繳納社保

很多人認為個體戶不需要繳納社保彻消，這種想法是錯誤的，交不交社保需要分情況：

（1）沒有雇員宙拉，可以不用依法繳納社保宾尚。

《中華人民共和國社會保險法》第十條、第二十三條

無雇工的個體工商戶谢澈、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險煌贴，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

無雇工的個體工商戶锥忿、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險牛郑，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。

（2）有雇員敬鬓，需依法繳納社保淹朋。

《勞動法》第72條規(guī)定∶“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費钉答〈∩郑”《社會保險費征繳暫行條例》第12條規(guī)定∶“繳費單位和繳費個人應(yīng)當以貨幣形式全額繳納社會保險費。繳費個人應(yīng)當繳納的社會保險費数尿，由所在單位從其本人工資中代扣代繳仑性。社會保險費不得減免∮冶模”

征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的诊杆，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款何陆；情節(jié)嚴重的晨汹，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

4贷盲、個體戶不開設(shè)對公賬戶

個體戶可以不開設(shè)對公賬戶淘这，而由老板私人賬戶進行收付款項，但這樣容易造成公私不分晃洒，有逃稅的嫌疑慨灭。

5、個體戶業(yè)主取得的工資薪金作稅前扣除

根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》的規(guī)定：“個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除球及。”個體工商戶的業(yè)主從個體工商戶取得的收入為經(jīng)營所得呻疹，如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得吃引，是不能稅前扣除的筹陵，要并入最終的經(jīng)營所得一并征收個人所得稅。

6镊尺、增值稅方面的涉稅風(fēng)險

增值稅常見4大風(fēng)險點：

1

銷售收入不完整：如現(xiàn)金收入朦佩、未開票收入，視同銷售未入賬報稅庐氮；

2

虛開發(fā)票：可利用小規(guī)模納稅人免征額優(yōu)惠政策為其他單位虛開增值稅發(fā)票语稠；

3

發(fā)票開具不合規(guī)：開票不及時，開票信息與業(yè)務(wù)不符等弄砍；

4

進項稅稅額抵扣不合規(guī)：如收到發(fā)票信息與實際業(yè)務(wù)不符仙畦，將用于集體福利、個人消費等不能抵扣進項稅額的項目進行了違規(guī)抵扣音婶。

7慨畸、所得稅方面的涉稅風(fēng)險

常見8大風(fēng)險點：

1

收入不完整；

2

與其他不屬于經(jīng)營所得的收入混淆衣式；

3

虛列成本費用寸士，列支了不得扣除的支出；

4

在有綜合所得的情況下碴卧，計算應(yīng)納稅所得額時仍然扣減費用6萬元及其他扣除項目弱卡；

5

個人、家庭費用與經(jīng)營費用未能分別核算住册；

6

扣除業(yè)主本人工資谐宙；

7

長期零申報、不申報界弧、或不按規(guī)定記賬凡蜻；

8

以其他形式向個人支付的應(yīng)稅收入未依法代扣代繳個人所得稅。

8垢箕、印花稅等涉稅風(fēng)險

很多個體戶認為自己不用繳納房產(chǎn)稅划栓、印花稅等小稅種，這種想法是錯誤的条获，只要發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)忠荞，就要繳納相關(guān)稅費。

9帅掘、個體戶賬務(wù)處理

對賬務(wù)處理不重視委煤，隨意入賬所產(chǎn)生的風(fēng)險。即便是核定征收的個體戶也應(yīng)該建賬修档，有發(fā)生業(yè)務(wù)碧绞，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。

10吱窝、不按規(guī)定報稅工商年檢

無論是個體戶還是企業(yè)讥邻，都應(yīng)當于每年1月1日至6月30日向工商行政管理機關(guān)報送上一年度的年度報告迫靖。

2023年，嚴查開始兴使！

個體戶必須這樣開票护赊！

嚴查下蝉揍，個體戶開票應(yīng)注意以下細節(jié)：

一恭取、具有真實的注冊地址和真實的經(jīng)營場所钞瀑。

若是大部分個體戶企業(yè)集中在稅收洼地注冊，就會成為稽查的重點區(qū)域励幼。

2023年汰寓，利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務(wù)嚴查的重點！

二赏淌、成立具有合理的商業(yè)目的踩寇。

切記個體戶不要僅僅為了開票而設(shè)立。

設(shè)立個體工商戶六水，必須符合經(jīng)營需求俺孙、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的每個經(jīng)濟實體融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去掷贾，這才具有合理的商業(yè)目的睛榄。

三、具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)

比如一份咨詢費的發(fā)票想帅，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)场靴、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性港准。

再次旨剥，企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同浅缸、完成項目計劃轨帜、時間、人員安排衩椒，支付款項方式蚌父、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人毛萌，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施苟弛、調(diào)整、效果等情況資料阁将，進行統(tǒng)一收集保管和存檔膏秫。

四、有真實的資金流

不管是提供了服務(wù)還是銷售了貨物冀痕，是否收取了款項荔睹？是否公對公轉(zhuǎn)賬了狸演？是否存在資金回流現(xiàn)象言蛇？

五僻他、簽訂了證明業(yè)務(wù)真實的合同或者協(xié)議。

不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票腊尚，就是沒有問題的發(fā)票吨拗。

合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時更多的關(guān)注內(nèi)容細節(jié)婿斥、時間點劝篷、程序、流程民宿、成果展現(xiàn)娇妓、所達目標等。

合同切記不要僅僅一頁紙活鹰，一定要簽訂的真實全面哈恰。

六、對外銷售有合理的定價志群。

價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑着绷。

特別是與關(guān)聯(lián)方之間的交易定價是否合理，因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項锌云。

價格的“度”荠医，也就是合理性非常重要！一旦過了桑涎，不合理了彬向，難以自圓其說！

個體戶都交哪些稅攻冷？

有何優(yōu)惠娃胆？

一、增值稅

個體工商在成立后一般就是小規(guī)規(guī)模納稅人讲衫，征收率3%缕棵。有特殊優(yōu)惠的按特殊優(yōu)惠如下：

2023年1月9日，財政部涉兽、稅務(wù)總局發(fā)布了2023年第1號文招驴，即《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，可總結(jié)為小規(guī)模納稅人減免稅三大變化枷畏，具體如下：

1.對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人别厘，免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬拥诡，只有在納稅人開具普票時享受触趴，開具專票的不得享受氮发！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入冗懦，減按1%征收率征收增值稅爽冕；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅披蕉。

政策執(zhí)行期2023年1月1日至2023年12月31日

二颈畸、附加稅

1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策

由省、自治區(qū)没讲、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況眯娱，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅爬凑、城市維護建設(shè)稅徙缴、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅嘁信、印花稅(不含證券交易印花稅)于样、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加吱抚。個體工商戶已依法享受資源稅百宇、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅秘豹、城鎮(zhèn)土地使用稅携御、印花稅、耕地占用稅既绕、教育費附加啄刹、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策凄贩。

政策執(zhí)行期：自2022年1月1日至2024年12月31日

2.個體工商戶可免征印花稅誓军。

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府疲扎、學(xué)校昵时、社會福利機構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)椒丧；個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單壹甥。

三、個人所得稅

個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收壶熏，核定征收具體又分為定期定額句柠，核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額方式。

2022年度的“個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳”正在進行時溯职，個體工商戶業(yè)主精盅、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人谜酒、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)叹俏、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的甚带，需要辦理個人所得稅匯算清繳納稅申報她肯，向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》佳头。

合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的鹰贵，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報康嘉，還需要報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》碉输。

1.核定征收

1）采用定期定額方式，個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收亭珍。

應(yīng)納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率

2）采用核定應(yīng)稅所得率方式（通常為自開票的小規(guī)模納稅人）敷钾，個人所得稅計算方法為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

注：地區(qū)不同，各地稅局核定情況不同肄梨，以當?shù)囟惥譃闇省?/p>

2.查賬征收

納稅人取得經(jīng)營所得阻荒，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額众羡，為應(yīng)納稅所得額侨赡，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》及其他相關(guān)資料粱侣，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報羊壹，并預(yù)繳稅款。

提醒：在2023年1月1日至2024年12月31日齐婴，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分油猫，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅柠偶。個體工商戶不區(qū)分征收方式情妖，均可享受減半政策。

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