【聲明：情節(jié)虛設(shè)，無(wú)例對(duì)照锦茁。如有雷同攘轩，天理難容÷肓】
? ? ? ? “重慶大區(qū)計(jì)劃是在3月份中標(biāo)第一批次的集中采購(gòu)度帮，中央巡視組意外進(jìn)駐用戶單位，項(xiàng)目標(biāo)段被坎的坎延的延稿存，因此重慶大區(qū)一季度的預(yù)算執(zhí)行受了影響笨篷。我及時(shí)啟動(dòng)了應(yīng)急預(yù)案瞳秽，用戶承諾本月會(huì)增補(bǔ)一次招標(biāo)作為補(bǔ)償。招標(biāo)技術(shù)參數(shù)率翅，包括會(huì)涉及到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)练俐，我已簡(jiǎn)要的寫(xiě)進(jìn)了對(duì)策和建議里，這次增補(bǔ)招標(biāo)幾乎是給公司量身定做的安聘。我將在二季度的業(yè)務(wù)辦公會(huì)上闡述我的策略和建議痰洒，爭(zhēng)取保住二季度的預(yù)算數(shù)。這次用戶腐敗調(diào)查丟掉的利潤(rùn)浴韭，我希望能從采購(gòu)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)中補(bǔ)回來(lái)「蓿”汪洋娓娓道來(lái)念颈，像是說(shuō)著別人的事，我看著她寫(xiě)的對(duì)策和建議连霉，微微點(diǎn)著頭榴芳，表示在聽(tīng)著。
? ? ? 不得不承認(rèn)跺撼，汪洋是意志頑強(qiáng)的斗士窟感，一般的銷售遇到用戶腐敗調(diào)查避之而不及，她還明知山有虎歉井，偏向虎山行柿祈，還要到了補(bǔ)償標(biāo)段。她呷了一口茶哩至，眼睛看著微微伸展的茶尖躏嚎，等著我的看法。
? ? ? ? ?公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)植根于德國(guó)佬的SAP菩貌，且不說(shuō)模塊開(kāi)發(fā)和升級(jí)投入卢佣，每年僅維護(hù)費(fèi)就有800多萬(wàn)，公司內(nèi)部控制體系就擺在里面箭阶，每個(gè)業(yè)務(wù)鏈的模塊虚茶、流程和節(jié)點(diǎn)都設(shè)置了權(quán)限。公司的信息化部負(fù)責(zé)維護(hù)權(quán)限與SAP對(duì)接仇参。在公司的組織架構(gòu)中嘹叫，信息化部中的SAP業(yè)務(wù)由內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，而內(nèi)審委員會(huì)是由董事會(huì)負(fù)責(zé)的冈敛。汪洋的策略和建議話說(shuō)糙點(diǎn)就是“拆東墻補(bǔ)西墻”待笑，且不說(shuō)拿到增補(bǔ)招標(biāo)的技術(shù)參數(shù)已經(jīng)涉嫌違規(guī)，市場(chǎng)的事我不了解沒(méi)有好說(shuō)的抓谴，想在采購(gòu)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)擠利潤(rùn)勢(shì)必會(huì)牽扯到內(nèi)部控制暮蹂，可能會(huì)內(nèi)審委員會(huì)句昌明主席的警覺(jué)——一般來(lái)講寞缝，不管是什么原因，像一季度沒(méi)有完成預(yù)算指標(biāo)的重慶大區(qū)仰泻，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)執(zhí)行比例自動(dòng)調(diào)整二季度的預(yù)算數(shù)荆陆，包括重慶大區(qū)各成員的KBI績(jī)效考核，獎(jiǎng)金包會(huì)受影響集侯。當(dāng)然最終是否調(diào)整由業(yè)務(wù)辦公會(huì)決定被啼，如果人為干預(yù)因素影響到內(nèi)控制度的有效性，內(nèi)審委員會(huì)一票否決權(quán)棠枉。在公司SAP中財(cái)務(wù)系統(tǒng)有較高的權(quán)限浓体，內(nèi)審委員會(huì)給財(cái)務(wù)中心設(shè)置了最多的法則。現(xiàn)在是2024年5月23日辈讶，七年多前的2016年12月23日命浴，財(cái)政部修訂過(guò)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則只不過(guò)22個(gè)號(hào)。身為財(cái)政部前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部控制體系專家組成員的句昌明給財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部控制準(zhǔn)則有56個(gè)號(hào)贱除，財(cái)務(wù)中心每個(gè)人不得不考完試才能上崗脂崔。盡管業(yè)務(wù)流程啟動(dòng)于加工中心的采購(gòu)和生產(chǎn)部門裳瘪，但財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)付款和財(cái)務(wù)核算况既，汪洋的補(bǔ)救措施一不小心就會(huì)讓財(cái)務(wù)中心“碰地雷”——上內(nèi)審委員會(huì)澄清有如上刑西轩。汪洋的對(duì)策和建議沒(méi)有考慮增值稅和企業(yè)所得稅的影響，計(jì)劃合同額和計(jì)劃毛利用的都是含稅價(jià)扯躺，沒(méi)有剔除增值稅捉兴，也沒(méi)有分?jǐn)偤贤募訖?quán)平均資金成本和企業(yè)所得稅稅后折舊與攤銷。
“汪總缅帘，你在對(duì)策和建議中希望采購(gòu)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)能再擠出30%的利潤(rùn)轴术，如果剔除掉價(jià)格之外的增值稅并考慮資金成本的補(bǔ)償和稅后折舊與攤銷，保守估計(jì)實(shí)際可能要擠出40%钦无，會(huì)牽扯到方方面面逗栽，在財(cái)務(wù)中心的權(quán)限范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)只能給你解決10%失暂，剩下的30%能不能走得通彼宠，不好說(shuō)，國(guó)有國(guó)法弟塞，家有家規(guī)凭峡，內(nèi)審委員會(huì)盯著內(nèi)部控制體系，你是知道的决记〈菁剑”
“是的，補(bǔ)救措施畢竟有瑕疵的，所以我要來(lái)找你索昂，謝謝建车。”汪總的眼睛離開(kāi)了泡開(kāi)的茶葉椒惨，感激的看了我一眼缤至。那些嫩茶尖子好像被她盯得害羞了，有的已經(jīng)沉到杯底去了康谆。
“嗶哩嗶哩领斥，嗶哩嗶哩……”辦公桌上的電話響了，來(lái)電顯示“2208”沃暗，這是李達(dá)江總經(jīng)理的短號(hào)月洛。第三聲鈴響時(shí)，我拿起話筒——
“是徐同偉嗎孽锥？我是李達(dá)江膊存。汪洋在你那兒吧？”
“李總忱叭，我是徐同偉，汪洋就在我邊上今艺，要她接電話嗎韵丑？”
“你們倆都到我辦公室來(lái)⌒槎校”
聽(tīng)筒里李達(dá)江的嗓音渾厚洪亮撵彻，兩米開(kāi)外都能聽(tīng)見(jiàn)。汪洋已經(jīng)放下了茶杯实牡，眼神中有驚喜陌僵、有疑惑、也有不知所以创坞，顯然她沒(méi)有料到被總經(jīng)理約見(jiàn)碗短。盡管如此，見(jiàn)過(guò)風(fēng)浪的她很快就恢復(fù)了平靜题涨。
(未完偎谁，待續(xù)……)
