審計(jì)報(bào)告

普華永道中天審字(2017)第10019號(hào)

福耀玻璃工業(yè)集團(tuán)股份有限公司全體股東：

一甸私、 審計(jì)意見(jiàn)

(一)我們審計(jì)的內(nèi)容

我們審計(jì)了福耀玻璃工業(yè)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“福耀集團(tuán)”)的財(cái)務(wù)報(bào)表踏枣，包括2016年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表，2016年度的合并及公司利潤(rùn)表蝌借、合并及公司現(xiàn)金流量表衙传、合并及公司股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

(二)我們的意見(jiàn)

我們認(rèn)為蚓胸，后附的福耀集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 編制挣饥，公允反映了福耀集團(tuán)2016年12月31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及2016年度的合并及公司經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

二沛膳、 形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作扔枫。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。我們相信锹安，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分短荐、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)叹哭。

按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則忍宋，我們獨(dú)立于福耀集團(tuán)，并履行了職業(yè)道 德方面的其他責(zé)任话速。

三讶踪、 關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認(rèn)為對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重要的事項(xiàng)泊交。這些事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體進(jìn)行審計(jì)并形成審計(jì)意見(jiàn)為背景乳讥，我們不對(duì) 這些事項(xiàng)單獨(dú)發(fā)表意見(jiàn)。我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)如下：

關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

我們?cè)趯徲?jì)中如何應(yīng)對(duì)關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

收入確認(rèn)

福耀集團(tuán)的銷售收入主要來(lái)源于在中國(guó)國(guó)內(nèi)及海外市場(chǎng)向汽車生產(chǎn)商和售后維修供應(yīng)商銷售汽車玻璃廓俭。于2016年度云石，中國(guó)國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)商的汽車玻璃(“國(guó)內(nèi)配套”)的銷售收入為人民幣10,252,293,113元，約占福耀集團(tuán)合并營(yíng)業(yè)收入的62%研乒。

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表附注二(22)(a)汹忠，福耀集團(tuán)將產(chǎn)品按照協(xié)議合同規(guī)定運(yùn)至約定交貨地點(diǎn)，由購(gòu)買方確認(rèn)接收后，確認(rèn)收入宽菜。購(gòu)買方在確認(rèn)接收后享有自行銷售和使用產(chǎn)品的權(quán)利并承擔(dān)該產(chǎn)品可能發(fā)生價(jià)格波動(dòng)或毀損的風(fēng)險(xiǎn)谣膳。其中，國(guó)內(nèi)配套銷售收入在國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)商根據(jù)銷售合同條款的規(guī)定領(lǐng)用并確認(rèn)接收產(chǎn)品時(shí)予以確認(rèn)铅乡；其他客戶包括海外汽車生產(chǎn)商和售后維修供應(yīng)商等的銷售收入继谚，于產(chǎn)品按照協(xié)議合同運(yùn)至約定交貨地點(diǎn)并由購(gòu)買方確認(rèn)接收后確認(rèn)。

我們著重關(guān)注國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)商銷售收入確認(rèn)的截止性阵幸，主要由于國(guó)內(nèi)配套產(chǎn)品的領(lǐng)用并確認(rèn)接收的單證由分布在國(guó)內(nèi)不同地區(qū)的眾多國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)商提供花履。國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)商領(lǐng)用接收產(chǎn)品的時(shí)點(diǎn)和銷售確認(rèn)時(shí)點(diǎn)可能存在時(shí)間性差異，進(jìn)而可能存在銷售收入未在恰當(dāng)期間確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)挚赊。

我們了解诡壁、評(píng)估并測(cè)試了福耀集團(tuán)自

審批客戶訂單至銷售交易入賬的收入

流程以及管理層關(guān)鍵內(nèi)部控制。此外荠割，我們測(cè)試了信息系統(tǒng)一般控制和與收入流程相關(guān)的自動(dòng)控制妹卿。

我們通過(guò)審閱銷售合同及與管理層的 訪談，了解和評(píng)估了福耀集團(tuán)的收入

確認(rèn)政策蔑鹦。

我們針對(duì)國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)商的銷售收入 進(jìn)行了抽樣測(cè)試纽帖，核對(duì)至相關(guān)銷售合 同中風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬條款和汽車生產(chǎn)商領(lǐng) 用并確認(rèn)接收的單證等支持性文件。 此外举反，我們根據(jù)客戶交易的特點(diǎn)和性 質(zhì)，挑選樣本執(zhí)行函證程序以確認(rèn)應(yīng) 收賬款余額和銷售收入金額扒吁。

另外火鼻，我們針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確 認(rèn)的銷售收入執(zhí)行抽樣測(cè)試，核對(duì)至 領(lǐng)用并確認(rèn)接收的單證雕崩，以評(píng)估銷售 收入是否在恰當(dāng)?shù)钠陂g確認(rèn)魁索。

根據(jù)我們所實(shí)施的審計(jì)程序，我們未發(fā)現(xiàn)影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表的與收入確認(rèn)截止性相關(guān)的重大差異盼铁。

四粗蔚、 其他信息

管理層對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括福耀集團(tuán)2016年年度報(bào)告中涵蓋的信息饶火，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表和我們的審計(jì)報(bào)告鹏控。

我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不涵蓋其他信息，我們也不對(duì)其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論肤寝。

結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)当辐，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過(guò)程中鲤看，考慮其他信息是否與財(cái)務(wù)報(bào)表或我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯(cuò)報(bào)缘揪。基于我們已經(jīng)執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)找筝，我們應(yīng)當(dāng)報(bào)告該事實(shí)蹈垢。在這方面，我們無(wú)任何事項(xiàng)需要報(bào)告袖裕。

五曹抬、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映陆赋，并設(shè) 計(jì)沐祷、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)攒岛。

在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)赖临，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估福耀集團(tuán)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng) 營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用)灾锯，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)兢榨，除非管理層計(jì)劃清算福耀集團(tuán)、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇顺饮。

治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督福耀集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程吵聪。

六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證兼雄，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告吟逝。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)一定會(huì)發(fā)現(xiàn)存在的重大錯(cuò)報(bào)赦肋。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致块攒，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的佃乘。

在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中囱井，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑趣避。同時(shí)庞呕，我們也執(zhí)行以下工作：

(一) 識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)程帕，并獲取充分住练、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)愁拭。由于舞弊可能涉及串通澎羞、偽造、故意遺漏敛苇、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上妆绞，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)顺呕。

(二) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序括饶。

(三) 評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性株茶。

(四) 對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)图焰，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)启盛，就可能導(dǎo)致對(duì)福耀集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性技羔，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露僵闯；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)藤滥。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息鳖粟。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致福耀集團(tuán)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)拙绊。

(五) 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)向图、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容(包括披露)，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易和事項(xiàng)标沪。

(六) 就福耀集團(tuán)中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分榄攀、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)金句。我們負(fù)責(zé)指導(dǎo)檩赢、監(jiān)督和執(zhí)行集團(tuán)審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)全部責(zé)任违寞。

我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍漠畜、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷坞靶。

我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通 可能被合理認(rèn)為影響我們獨(dú)立性的所有關(guān)系和其他事項(xiàng)蝴悉，以及相關(guān)的防范措施(如適用)彰阴。

從與治理層溝通過(guò)的事項(xiàng)中，我們確定哪些事項(xiàng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)最為重 要拍冠，因而構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)尿这。我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中描述這些事項(xiàng)，除非法律法規(guī)禁止公開(kāi)披露這些事項(xiàng)庆杜，或在極少數(shù)情形下射众，如果合理預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中溝通某事項(xiàng)造成的負(fù)面后果超過(guò)在公眾利益方面產(chǎn)生的益處，我們確定不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中溝通該事項(xiàng)晃财。

普華永道中天 會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)

中國(guó)?上海市

2017年2月24日

本文來(lái)自福耀玻璃2016年審計(jì)報(bào)告叨橱。