這幾天在重新整理整個(gè)AEO認(rèn)證中涉及的“進(jìn)出口內(nèi)部控制體系”和“貿(mào)易安全管理體系”熟空。本來(lái)在AEO大框架之下準(zhǔn)備合并考慮，可思來(lái)想去搞莺，因兩者出發(fā)點(diǎn)不同而暫時(shí)做獨(dú)立考慮息罗。貿(mào)易安全部分，如同部分企業(yè)依照C-TPAT的要求建立的《反恐安全管理程序》才沧，其與ISO與EHS體系文件交叉較多迈喉；但“進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)體系”相對(duì)來(lái)說(shuō)獨(dú)立性較強(qiáng)，從內(nèi)部管理和認(rèn)證管理來(lái)說(shuō)温圆，也具備較多中國(guó)特色的條目弊添，且在認(rèn)證框架下對(duì)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)的控制也更具實(shí)際意義。
既然要編寫進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)控體系捌木，就需要花一番心思油坝，重新梳理思路，前兩天再看下ISO體系中的一級(jí)文件"質(zhì)量手冊(cè)“全套范本刨裆，再次體會(huì)一下質(zhì)量體系的構(gòu)建方法澈圈。就這樣順著思路，重整過(guò)往幾年的編寫的流程集帆啃，結(jié)合近幾年在做企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審核瞬女、內(nèi)部流程規(guī)范和AEO認(rèn)證輔導(dǎo)中的體會(huì)來(lái)重新看待。與一般歐美企業(yè)根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型（進(jìn)口通關(guān)努潘、出口通關(guān)诽偷、歸類坤学、估價(jià)、原產(chǎn)地等）編制的“貿(mào)易合規(guī)體系“文件有部分重疊之處报慕，角度上我更希望從綜合體系出發(fā)深浮。
對(duì)于這部分，我先將一級(jí)文件定為《海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理手冊(cè)》眠冈，以此來(lái)啟航飞苇，并做整個(gè)框架，這里聊聊框架的幾個(gè)部分蜗顽，接下來(lái)的日子開(kāi)始體系文件再造布卡，漫漫長(zhǎng)路，邊構(gòu)建邊在目前服務(wù)的幾個(gè)客戶中逐步運(yùn)用和改進(jìn)雇盖，希望一諾咨詢能為這個(gè)行業(yè)的規(guī)范做一個(gè)踐行者忿等。
1《海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理手冊(cè)》（體系框架）包含哪些？
既然按ISO的編制思路崔挖，那么就先談?wù)劇逗ｊP(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理手冊(cè)》（暫定編號(hào)ENUO-TC-1-001贸街，TC取Trade Compliance縮寫）吧。作為一個(gè)體系文件虚汛，需要總體指導(dǎo)性文件匾浪，這點(diǎn)落在了”手冊(cè)“之上。
說(shuō)說(shuō)“海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)的方針”卷哩，效仿ISO則每個(gè)公司都應(yīng)該樹(shù)立自己的方針蛋辈，可以是“合規(guī)守法，便利通關(guān)将谊，持續(xù)改進(jìn)冷溶，共創(chuàng)輝煌”之類。同時(shí)公司需要任命“海關(guān)法遵守的管理者代表”尊浓，這一點(diǎn)與認(rèn)證條款中的“內(nèi)部組織架構(gòu)”中設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督崗位逞频、“內(nèi)部審計(jì)”中的內(nèi)部審計(jì)崗位，與“改進(jìn)機(jī)制”中的負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)的高級(jí)管理人員有關(guān)聯(lián)之處栋齿，相信其認(rèn)證條款此設(shè)置的初衷也是如此苗胀。
當(dāng)然核心部分的是每個(gè)部門以及每個(gè)業(yè)務(wù)形態(tài)的總體要求和指導(dǎo)性框架規(guī)定！我基本上將其分為：
（1）人力資源與信息系統(tǒng)保障瓦堵。作為整個(gè)體系的資源支撐基协，建立企業(yè)進(jìn)出口人才招募、內(nèi)外部培訓(xùn)菇用、以及物流與通關(guān)信息系統(tǒng)保障等基本面要求澜驮；
（2）進(jìn)出口業(yè)務(wù)通關(guān)申報(bào)管理。規(guī)定進(jìn)出口各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)準(zhǔn)則惋鸥，比如申報(bào)準(zhǔn)確性杂穷、單證復(fù)核機(jī)制悍缠、商品歸類管理要求、進(jìn)出口單證保存之類的總體要求耐量；
（3）加工貿(mào)易保稅業(yè)務(wù)管理飞蚓。規(guī)定加工貿(mào)易從申辦準(zhǔn)入到賬冊(cè)管理各項(xiàng)準(zhǔn)備，如保稅業(yè)務(wù)的設(shè)立拴鸵、單耗的確定規(guī)則玷坠、賬冊(cè)的備案變更及核銷管理要求蜗搔、保稅貨物的接受與發(fā)貨劲藐、保稅貨物的存儲(chǔ)與盤點(diǎn)、保稅貨物的內(nèi)銷樟凄、邊角料與報(bào)廢品管理等明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基本要求聘芜；
（4）減免稅設(shè)備的管理。明確從減免稅設(shè)備的申請(qǐng)缝龄、減免稅設(shè)備的進(jìn)口管理汰现、內(nèi)銷與處置等管理規(guī)則；
（5）進(jìn)出口貨運(yùn)與物流服務(wù)商管理叔壤。核心明確物流運(yùn)輸要求瞎饲、裝卸貨管理、收發(fā)貨管理炼绘、物流服務(wù)商的評(píng)估嗅战、績(jī)效考核與監(jiān)督；
（6）監(jiān)督審核與改進(jìn)俺亮。建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)驮捍，明確進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)審核、進(jìn)出口合規(guī)體系監(jiān)督脚曾、異常報(bào)告與應(yīng)急機(jī)制东且、規(guī)范改進(jìn)、責(zé)任追究等本讥，建立體系的保障與循環(huán)改進(jìn)珊泳。
2海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理體系文件的二級(jí)設(shè)置有哪些？
說(shuō)道二級(jí)拷沸、三級(jí)文件色查，這些本身是ISO體系中所定義的受控文件。這里運(yùn)用到海關(guān)事務(wù)的內(nèi)控管理中堵漱。
二級(jí)文件
二級(jí)文件综慎，主要指相關(guān)主要工作制度或程序，明確工作開(kāi)展要求勤庐、責(zé)任歸屬和控制要求示惊，特別是適用于跨部門的文件管理程序好港，當(dāng)然所有的程序文件，建議是經(jīng)過(guò)部門和公司層會(huì)簽和承認(rèn)米罚。
二級(jí)文件中涉及的主要框架程序包括（可以順序號(hào)編制）：
--ENUO-TC-2-101 /?海關(guān)事務(wù)法律培訓(xùn)管理程序
--ENUO-TC-2-201 /?進(jìn)出口通關(guān)管理制度
--ENUO-TC-2-301 /?加工貿(mào)易保稅管理制度
--ENUO-TC-2-501 /?減免稅設(shè)備管理制度
--ENUO-TC-2-601 /?物流運(yùn)輸與物流服務(wù)商管理制度
--ENUO-TC-2-601 /進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度
當(dāng)然涉及二級(jí)文件有很多钧汹，在這個(gè)主要綜合制度（程序）之下，再編制具體的管理程序.
【例1】如ENUO-TC-2-201/進(jìn)出口通關(guān)制度下的具體程序可以包括：
--ENUO-TC-2-202 /?進(jìn)口通關(guān)管理程序
--ENUO-TC-2-203 /?出口通關(guān)管理程序
--ENUO-TC-2-204 /?進(jìn)出口單證復(fù)核程序
--ENUO-TC-2-205 /?進(jìn)出口單證保管程序
--ENUO-TC-2-206 /?商品歸類管理程序
【例2】ENUO-TC-2-601 /進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度下的具體程序可以包括：
--ENUO-TC-2-601 /?進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度
--ENUO-TC-2-602 / ?進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)范改進(jìn)與預(yù)防程序
--ENUO-TC-2-603 /?進(jìn)出口業(yè)務(wù)責(zé)任追究與獎(jiǎng)懲制度
--ENUO-TC-2-604 /?通關(guān)事故報(bào)告程序
3海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理體系文件的三級(jí)與四級(jí)文件如何規(guī)劃录择？
三級(jí)文件
三級(jí)文件拔莱，主要指作業(yè)指導(dǎo)書，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作程序隘竭，包括具體工作步驟塘秦、作業(yè)要點(diǎn)、操作畫面等动看。三級(jí)文件在ISO中也是受控的尊剔，該部分在海關(guān)事務(wù)管理中，作為部門規(guī)章為主菱皆，同樣建議經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人簽字承認(rèn)须误。考慮海關(guān)事務(wù)管理的細(xì)粒度往往不能全面覆蓋該層級(jí)仇轻，一般企業(yè)可以根據(jù)需要優(yōu)先編制部分必要的作業(yè)指導(dǎo)書京痢。
【例】對(duì)于進(jìn)口作業(yè)程序下涉及具體作業(yè)指導(dǎo)書之類
ENUO-TC-3-201 /?一般貿(mào)易材料進(jìn)口作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-202 /?一般貿(mào)易退運(yùn)貨物作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-203 /?保稅材料進(jìn)口作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-204 /?進(jìn)料成品退換作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-205 /?設(shè)備及備件進(jìn)口作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-206 /?其他進(jìn)出口免費(fèi)作業(yè)指導(dǎo)書
....
四級(jí)文件
四級(jí)文件，主要指相關(guān)記錄和表格文檔篷店，能夠進(jìn)行規(guī)范祭椰，并進(jìn)行控制那是再好不過(guò)了，當(dāng)然沒(méi)有條件船庇，這級(jí)可以先放寬些吭产。
【例】如：對(duì)于商品歸類程序或指導(dǎo)書涉及規(guī)范記錄表格
ENUO-TC-4-206-R01 ?/?新物料商品歸類信息表
ENUO-TC-4-206-R02 ?/?商品歸類信息變更申請(qǐng)表
ENUO-TC-4-206-R03? /?進(jìn)出口物料參數(shù)庫(kù)
以上以事例來(lái)說(shuō)明程序體系文件的編制思路，具體可以根據(jù)每個(gè)公司的實(shí)際情況來(lái)調(diào)整鸭轮！具體思路臣淤、方法、建議窃爷，也歡迎大家一同交流邑蒋！
一諾Leo說(shuō)：
AEO，如果擴(kuò)展了說(shuō)是對(duì)于整個(gè)企業(yè)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與貿(mào)易安全控制按厘，那么他就不僅是停留在認(rèn)證條款的范疇医吊。企業(yè)要認(rèn)真對(duì)待，就用心建立一整套內(nèi)控體系逮京，從制度面保障運(yùn)行卿堂、持續(xù)改進(jìn)！
