1.概念
1.1生產(chǎn)流動(dòng)資金指火力發(fā)電項(xiàng)目為正常生產(chǎn)運(yùn)行旗唁，維持生產(chǎn)所占用的枫吧，用于購(gòu)買燃料、材料直奋、備品備件和支付工資等所需要的全部周轉(zhuǎn)資金狼荞。生產(chǎn)流動(dòng)資金在機(jī)組投產(chǎn)前安排投入，估算中應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額包括在相應(yīng)的年費(fèi)用中帮碰。生產(chǎn)流動(dòng)資金的來(lái)源包括自有流動(dòng)資金和流動(dòng)資金貸款兩部分。
1.2建設(shè)期利息可資本化拾积，形成資產(chǎn)：流動(dòng)資金利息不形成資本殉挽，計(jì)入成本中財(cái)務(wù)費(fèi)用。
1.3屬于現(xiàn)金流量的一部分
2.流動(dòng)資金的計(jì)算規(guī)則
2.1 流動(dòng)資金計(jì)算公式如下：
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金
2.2 流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債計(jì)算公式如下：
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨=（年燃料費(fèi)+年其他材料費(fèi)）/周轉(zhuǎn)次數(shù)
現(xiàn)金=（年工資及福利+年其他費(fèi)用+年保險(xiǎn)費(fèi)）/周轉(zhuǎn)次數(shù)
應(yīng)付賬款=（年燃料費(fèi)+年其他材料費(fèi)+年水費(fèi)）/周轉(zhuǎn)次數(shù)
周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
2.3計(jì)算注意事項(xiàng)
最低周轉(zhuǎn)天數(shù)按實(shí)際情況并考慮保險(xiǎn)系數(shù)分項(xiàng)確定拓巧。其他材料費(fèi)指生產(chǎn)運(yùn)行斯碌、維護(hù)修理和事故處理等所耗用的各種原料、材料肛度、備品備件和低值易耗品等費(fèi)用傻唾、脫硫劑費(fèi)用和脫硝劑費(fèi)用。
估算流動(dòng)資金費(fèi)用時(shí)承耿，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅包括在內(nèi)冠骄。進(jìn)項(xiàng)稅指燃料費(fèi)、水費(fèi)加袋、材料費(fèi)凛辣、修理費(fèi)中的材料費(fèi)、脫硫脫硝劑的進(jìn)項(xiàng)稅职烧。水費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅為13%扁誓，燃料運(yùn)費(fèi)抵扣費(fèi)率為7%，其余進(jìn)項(xiàng)稅均為17%蚀之。增值稅均為價(jià)外稅蝗敢，當(dāng)增值稅為17%時(shí)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（貨款/1.17）X17%=不含稅價(jià)格X17%（20170621-[造價(jià)]財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的稅費(fèi)）足删；運(yùn)費(fèi)抵扣額=運(yùn)輸費(fèi)用金額X7%(增值稅暫行條例規(guī)定寿谴，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額)。
3.流動(dòng)資金的借款
流動(dòng)資金借款利息失受，按期末償還拭卿、期初再借的方式處理骡湖，并按一年期利率計(jì)息：
年流動(dòng)資金借款利息=年初流動(dòng)資金借款余額x流動(dòng)資金借款年利率
4.涉及到的財(cái)務(wù)分析表
流動(dòng)資金估算表
