1.
應(yīng)當(dāng)在備注欄備注但是沒有備注相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
比如：1）取得的實行差額征稅的發(fā)票如旅游業(yè)掌挚、廣告業(yè)雨席、勞務(wù)派遣等發(fā)票備注欄上未注明“差額征稅”字樣；
2）取得的建筑服務(wù)類發(fā)票如工程款吠式、裝修費發(fā)票沒有備注建筑服務(wù)發(fā)生地以及項目名稱的陡厘；
3）銷售不動產(chǎn)與出租不動產(chǎn)的抽米，沒有在備注欄上注明房產(chǎn)詳細(xì)地址的發(fā)票；
4）取得貨物運輸服務(wù)發(fā)票糙置，沒有在備注欄上注明起運地云茸、到達(dá)地、車種車號以及貨物信息的發(fā)票谤饭；
2.
取得的2016年9月1日以后開具印有開票單位名稱的發(fā)票都不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證标捺。
具體指的是：
國稅總局公告2016年第23號：第三條第七項規(guī)定，自2016年5月1日起揉抵，地稅機關(guān)不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票亡容。試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日冤今，特殊情況經(jīng)省國稅局確定闺兢，可適當(dāng)延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日戏罢。
3.
取得的已經(jīng)被稅務(wù)機關(guān)列為異常憑證的“失控發(fā)票”原則上不得在企業(yè)所得稅前扣除屋谭。
4.
取得的屬于“變名虛開”的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
比如：
1） ?將餐費開具成會務(wù)費帖汞；
2） ?將購物卡開具成辦公用品；
3） ?將招待禮品開具成宣傳禮品凑术；
4） ?將月餅開具成紙張等等翩蘸；
5.
取得的“材料一批”、“貨物一宗”等的發(fā)票而沒有防偽稅控系統(tǒng)開具清單的發(fā)票以及屬于假銷售清單的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除淮逊。
6.
取得的蓋章錯誤的發(fā)票或者發(fā)票蓋章不清楚催首、又在旁邊重新蓋章一次的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。（雖然原則上不允許泄鹏，如果是業(yè)務(wù)真實可以跟稅務(wù)主管機關(guān)溝通解決）
7.
取得的證據(jù)鏈不夠充分而且費用支出不合理的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除郎任。
比如：
1） ?支付大額會務(wù)費的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；
2） ?支付大額辦公費費的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈备籽；
3） ?支付大額勞保用品費的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈舶治；
4） ?支付大額培訓(xùn)費的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈；
5） ?支付大額加油費的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈车猬；
6） ?支付報銷差旅費的發(fā)票需要充足的證據(jù)鏈等等霉猛；
8.
取得的“三流不一致”的發(fā)票、或者讓第三方開具來的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除珠闰。（注：真實發(fā)生的業(yè)務(wù)惜浅，建議跟稅務(wù)主管機關(guān)溝通解決）
9.
個人消費的與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。
10.
超過公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷的住宿費發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除伏嗜。
本文來源：郝老師說會計坛悉，文：郝守勇伐厌，轉(zhuǎn)載請注明來源及作者，尊重版權(quán)裸影，從我做起挣轨！
