核實(shí)收入-不過(guò)就那三兩招
借款人報(bào)表收入有水分、單據(jù)數(shù)據(jù)不實(shí)晦譬、借款理由不可信等等，這樣的信息不對(duì)稱(chēng)給信貸調(diào)查或?qū)徟藛T帶來(lái)無(wú)盡的煩惱互广。怎么解決呢敛腌？當(dāng)你遇到類(lèi)似的問(wèn)題時(shí)卧土，不妨換個(gè)角度想一想，借款人為什么要作假像樊？如果你是借款人想作假尤莺，會(huì)怎樣做？銷(xiāo)售收入有假生棍，其他信息會(huì)不會(huì)也有假颤霎？信息共享和大數(shù)據(jù)分析給信貸管理提供了很好的操作工具，每個(gè)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都有一條證據(jù)鏈足绅，只要用心，核實(shí)銷(xiāo)售收入并不難韩脑。筆者總結(jié)以下方法或許能夠拋磚引玉氢妈。①通過(guò)會(huì)計(jì)科目核實(shí)收入②通過(guò)銷(xiāo)售單據(jù)核實(shí)收入③通過(guò)采購(gòu)單據(jù)核實(shí)收入④通過(guò)銀行流水核實(shí)收入⑤通過(guò)納稅憑證核實(shí)收入⑥通過(guò)能源消耗核實(shí)收入⑦通過(guò)運(yùn)費(fèi)核實(shí)收入⑧通過(guò)稅負(fù)率核實(shí)收入⑨通過(guò)人工成本核實(shí)收入
……本文首發(fā)于知乎專(zhuān)欄《實(shí)戰(zhàn)信貸經(jīng)驗(yàn)分享》，作者米斯特湯段多，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處首量。
實(shí)踐中銷(xiāo)售收入的驗(yàn)證方法遠(yuǎn)不止以上幾種，暫拿第一種來(lái)分析吧进苍，①通過(guò)會(huì)計(jì)科目核實(shí)收入：
我們的思路和依據(jù)是：隨著借款人銷(xiāo)售收入的增加加缘，必然伴隨著資產(chǎn)總額的增加，以及負(fù)債觉啊、成本費(fèi)用等的增加拣宏，現(xiàn)金、應(yīng)收賬款杠人、營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目表現(xiàn)相對(duì)明顯勋乾，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間存在著很強(qiáng)的勾稽關(guān)系，這個(gè)關(guān)系是不絕不能打亂的嗡善。曾經(jīng)就有人癔想辑莫，在財(cái)務(wù)報(bào)表中每個(gè)數(shù)據(jù)后面加個(gè)0不就好了嗎？今天聽(tīng)起來(lái)可笑罩引，此前筆者真的遇到過(guò)這樣的事兒各吨，不過(guò)他不是在報(bào)表數(shù)據(jù)后面加0，而是請(qǐng)人對(duì)銀行流水進(jìn)行PS后在每個(gè)數(shù)據(jù)后面加兩個(gè)0袁铐，稍加分析揭蜒，那個(gè)銀行流水都是怪怪的，自然難逃法眼剔桨。
在對(duì)某借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性摸不透的情況下忌锯，有三個(gè)辦法可以借鑒：
一是通過(guò)單個(gè)數(shù)據(jù)的實(shí)質(zhì)性分析來(lái)印證其他科目數(shù)據(jù)的真實(shí)性，比如貨幣資金余額的變動(dòng)是不是符合經(jīng)營(yíng)規(guī)律领炫，存貨量的增減是否與價(jià)格走勢(shì)相符偶垮，成本費(fèi)用的確認(rèn)是否有原始憑證支持；
二是行業(yè)比率的實(shí)質(zhì)性分析。這個(gè)不是一般的財(cái)務(wù)分析似舵，而是實(shí)質(zhì)性分析脚猾，如，相同行業(yè)的企業(yè)砚哗，應(yīng)收賬款龙助、存貨、應(yīng)付賬款蛛芥、銷(xiāo)售費(fèi)用等科目占銷(xiāo)售收入的比率應(yīng)該大致相當(dāng)提鸟，通過(guò)某些可信的科目“倒推”出銷(xiāo)售收入進(jìn)行驗(yàn)證。在每個(gè)報(bào)表科目后面同時(shí)加個(gè)0自然行不通仅淑，同比例增大也行不通称勋，不信你試試，（虛增應(yīng)收賬款很容易查實(shí)涯竟，在此略過(guò)）那就只增加銷(xiāo)售收入的數(shù)據(jù)吧赡鲜，可是，收入增加其他科目不增加庐船，比率立即暴露你的陰謀银酬，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與行業(yè)相差甚遠(yuǎn)，你怎么解釋?zhuān)坎捎眠@種方法驗(yàn)證也有它的缺陷筐钟，地區(qū)差異和企業(yè)規(guī)模差異揩瞪，參考價(jià)值受到很大的限制；
三是當(dāng)?shù)赝袠I(yè)指標(biāo)篓冲。當(dāng)?shù)氐耐袠I(yè)同規(guī)模企業(yè)有很好的可比性壮韭，老板之間、高管之間大多有來(lái)往纹因，稅務(wù)官員對(duì)待各家企業(yè)的稅收政策也大致相當(dāng)喷屋，所以，當(dāng)取得當(dāng)?shù)赝械呢?cái)務(wù)指標(biāo)以后瞭恰，參考價(jià)值較高屯曹。
補(bǔ)充說(shuō)明，所有的方法都不能孤立運(yùn)用惊畏，一定要綜合分析并交叉驗(yàn)證恶耽。
