企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)箕慧、報表繁多服球，專業(yè)性強(qiáng)，許多領(lǐng)導(dǎo)如讀天書颠焦，看不懂報表斩熊。在實踐中體會到，你只要每天了解四個數(shù)據(jù)伐庭，就基本上掌握了公司的財務(wù)情況了粉渠。

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金是企業(yè)的血液。一個企業(yè)在賬面有盈利數(shù)百萬圾另，那是有一定風(fēng)險的霸株，萬一欠款大戶破產(chǎn)或失蹤，百萬利潤瞬間可能化為烏有集乔，只有手上的現(xiàn)金是真的去件。所以，現(xiàn)金流是領(lǐng)導(dǎo)首先要關(guān)注的財務(wù)數(shù)據(jù)扰路，企業(yè)財務(wù)必須每天及時向領(lǐng)導(dǎo)更新現(xiàn)金賬目尤溜，領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)現(xiàn)金流情況安排現(xiàn)金支出。

應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)金流的重要來源汗唱，是領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的對象宫莱。每天觀看應(yīng)收賬款的變化，分析客戶的動態(tài)哩罪，布置應(yīng)收賬款的收款工作梢睛，保證應(yīng)收賬款無壞賬肥印，確保現(xiàn)金流量绝葡。

應(yīng)付賬款

應(yīng)付賬款是企業(yè)誠信度的重要指標(biāo)，是企業(yè)和供應(yīng)商關(guān)系的具體寫照腹鹉。領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金狀況和供應(yīng)商的關(guān)系藏畅，進(jìn)行應(yīng)付賬款清還的核準(zhǔn)、審批工作功咒。

當(dāng)日利潤

當(dāng)日利潤指標(biāo)是企業(yè)健康發(fā)展的重要標(biāo)志愉阎。對當(dāng)日利潤測算方法有多種，基本方法是按企業(yè)年度目標(biāo)測算出每日利潤指標(biāo)力奋，在測算出企業(yè)日盈虧平衡點榜旦，每日實際盈利超過每日利潤指標(biāo)，完成了日計劃景殷。按當(dāng)日作為核算單位溅呢，能及時了解公司的盈利情況，發(fā)現(xiàn)公司盈利方面存在的規(guī)律和問題猿挚，及時調(diào)整盈利指標(biāo)咐旧，發(fā)現(xiàn)每一階段、每一產(chǎn)品的盈利中存在問題绩蜻，加以解決铣墨，確保盈利指標(biāo)的實現(xiàn)。

1办绝、一個企業(yè)的現(xiàn)金流是公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)伊约，一些業(yè)務(wù)量較大的商貿(mào)公司，每天都要給領(lǐng)導(dǎo)報送現(xiàn)金日報表孕蝉，往來財務(wù)每周要及時的報送銷售回款周報屡律，明確到各個部門、業(yè)務(wù)員及客戶昔驱，從而及時的在周例會上進(jìn)行督促疹尾，從而達(dá)到促進(jìn)應(yīng)收賬款回收，加速資金流回轉(zhuǎn)的目的骤肛。

2纳本、測算當(dāng)日利潤主要是為了能夠及時的了解公司日常的盈虧平衡狀態(tài)，從而找到保本的業(yè)務(wù)銷售量腋颠，只有每天的業(yè)務(wù)達(dá)到并超過這個階段繁成，才能使企業(yè)健康的持續(xù)發(fā)展。

3淑玫、在實際工作中巾腕，要根據(jù)公司的管理層的需求面睛，及管理層的側(cè)重點，及時的提供需要的報表尊搬。

老板需要的業(yè)務(wù)報表

A叁鉴、資金日報表；

B佛寿、銷售日報表幌墓；

C、銷售回款表（每周定期報送及根據(jù)要求冀泻，不定期報送常侣。分部門、業(yè)務(wù)員弹渔、客戶胳施、賬期等，對此有非常細(xì)致的要求）

D肢专、產(chǎn)品毛利率表（月報）

毛利情況表（分部門舞肆、客戶、項目等鸟召，月度報送）

E胆绊、 應(yīng)收及應(yīng)付情況表（周報，其中應(yīng)收款要求反映到具體某個客戶欧募、某個項目上面压状，并寫出具體的負(fù)責(zé)人）

上面只是簡單列舉了一些最關(guān)注的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，其他的報表還有很多跟继，關(guān)注度沒有這些高种冬，就不再逐一的列舉。同時舔糖，具體到每個業(yè)務(wù)類報表上面娱两，又有非常細(xì)致的要求

需要思考的是，管理層的時間和精力有限金吗，不可能在所有事情上面都花費很大的精力十兢，抓住關(guān)鍵因素，就能較好的把握住全局摇庙，這也就是我們在進(jìn)行報送相關(guān)報表時旱物，要求簡單明了的原因之一。

對此做進(jìn)一步的延伸卫袒，我們在向管理層發(fā)送郵件時宵呛，一般將一些重要的指標(biāo)數(shù)據(jù)直接在郵件正文簡明扼要的寫明即可，更細(xì)致的數(shù)據(jù)則大都以附件的形式發(fā)送夕凝。

審計角度

財務(wù)報告按規(guī)定應(yīng)公司負(fù)責(zé)編制宝穗，審計者審計户秤。

審計中的思路思，概括如下：

（1）將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表自上而下層層拆解拆細(xì)逮矛，去尋找支持這些報表數(shù)據(jù)的真實性鸡号、完整性、準(zhǔn)確性的證據(jù)鏈橱鹏。分析財報數(shù)據(jù)膜蠢，包括和歷史數(shù)據(jù)以及同行業(yè)其他企業(yè)的數(shù)據(jù)作比較。

如果存在好人變壞人的漏洞莉兰，

理論上，造假者可以造假整條證據(jù)鏈以及與第三者串通舞弊礁竞，但工作量很大且要確保證據(jù)鏈在邏輯上完整糖荒，而證據(jù)鏈涉及訂單、合同模捂、收發(fā)貨物單據(jù)捶朵、發(fā)票、內(nèi)部流轉(zhuǎn)過程中的記錄痕跡狂男、成本計算综看、信息系統(tǒng)記錄、會計記錄岖食、銀行收付款記錄等等红碑，甚至還涉及虛構(gòu)交易方或與客戶或供應(yīng)商串通，要虛構(gòu)所有東西并保持邏輯一致是很困難的泡垃，尤其是銀行流水如不提前計劃根本無法回頭去造假析珊。

理論上，審計者也可以無限深入調(diào)查蔑穴，但出于審計成本忠寻、可操作性潘懊、法定審計責(zé)任義務(wù)以及被審計單位的反抗等原因轻抱，審計者無法像警察辦案一樣去偵察，只能達(dá)到自身事務(wù)所質(zhì)量和風(fēng)險控制所要求的水平器一。審計思路在于查錯糾正捐腿。

投資者角度

利潤表的結(jié)構(gòu)

收入纵朋、成本費用、利潤的金額和大致的比例結(jié)構(gòu)叙量。

看看最近兩年利潤表的變動倡蝙，經(jīng)營狀況的變動情況。再看利潤表的盈虧與現(xiàn)金余額的增減變動對應(yīng)關(guān)系如何绞佩。

如果一個公司很賺錢寺鸥，比如騰訊某年收入 400 多億猪钮，凈利潤 100 多億，我會好奇他的現(xiàn)金余額是不是也多了 100 多億胆建，如果是的話那 OK 確實夠賺錢烤低；如果不是，我會去看現(xiàn)金流量表笆载，他到底錢花哪去了扑馁，或者是賺了但沒收回來；如果錢花在購買固定資產(chǎn)或公司并購上凉驻，那就去看資產(chǎn)負(fù)債表是不是相應(yīng)增加了這些資產(chǎn)腻要，以及進(jìn)一步看能否挖掘到這些大額新增資產(chǎn)或并購有何目的以及是否合理。

附注中收入涝登、成本和費用項目

收入是值得關(guān)注的項目雄家，一方面公司經(jīng)營狀況和趨勢都體現(xiàn)在收入之中，理解公司的收入內(nèi)容胀滚、結(jié)構(gòu)趟济、市場競爭力和未來趨勢較為重要；另一方面咽笼，大多數(shù)行業(yè)中顷编，會計收入確認(rèn)相與一般人的商業(yè)常識和理解十分貼近，不像成本確認(rèn)那么復(fù)雜剑刑，成本計算容易出錯媳纬。假設(shè)利潤率為 10%，如果成本多計了 1%叛甫，利潤可能就減少 9% 左右层宫。

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)

看兩年現(xiàn)金余額以及現(xiàn)金流量表的收入支出分布。拿應(yīng)收賬款余額除以月均營業(yè)收入其监，看應(yīng)收賬款到底大致相當(dāng)于幾個月的收入（應(yīng)付賬款類似）萌腿，掂量一下靠不靠譜，無法掂量也可以知道一下有個底抖苦。

現(xiàn)金+各種應(yīng)收應(yīng)付款的凈額可視為一個公司可確定的類現(xiàn)金資產(chǎn)個別公司預(yù)付賬款很大的毁菱，在會計上經(jīng)常做錯帳。

看利潤表是想知道公司最近幾年都掙了多少錢以及增長率如何锌历，可以粗略但不太合理地匡算它未來 10 年能賺多少錢贮庞。看資產(chǎn)負(fù)債表是想知道公司現(xiàn)在手上有類現(xiàn)金資產(chǎn)究西。這兩者加起來就是公司的絕對估值窗慎，不準(zhǔn)確，但可以心里有底。

看利潤表比看資產(chǎn)負(fù)債表要花時間得多遮斥，因為資產(chǎn)負(fù)債表反映的凈資產(chǎn)是已經(jīng)存在的事實峦失，它是多少就是多少，八九不離十术吗；但看利潤表的收入尉辑、成本和費用，了解背后的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況较屿，以及行業(yè)前景隧魄、競爭狀況和企業(yè)的競爭力，進(jìn)而來預(yù)測公司未來盈利前景和增長率隘蝎，才是最核心和最困難的地方购啄。

關(guān)于現(xiàn)金流量表

比如：一個公司賺很多錢，現(xiàn)金卻沒增加嘱么，如果沒有現(xiàn)金流量表闸溃，我需要去看費用支出情況和資產(chǎn)增減的情況來了解公司的現(xiàn)金到底花去哪了；有了現(xiàn)金流量表拱撵，我們可以把現(xiàn)金流量表當(dāng)作去目錄去查看，就可以更快定位現(xiàn)金增減在哪里現(xiàn)金流量的表蝙，而且還要小心它到底有沒有計算對拴测。

非經(jīng)常性損益：非經(jīng)常性損益無關(guān)一個公司的核心能力，它所產(chǎn)生的一次性后果已經(jīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表了比如政府給公司補償發(fā)了 100 萬元府蛇，這 100 萬元已經(jīng)變成現(xiàn)金體現(xiàn)中公司的現(xiàn)有價值集索。

公司的財報只能看到單一的事實，而缺乏一個衡量比較的基準(zhǔn)容易會使人缺乏方向感汇跨，如果能做到縱觀同行業(yè)务荆、相近行業(yè)和不同行業(yè)的財報，看財報就能在心里有所比較穷遂，心里更有底函匕，所以，到底還是得多看蚪黑。