? ? ?常規(guī)而言，公司里的辦公室主任赡盘、老板司機和老板秘書之類的都屬于老板親信号枕，老板一些私事和公事安排親信來做，順手且放心陨享，這個不論上市公司還是民營單位葱淳。
一、案例背景
? ? ? ?2015年12月前后抛姑，公司行政經(jīng)理A找到審計人員赞厕，反饋老板司機可能存在一些費用報銷的問題。
? ? ? ? ?老板司機前后跟著老板也有三年左右的時間定硝，平時一些私事諸如買菜皿桑、購物之類的私事會安排司機，司機對老板私事知道不少。公司尚處于上市籌備前階段唁毒，所有的費用支出均需要票據(jù)蒜茴，司機經(jīng)常拿一大疊票據(jù)給行政經(jīng)理要求審批報銷，沒什么具體業(yè)務(wù)需求浆西，以司機名義報銷粉私，這樣老板借此規(guī)避了一些合規(guī)風(fēng)險，司機也有了混入一些不該報銷的費用的機會近零。
二诺核、審計過程
? ? ? ? ? 審計人員查看了司機經(jīng)常用于報銷的單據(jù)，審批過程齊全久信，費用單據(jù)種類多窖杀，無業(yè)務(wù)需求或申請報告類。很明顯這些業(yè)務(wù)支出裙士，從發(fā)票支出金額和開票方公司來看入客，出入的場所均不簡單，部分還有超市發(fā)票之類的腿椎，此類業(yè)務(wù)明顯涉及老板桌硫，需要謹慎。
? ? ? ? ? 結(jié)合行政經(jīng)理反饋的情況啃炸，決定先從司機用油核查铆隘，定點加油的是公司附近的桃園加油站，是家連鎖加油店南用，可以通過網(wǎng)上查看用油的頻率膀钠，網(wǎng)上開通會員申請過程略。導(dǎo)出數(shù)據(jù)后裹虫，發(fā)現(xiàn)每隔2-3天司機就會在該加油站加油肿嘲，頻次很高，結(jié)合老板日常在公司辦公時間恒界，外出走高速不多睦刃，也沒高速收費發(fā)票報銷，市區(qū)內(nèi)用車加油十酣，這個頻次太多涩拙，不合常理砚蓬。
? ? ? ? 商量后睁本，決定到桃園加油站討個說法。審計人員以加油量異常為名逃默，要求桃園加油站調(diào)出加油視頻虾宇，經(jīng)協(xié)商一番搓彻，驗證油站會員等信息后，加油站經(jīng)理調(diào)出視頻，通過視頻發(fā)現(xiàn)司機通過加油員將油卡給其他車使用套取現(xiàn)金旭贬，包括頻繁使用清潔劑等怔接。至此審計人員錄制了加油視頻，為確保調(diào)查事實真實性稀轨，要求訪談該加油工扼脐，加油站經(jīng)理以人員請假為名各種推脫。
三奋刽、處理結(jié)果
? ? ? ? ? 將近三年多加油記錄調(diào)出后瓦侮，統(tǒng)計了加油頻率，對比以往加油數(shù)據(jù)佣谐，大致異常的信息就統(tǒng)計出來了肚吏。后面將這個調(diào)查情況匯報給老板，恰好司機最近多次向老板提出漲工資狭魂，老板已經(jīng)調(diào)過一二次了罚攀，正火大，在證據(jù)事實面前趁蕊，老板讓審計人員約談司機坞生，交個2萬元離開公司，既往不咎掷伙。
? ? ? ? ? ?審計人員約談司機，搬出一堆法律條文又兵，司機默認任柜，交錢解決，由行政經(jīng)理準備一個自愿離職的文檔讓司機簽字沛厨， 2萬元到賬后宙地，由保安看管離開公司。
? ? ? ? ? ?這個屬于公司高層違反規(guī)定逆皮，造成的內(nèi)控失效的案例宅粥，雖然財務(wù)、行政這些控制環(huán)節(jié)識別出風(fēng)險电谣，但涉及更高層面的違規(guī)秽梅，內(nèi)控的遵守就是一張白紙。司機走時剿牺，吐露老板讓其做一些非職務(wù)工作事務(wù)企垦，要求漲工資很正常，但老板自己也不干凈晒来。當然如果不是司機與老板發(fā)生了矛盾钞诡，這次處理也可能執(zhí)行不下去，案子的處理也要看時機才行。
