【定義】
現(xiàn)金流量充當比率反應的是企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金，是否能夠充分支付資本支出待牵、存貨凈投資其屏、現(xiàn)金股利的程度。
簡單說就是夠不夠錢維持或擴大生產(chǎn)經(jīng)營缨该。
【公式】
現(xiàn)金流量充當比率=(最近5年)營業(yè)活動現(xiàn)金流量 / (最近5年)資本支出+存貨增加額+現(xiàn)金股利
【注】：因推薦財務報表看最近連續(xù)5年數(shù)據(jù)偎行，故公式加入了5年總和的條件。
5年內資本支出=5年內購建固定資產(chǎn)贰拿、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金總和-5年內處置固定資產(chǎn)蛤袒、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額總和
【注】：本項目在《現(xiàn)金流量表》中
5年內存貨增加額=最近一年存貨-5年前存貨
【注】：本項目在《資產(chǎn)負債表》中
5年內現(xiàn)金股利=5年內分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金總和
【注】：本項目在《現(xiàn)金流量表》中的籌資活動里
【判別標準】
如果比率大于100%膨更，說明企業(yè)賺的錢足夠支付各項資產(chǎn)妙真，分股利的，不用對外籌資荚守；反之則說明賺的錢不夠維持目前運營規(guī)模和支付股利的珍德。
【作用】
以“海天味業(yè)”與同行比較為例，從上表可以看出矗漾，海天的數(shù)據(jù)非常優(yōu)秀锈候，絕對是同行業(yè)的龍頭老大。
兩項數(shù)據(jù)都是反映企業(yè)現(xiàn)金流量的一項指標敞贡，雖不能作為判斷優(yōu)質企業(yè)的唯一標準泵琳，但可以幫助我們從上市公司中篩選出效益好的企業(yè)，剔除那些效益一般或較差的企業(yè)誊役。
