04課和05課分別說明了銀行負債端最主要的客戶存款和其他存款各科目的理解舌稀，與02課和03課類似的，概念很多灼擂，同樣需要好好理解壁查。
銀行業(yè)杠桿率：
銀行的特殊指標，與資本充足率一樣缤至，作為銀行風險控制指標潮罪。
杠桿率=(一級資本 - 一級資本扣減項)/調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)總額
《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》規(guī)定，杠桿率不低于4%领斥，也就是杠桿倍數(shù)不大于25
客戶存款：
顧名思義，包括個人沃暗，公司和保險公司的活期及定期存款月洛。客戶存款孽锥，占負債科目比例是極大的嚼黔，比如工商銀行2015年報顯示细层，比例占~90%。
分析時唬涧，可從個人和公司疫赎，定期和活期兩個角度，看連續(xù)多年的占比變化碎节。
從書中工商銀行的十年數(shù)據(jù)看捧搞，個人和公司所占比例基本持平，個人活期略少于定期狮荔，公司活期略多于定期胎撇。這是很好理解的現(xiàn)象。
需要觀察的是殖氏，大型銀行晚树，中型銀行和小規(guī)模銀行的結(jié)論有何不同？
客戶存款監(jiān)管：
既然客戶存款占比大雅采，自然擁有很大的監(jiān)管必要爵憎，也有以下指標：
1.法定存款準備金率，02課已談過婚瓜。
2. 存貸比(貸存比)
即貸款占存款的比例宝鼓，05年后不再做強制觀測指標，但有條例規(guī)定不超過75%(分母存款總數(shù)指的是上交法定存款準備金前的資本)闰渔。
3. 存款偏離度
存貸比作為強制指標時席函，為了遏制銀行在會計計算點附近，為強制達標冈涧，而采取"突擊吸收貸款"茂附，造成利率較大波動的情況，設立的補丁督弓。
4. 存款保險
我們知道营曼，當單個儲戶在銀行存款總額50萬(含利息)及以內(nèi)時，若銀行破產(chǎn)愚隧，則央行包賠蒂阱。錢就從這個科目中出。
銀行理財產(chǎn)品和影子銀行：
從銀行是否對理財保本狂塘，還是只收取手續(xù)費的角度录煤，保本理財是表內(nèi)科目，每個銀行荞胡，所計科目不同妈踊。
從投資思路上看，銀行理財產(chǎn)品和基金不一樣泪漂±扔基金只做代理歪泳，收取手續(xù)費后，收益由我拿走露筒，它的動力在基金經(jīng)理的管理水平高低呐伞；銀行理財產(chǎn)品，則是給投資者固定收益慎式，其他自拿伶氢，更像高息攬儲。但瞬捕，不需要像存款和其他標準標的一樣鞍历，受到政策約束，比如存貸比肪虎，資本充足率等劣砍，所以會傾向于高風險的非標投資標的，當然扇救，券商等渠道也助長了這種趨勢刑枝，這種游離于監(jiān)管外的資本就是"影子銀行"。
銀監(jiān)會也是有規(guī)定的(當然迅腔，規(guī)避手段也是無窮的)：
理財產(chǎn)品非標投資装畅，不超過理財產(chǎn)品總額的35%，不超過總資產(chǎn)的4%沧烈。
理財產(chǎn)品投資單一借款人及關聯(lián)單位的貸款掠兄，不超過凈資產(chǎn)的10%。
同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放
1.原因有三：
為便于銀行間業(yè)務往來锌雀；
可以吃超額準備金的利息蚂夕；
貸款需求，即發(fā)放貸款時法定存款準備金不足的補足用途腋逆，和婿牍，提現(xiàn)需求補足超額準備金不足的補足(因為要求為正)時；
2.付出的成本：上海銀行間同業(yè)拆放利率惩歉，簡稱Shibor等脂。
3.注意與"拆入資金"的區(qū)別。拆入資金指的是銀行間的直接貸款撑蚌，不經(jīng)過拆借市場內(nèi)操作上遥。
監(jiān)管要求，ohno争涌，忽略了
存款證：
交易主體是銀行間拆借市場成員露该，基金公司及基金產(chǎn)品，不開放給個人第煮。它是網(wǎng)點較少銀行迅速增加規(guī)模的利器解幼。
向中央銀行借款：
和名字一樣好理解，銀行為避免讓市場產(chǎn)生流動性有問題的印象包警，所以該科目一般較少撵摆，在中國，反而可能是央媽制定給你發(fā)放給特定領域害晦，比如三農(nóng)
1.已發(fā)行債券?
2.以公允價值計量且變動記入當期損益的金融負債：
科目好長特铝，但因為是銀行，所以我放棄了壹瘟。
3.衍生金融負債：
主要用于對沖鲫剿，在資產(chǎn)表中對應"衍生金融資產(chǎn)"，也就是由對沖手法造成的負債稻轨。
4.賣出回款項目：
127號文針對的就是該科目灵莲，避免銀行通過該科目轉(zhuǎn)移貸款，特別是非標的賣出回款和買入回售殴俱。
5.遞延所得稅負債
這是因為稅負和會計計算原則不一致造成的政冻，如果稅負算的利潤多，也也遞延所得稅資產(chǎn)线欲，反之明场，則認為欠了稅務局錢，是負債李丰。
但注意苦锨，負債和資產(chǎn)不可抵消，而是具體科目具體核算趴泌，畢竟舟舒，這只是規(guī)則不同造成的，今年的負債后續(xù)會補回來的踱讨。
6.應交稅款和應付薪酬
12月嘛魏蔗，總有延后的。
