什么是VAT? - 引入基本概念
簡而言之VAT 就是 Value Added Tax 增值稅, 是歐盟國家普遍使用的銷售增值稅。當(dāng)貨物進(jìn)入目的國疮胖，貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后闷板，商家可以退回進(jìn)口增值稅澎灸，再按銷售額交相應(yīng)的銷售增值稅。
誰來繳納VAT ? - 澄清疑惑
很多賣家糾結(jié)是否進(jìn)入歐洲站的一個(gè)最最重要的原因遮晚，就是認(rèn)為VAT的強(qiáng)制收取吞噬了賣家利潤性昭。部分賣家認(rèn)為在原有不高的利潤基礎(chǔ)上直接繳納營業(yè)額的20%作為VAT過于高昂，從而認(rèn)為進(jìn)駐歐洲站最終無利可圖县遣。 這里面存在一個(gè)重要的誤區(qū)糜颠，下面來仔細(xì)科普一下。
之所以很多賣家認(rèn)為VAT的繳納吃掉了利潤萧求，而是因?yàn)樵赩AT這個(gè)事情被英國政府首次提及之前其兴，廣大中國賣家并沒有這個(gè)概念，沒有在售價(jià)中區(qū)分 含稅 / 不含稅 售價(jià)夸政，也就導(dǎo)致了很多賣家認(rèn)為自己并沒有向客戶收取過VAT元旬，或者VAT來自于公司利潤的錯(cuò)誤概念。比如在法國守问，所有商品售價(jià)都會標(biāo)注兩個(gè)價(jià)格匀归，HT（不含稅）和TTC（含稅），假設(shè)HT Price 是 100歐元耗帕，則TTC Price 就是120歐元{100*（1+20%vat）}, 即最終消費(fèi)者需花費(fèi)120歐元進(jìn)行購買穆端。
所以，部分賣家認(rèn)為的“之前沒有收取過VAT , 所以不應(yīng)該繳納” 的想法是錯(cuò)誤仿便，不成立的徙赢。在整個(gè)歐洲境內(nèi)，商品以含稅價(jià)格出售是一個(gè)常識性認(rèn)知探越，稅務(wù)機(jī)構(gòu)和平臺都默認(rèn)商家提供的最終售價(jià)為含稅價(jià)格，因此不存在辯駁的可能性窑业。
VAT申請資質(zhì)和條件：
此前很多賣家一直存在疑問钦幔，究竟我的公司要不要申請VAT，另有傳聞?wù)fVAT對某些公司存在減免情況常柄，那么在這里統(tǒng)一說明鲤氢。所有申請國以外的公司搀擂，即海外公司（Overseas company - 包括中國，中國香港卷玉，等等）并不享有VAT申請減免的優(yōu)惠哨颂。簡而言之，即便一家再小的公司相种，只要該公司與歐洲某一國家有跨境交易威恼，其貨物批量進(jìn)入該國并有倉儲行為，該公司必須注冊倉庫當(dāng)?shù)貒业腣AT稅號寝并。
這里有一個(gè)關(guān)鍵性條件箫措，即 - 貨物進(jìn)入歐洲后的倉儲地點(diǎn)（配送始發(fā)地）。以FBA為例衬潦，F(xiàn)BA即亞馬遜官方提供的最大規(guī)模的海外倉斤蔓，其根本性質(zhì)與其他海外倉毫無差別。那么镀岛，貨物的存放海外倉位于哪一個(gè)國家弦牡，則必須申請?jiān)搰业腣AT稅號并在貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)使用。（劃重點(diǎn)）
同時(shí)部分賣家所疑惑的有關(guān)VAT申請減免條件漂羊，注意這個(gè)減免只針對該國注冊公司驾锰。比如英國公司享有一年85000歐元的貿(mào)易額減免，即該英國公司一年進(jìn)出口貿(mào)易額如不超過85000歐元拨与，可享受相關(guān)減免政策稻据，但仍然要如實(shí)申報(bào)，否則稅務(wù)機(jī)構(gòu)無法確認(rèn)減免金額买喧。 所以捻悯，現(xiàn)在大家清楚啦，所有該國以外的公司淤毛，海外倉在哪里今缚，發(fā)貨從哪里出發(fā)，就要申請相應(yīng)國家的VAT.
應(yīng)該申請哪個(gè) / 哪些國家的VAT - 關(guān)于是否通用低淡？是否應(yīng)該全部申請的“辟謠” :
除了剛剛提到的倉儲國家必須申請VAT稅號之外姓言，某些情況下賣家仍然需要持有歐洲其他國家的VAT稅號并使用該稅號進(jìn)行該國申報(bào)。 澄清一點(diǎn)蔗蹋，在一定限制條件下何荚，VAT是可以多國通用的。而這個(gè)條件就是 ：在銷售目的國的年?duì)I業(yè)額 猪杭，這里也就引入了一個(gè)概念 - Distance selling limit ( 跨國銷售限制 )餐塘。
Distance selling limit ( 跨國銷售限制 DSL ) 指的是A國家稅務(wù)注冊企業(yè)在一年當(dāng)中，向B國家銷售不超過 N 歐元銷售額時(shí)皂吮，則可保持貨物始發(fā)國（A國）VAT稅號進(jìn)行報(bào)關(guān)（即賣家所認(rèn)為的vat多國通用）戒傻；如在B國一年銷售額超過N 的限制税手，則除了必須持有A國VAT之外，必須同時(shí)持有B國VAT, 并以B國VAT號碼在B國進(jìn)行B國范圍內(nèi)的營業(yè)額申報(bào)需纳。
這里附給一張表格芦倒，顯示歐洲五國相關(guān)跨國銷售限制明細(xì)。國家跨國銷售限制 DSL普通VAT稅率優(yōu)惠VAT稅率法國35,000 EUR20%2.1-10%德國100,000 EUR19%7%意大利35,000 EUR22%4-10%西班牙35,000 EUR21%4-10%英國70,000 GBP20%5%
延續(xù)上面的例子不翩，參考各國關(guān)于遠(yuǎn)距離銷售的規(guī)定兵扬，我們可以得出結(jié)論 ：哪個(gè)站點(diǎn)預(yù)估一年銷售額會超過該國DSL, 則應(yīng)提前準(zhǔn)備該國VAT稅號。說的再簡單些慌盯，哪些站點(diǎn)賣的很好周霉，就應(yīng)該盡早申請，因?yàn)楦鲊o的DSL金額都非常低亚皂，很多賣家甚至在一個(gè)月內(nèi)就會超過俱箱。所以賣家朋友現(xiàn)在應(yīng)該心里有數(shù)，哪些是需要準(zhǔn)備的灭必，哪些則不需要狞谱。
延遲申請VAT可能造成的處罰：
即延遲申請VAT可能造成的該國稅務(wù)局對于之前并未繳納VAT的營業(yè)額部分進(jìn)行的追討。所以賣家應(yīng)及早考慮申請已經(jīng)存在或即將有貿(mào)易往來的目的國VAT稅號禁漓，避免引起當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)調(diào)查而導(dǎo)致的巨大金額補(bǔ)繳和其他的強(qiáng)制性處罰措施跟衅。各國對于延遲申請的處罰不盡相同，但金額都偏向巨大播歼，比如英國就有最高至100%的VAT延遲注冊處罰伶跷。也就是說出了補(bǔ)繳之前的款項(xiàng)，還要翻倍秘狞，作為處罰金０饶！
當(dāng)然了烁试，小白認(rèn)為稅務(wù)機(jī)構(gòu)并不具備真正的逐一排查的人力物力雇初。也就是說未必賣家一定會因?yàn)槲醇皶r(shí)注冊VAT而受到處罰，但是凡事都有一個(gè)機(jī)率减响，可以說越早申請靖诗，越不容易被盯上，也就越不容易被抽查處罰支示。
延遲申報(bào)VAT可能造成的處罰：
以為及時(shí)注冊vat號碼就結(jié)束了嗎刊橘？ Too young too simple ! Na?ve ! 不及時(shí)報(bào)同樣也是不行的。當(dāng)有了VAT之后颂鸿，即相當(dāng)于在官方稅務(wù)局有了檔案伤为，及時(shí)進(jìn)行申報(bào)是公司的義務(wù)和責(zé)任。稅務(wù)局不會主動聯(lián)系或提醒賣家進(jìn)行申報(bào)，當(dāng)然如果有一天稅務(wù)局主動聯(lián)系你绞愚，說明已經(jīng)太晚了，很可能公司即將面臨稅務(wù)調(diào)查或處罰性金額颖医。
新概念 — 國家地域封鎖（Geoblocking）:
最新消息位衩，歐盟議會，理事會及委員會對于歐洲境內(nèi)貿(mào)易的最新政策調(diào)整址遇，為實(shí)現(xiàn)歐盟國家一體化進(jìn)一步做出努力郊艘。新政策內(nèi)容調(diào)整如下：從2018年起淆党，歐盟境內(nèi)國家之間的個(gè)人貿(mào)易往來將強(qiáng)制性取消“國家地域限制”，向歐盟一體化的主戰(zhàn)略方針靠攏贮缕，并逐漸在各國落實(shí)。
這是自歐盟作出統(tǒng)一貨幣俺榆，解除網(wǎng)絡(luò)IP封鎖感昼，解除過境線簽證的又一重大舉措。從宏觀上講罐脊，歐盟將更向一個(gè)“統(tǒng)一國家”定嗓，而不是簡單分散的聯(lián)盟形式。
很多國內(nèi)賣家并不清楚什么是“國家地域封鎖（geoblocking）”萍桌，首先宵溅，“地域封鎖”的概念涵蓋各個(gè)方面，從跨境電商的角度講上炎，即一家在多國有銷售行為的國際型公司恃逻，擁有在各個(gè)不同國家市場針對同一款產(chǎn)品賦予不同定價(jià)的權(quán)利。對于來自其他國家消費(fèi)者的訂單該公司有權(quán)利消費(fèi)者支付針對該國市場設(shè)立的價(jià)格藕施。
搭配一個(gè)現(xiàn)實(shí)的例子給大家即可更清楚的了解寇损。比如，一款產(chǎn)品在英國市場為10歐元售價(jià)铅碍，在德國市場為5歐元售價(jià)润绵。來自英國的消費(fèi)者在進(jìn)行網(wǎng)上購物時(shí)，只能應(yīng)用英國市場的10歐元售價(jià)進(jìn)行購買胞谈。如果這位來自英國的消費(fèi)者要求商家以德國市場的定價(jià)5歐元進(jìn)行出售尘盼，并且配送到英國，該商家有權(quán)利拒絕此交易烦绳，或要求消費(fèi)者按當(dāng)?shù)厥袌鲈O(shè)計(jì)價(jià)格10歐元進(jìn)行購買卿捎，否則交易不成立。此為“國家地域封鎖（geoblocking）”所應(yīng)用的實(shí)際場景之一径密。
那么強(qiáng)制性取消“國家地域限制（geoblocking）”的目的就在于午阵，歐盟議會希望所有歐盟成員國之間的貿(mào)易更加自由化，使整個(gè)歐盟無論在貨幣，交通底桂，貿(mào)易等各個(gè)方面更加區(qū)域“一體化”植袍，即相當(dāng)于同一個(gè)“國家”的形式存在，以確保歐盟的國際地位和歐共體整個(gè)組織架構(gòu)的穩(wěn)固籽懦。在英國脫歐正式進(jìn)入流程后于个，歐盟議會組織急于通過這次改革來鞏固歐共體體制，避免由英國脫歐可能引起的多米諾骨牌效應(yīng)最終可能導(dǎo)致的歐盟解散暮顺。
所以厅篓，強(qiáng)制性取消國家地域限制（geoblocking）的意義在于穩(wěn)定歐共體，那么對于跨境電商貿(mào)易的實(shí)際影響捶码，我們來舉另一個(gè)例子羽氮。
一款產(chǎn)品在英國市場為10歐元售價(jià)，在德國市場為5歐元售價(jià)惫恼。當(dāng)國家地域限制取消后档押，來自英國的消費(fèi)者如果想以德國市場價(jià)格的5歐元售價(jià)進(jìn)行購買的話，在英/德市場該產(chǎn)品屬性完全相同的情況下尤筐，商家將不再被允許汇荐，以區(qū)域市場價(jià)格差異為理由，拒絕買家的購買行為盆繁。 即掀淘，如果英德市場的該產(chǎn)品卻為同一款產(chǎn)品，僅僅售價(jià)不同油昂，賣家將不再被允許僅因市場價(jià)格差異 單方面拒絕來自其他國家的訂單革娄。也就是說，全歐盟境內(nèi)的所有商家將統(tǒng)一起跑線冕碟，其競爭范圍也從原來的單一國家擴(kuò)展到整個(gè)歐洲范圍拦惋。
在該政策正式施行后，同一款產(chǎn)品在歐洲五國市場的售價(jià)應(yīng)更趨于相同安寺，從而避免某一市場庫存因售價(jià)偏高而滯銷厕妖。且跨國物流費(fèi)用不宜過高，否則將影響潛在用戶的購買或?qū)е铝髁苛飨蚱渌偁帉κ痔羰W洲國家之間的個(gè)人自由貿(mào)易將變得更為頻繁且跨境交易增長趨勢必將十分強(qiáng)勁言秸，開展歐洲多國銷售的賣家除了在選品，定價(jià)上要所有關(guān)注迎捺，更重要的是合理運(yùn)用亞馬遜提供的Pan-Europe FBA服務(wù)举畸，由亞馬遜來進(jìn)行合理的貨物分倉掉配，解決最后一公里的問題凳枝。
關(guān)于歐洲其他國家會不會像英國一樣強(qiáng)制收取VAT的問題抄沮？
目前雖然除了英國之外，其他國家政府沒有做強(qiáng)制性要求。但是首先大家要清楚一點(diǎn)叛买，稅務(wù)合規(guī)是早晚的事情砂代。作為國家主體來講，放著海外公司稅務(wù)缺口這么大的缺口不去征收率挣，這是不合邏輯的泊藕。因?yàn)楹Ｍ夤境嗽跉W洲創(chuàng)收，賺取利潤回到中國之外难礼，并沒有在當(dāng)?shù)貒覄?chuàng)造任何的就業(yè)和對社會有任何實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)。所以玫锋，對于海外公司的嚴(yán)格把控指日可待蛾茉，這兩天的“歐盟取消22歐免稅報(bào)關(guān)”的消息鋪天蓋地，這也進(jìn)一步說明了稅務(wù)缺口的鎖緊以及各國的動作撩鹿。
取消22歐免稅報(bào)關(guān)谦炬，即意味著所有包裹無論申報(bào)貨值大小均要征稅，這無異是從源頭截?cái)嗔送刀惵┒惖幕孟虢诼佟Ｇ矣捎谡咦優(yōu)榻y(tǒng)一征稅键思，不再有分類，免申報(bào)通關(guān)等流程甫贯，可想而知施行效率之快不言而喻吼鳞。
綜上所述，歐盟已經(jīng)明顯注意到了海外公司跨境電商的龐大群體以及背后存在的巨額稅務(wù)缺失叫搁，并下定決心嚴(yán)查收緊赔桌，相信其他國家的動作不久即將來到。人在屋檐下渴逻，不得不低頭疾党，即便很多賣家并不情愿，但究竟是合法合規(guī)的繳納惨奕，適當(dāng)漲價(jià)保持利潤雪位；還是鋌而走險(xiǎn)繼續(xù)逃稅，導(dǎo)致不遠(yuǎn)未來的某一天全軍覆沒 梨撞；抑或是“因噎廢食”雹洗，整體退出歐洲市場，似乎歐盟并沒有給海外公司很多的可能聋袋。
