明確兽叮！2020年“零申報(bào)”標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)在初創(chuàng)期，經(jīng)常會(huì)遇到?“零申報(bào)”的情況卒稳！會(huì)計(jì)在日常處理中蹋半，也對(duì)零申報(bào)有些模糊不清！今天就帶大家正確認(rèn)識(shí)一下零申報(bào)充坑！
01
如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報(bào)呢减江？
關(guān)于2020年企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：
? ?增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0捻爷，一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷項(xiàng)稅額辈灼，且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。
? ?企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)也榄，收入/成本基本為0巡莹。
? ?其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。
簡(jiǎn)單地說(shuō)就是：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)甜紫，收入降宅、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報(bào)棵介。
02
長(zhǎng)期“零申報(bào)”后果
1.如果違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果钉鸯？
答：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款和零申報(bào)邮辽，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零唠雕，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)吨述，違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失岩睁，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)哦揣云。如屬于虛假的零申報(bào)捕儒，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰邓夕，并影響到你的信用等級(jí)刘莹，企業(yè)一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)焚刚。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍点弯，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。
在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入矿咕、虛開(kāi)發(fā)票等行為抢肛，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金狼钮，并可按規(guī)定對(duì)其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查捡絮；
3.納稅人為走逃戶的熬芜，按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告。
同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”福稳，核查其是否存在善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票涎拉、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處灵寺，同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D納稅人曼库，承擔(dān)D納稅人后果区岗；
4.對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人略板，發(fā)票降版降量。
同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查慈缔。
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)核查叮称，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。
企業(yè)零申報(bào)只是暫時(shí)的解決辦法藐鹤，但不是長(zhǎng)期的解決辦法瓤檐。如果公司沒(méi)有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營(yíng)娱节，而不想經(jīng)營(yíng)的公司必須及時(shí)注銷挠蛉，以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和信用降級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。
如果你想零申報(bào)肄满，你還必須按時(shí)記賬谴古，并按時(shí)填寫納稅申報(bào)單。如果你經(jīng)常忘記申報(bào)稠歉，當(dāng)心被列為“非正常戶”掰担。
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 03
違規(guī)零申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)真的不小
零申報(bào)7個(gè)錯(cuò)誤操作會(huì)計(jì)人馬上自查
案例1：取得免稅收入只需零申報(bào)？
不久前怒炸，某企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳带饱，咨詢零申報(bào)的問(wèn)題。問(wèn)：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人阅羹，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案勺疼，2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬(wàn)元，全部符合免稅條件捏鱼，可以零申報(bào)嗎执庐？”
已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么？不少納稅人會(huì)有這樣的疑問(wèn)穷躁。
答：這種情況是不可以零申報(bào)的耕肩。按照相關(guān)規(guī)定因妇，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零卫键，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)牺荠，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)洗做。
案例2：月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)梳虽？
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人址芯，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策窜觉，可以零申報(bào)嗎谷炸？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題。
答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)禀挫。實(shí)際上旬陡，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)语婴，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)描孟。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅砰左，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅匿醒。
案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)缠导，這個(gè)月購(gòu)買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份廉羔，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證僻造，但是沒(méi)有取得收入憋他，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎？”
答：雖然沒(méi)有取得銷售收入嫡意，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額举瑰，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣蔬螟。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0此迅，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣旧巾。
案例4：企業(yè)長(zhǎng)期虧損耸序，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？
“我們公司長(zhǎng)期虧損鲁猩，沒(méi)有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款坎怪，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？”
答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的廓握，如果做了零申報(bào)搅窿，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了嘁酿，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)男应，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除闹司，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)沐飘。
案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)游桩？
前不久，某企業(yè)的張會(huì)計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來(lái)咨詢電話說(shuō)：“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù)耐朴，也銷售一些建材借卧，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬(wàn)元筛峭，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開(kāi)了增值稅專用發(fā)票铐刘，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報(bào)了蜒滩？”
答：雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款滨达，依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入俯艰，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵锌订。
案例6：取得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)竹握？
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元（未開(kāi)票收入）辆飘，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元啦辐，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元蜈项，未認(rèn)證芹关。最近，公司劉會(huì)計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)紧卒。
答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào)侥衬，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款跑芳，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填入未開(kāi)票收入中轴总，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
案例7：籌建期可做零申報(bào)博个？
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)怀樟，是增值稅一般納稅人，2017年12月仍在籌建中盆佣，當(dāng)期未發(fā)生銷售往堡，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票械荷，可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎？”
答：籌建期的納稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)虑灰。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票养葵，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報(bào)瘩缆，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額关拒。
最后提醒：免稅、無(wú)應(yīng)納稅款與零申報(bào)庸娱，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零着绊，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)熟尉。違規(guī)零申報(bào)會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失归露，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)斤儿。
海南博宇會(huì)計(jì)有限公司是海南省最早的專業(yè)財(cái)稅代理機(jī)構(gòu)剧包，已有二十多年的財(cái)稅服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，是行業(yè)的先行者往果。?秉承“專業(yè)疆液，誠(chéng)信，熱情“的經(jīng)營(yíng)理念陕贮，累計(jì)服務(wù)客戶50000+堕油。公司擁有一支由高級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師肮之、稅務(wù)師掉缺、助理會(huì)計(jì)師等組成的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)。與銀行戈擒、工商眶明、稅務(wù)、政府等部門有著良好的合作關(guān)系筐高。憑借專業(yè)的技術(shù)和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)搜囱，博宇贏得了客戶一致的信賴和好評(píng)。
我們的服務(wù)內(nèi)容包括：海南自貿(mào)港公司注冊(cè)凯傲、地址服務(wù)犬辰、代理記賬、財(cái)務(wù)咨詢冰单、稅務(wù)籌劃幌缝、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、建筑及各種資質(zhì)代辦诫欠、金融服務(wù)等涵卵，是您企業(yè)一站式服務(wù)的首選品牌浴栽。
歡迎您蒞臨公司洽談業(yè)務(wù)，共謀發(fā)展轿偎，合作共贏典鸡！
