問: 我曾研讀了一些關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和市場(chǎng)數(shù)據(jù)的資料，但是細(xì)節(jié)方面各不相同衷畦。請(qǐng)問栗涂，商業(yè)計(jì)劃書中需要包括哪些財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方面的內(nèi)容?

答: 顯然，商業(yè)計(jì)劃書是根據(jù)具體需求而制定的祈争，但是考慮到業(yè)務(wù)的實(shí)際情況斤程，我們幾乎毫無例外地都會(huì)做一些的基本財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，即便你經(jīng)營(yíng)一家非營(yíng)利性組織铛嘱，也同樣避免不了與資金運(yùn)作暖释。因此，你所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃墨吓，必須確保銀行賬戶有一定的現(xiàn)金球匕。很難想象有哪份商業(yè)計(jì)劃書不需要對(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

幾乎所有財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)都與以下三張基本財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)：利潤(rùn)表(也稱作損益表)帖烘、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表亮曹。但是會(huì)計(jì)報(bào)表與商業(yè)計(jì)劃書之間存在本質(zhì)的不同。會(huì)計(jì)是對(duì)歷史交易情況的記錄，并將這些交易分錄到三張財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)照卦。而商業(yè)計(jì)劃書則著眼于未來式矫，通過對(duì)每月經(jīng)營(yíng)情況的估算，預(yù)測(cè)未來的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況役耕。

利潤(rùn)預(yù)測(cè)表

無論是利潤(rùn)預(yù)測(cè)表采转，還是利潤(rùn)報(bào)表，都是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)損益情況的記錄瞬痘，顯示企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)(月度/季度/年度)的財(cái)務(wù)表現(xiàn)故慈。在商業(yè)計(jì)劃書中所使用的利潤(rùn)預(yù)測(cè)表格式與財(cái)會(huì)所使用的利潤(rùn)報(bào)表格式相同。

利潤(rùn)表的編制是以銷售額開始的框全，然后是與銷售額相關(guān)的直接成本費(fèi)用察绷。根據(jù)業(yè)務(wù)情況的不同，這些費(fèi)用可以是單位成本津辩、商品銷售成本拆撼，或者是提供服務(wù)的直接成本。從銷售額中扣除直接成本費(fèi)用喘沿，就得出了毛利潤(rùn)率闸度，通常以金額或百分比表示。在對(duì)比本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)摹恨，毛利潤(rùn)率會(huì)派上大用場(chǎng)筋岛，并且銀行和財(cái)務(wù)分析師也希望能夠了解企業(yè)的毛利潤(rùn)情況。

從銷售收入中扣除各種費(fèi)用晒哄，包括利息和稅金睁宰，就是我們所謂的凈利潤(rùn)了，即眾所周知的“損益表底線”寝凌。

在制定商業(yè)計(jì)劃書過程中柒傻，你不可能編制出真正意義的上利潤(rùn)表，因?yàn)橥ǔＧ闆r下還沒有產(chǎn)生收入较木。相反地红符，你所編制的是一份利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，也稱為“預(yù)計(jì)利潤(rùn)表”伐债。利潤(rùn)預(yù)測(cè)表所使用的格式與真正的利潤(rùn)表相同预侯，但是內(nèi)容是對(duì)未來業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)期，因此里面的數(shù)字都是基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況所做的估算峰锁。首先應(yīng)對(duì)月度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行精確估算萎馅，再以此為基礎(chǔ)對(duì)其它財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行估算。

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表

資產(chǎn)負(fù)債表顯示企業(yè)在某一特定時(shí)間(月末或年末)的財(cái)務(wù)狀況虹蒋，包括資產(chǎn)糜芳、負(fù)債和資本的情況飒货。資產(chǎn)通常指企業(yè)所擁有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款峭竣、經(jīng)營(yíng)性財(cái)產(chǎn)和設(shè)備塘辅，如：桌椅、咖啡機(jī)以及車輛等皆撩。負(fù)債是指企業(yè)的應(yīng)付賬款扣墩、負(fù)債。資本是指投入公司的資金扛吞，通常包括初期投資和未分配利潤(rùn)沮榜。近期盈利通常計(jì)入資本項(xiàng)下，也因此與損益表相關(guān)喻粹。

商業(yè)計(jì)劃書會(huì)涉及資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表，或“預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表”草巡，這是另一項(xiàng)依據(jù)實(shí)際情況所做的估算守呜，是對(duì)未來資產(chǎn)、負(fù)債和資本情況的估算山憨。

借貸相等是整套資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵所在查乒。資產(chǎn)必須與負(fù)債和資產(chǎn)的總額相等，如果不相等郁竟，就說明借方和貸方不平玛迄，表內(nèi)一定有地方出錯(cuò)了。

現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表

現(xiàn)金流量表在制作實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)告過程中棚亩，有時(shí)給人感覺像是后期附表蓖议，但在制定商業(yè)計(jì)劃書過程中，現(xiàn)金流量表卻至關(guān)重要讥蟆。如果此處出現(xiàn)錯(cuò)誤勒虾，你會(huì)因?yàn)榉彪s的財(cái)務(wù)復(fù)核工作，而導(dǎo)致商業(yè)計(jì)劃書以失敗告終瘸彤。

現(xiàn)金流量表內(nèi)的信息來自利潤(rùn)預(yù)測(cè)表和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表修然，并將這兩張表聯(lián)系在一起。它顯示每月的資金流入與流出情況质况，并且對(duì)現(xiàn)款結(jié)存進(jìn)行預(yù)測(cè)愕宋。

現(xiàn)金流量表之所以如此重要，原因在于利潤(rùn)表并不能體現(xiàn)所有的現(xiàn)金流结榄，例如：可能存在的尚未支付的銷售收入中贝，而資產(chǎn)負(fù)債表也無法反映所有現(xiàn)金流，例如：貸款償還潭陪、新增貸款雄妥、新增投資最蕾、資產(chǎn)購(gòu)置等，而這些項(xiàng)目均無法在利潤(rùn)表上體現(xiàn)老厌。而現(xiàn)金流量表則將兩張表聯(lián)系在一起瘟则。

其它報(bào)表和預(yù)測(cè)項(xiàng)目

你可以根據(jù)具體情況，選擇使用其他一些財(cái)務(wù)報(bào)表枝秤。在某些情況下醋拧，這些表不是必需的。在這些表中淀弹，首先要提到就是市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和市場(chǎng)數(shù)據(jù)表丹壕，例如潛在市場(chǎng)的規(guī)模、目標(biāo)市場(chǎng)總規(guī)模薇溃、和/或市場(chǎng)增長(zhǎng)率菌赖。多數(shù)人認(rèn)為對(duì)于尋求外部投資的企業(yè)來講，這些市場(chǎng)數(shù)據(jù)是必不可少的沐序，因?yàn)橥顿Y者希望首先了解市場(chǎng)情況琉用。其它常見的財(cái)務(wù)報(bào)表還包括盈虧平衡分析預(yù)測(cè)表和退出估值預(yù)測(cè)表。

以上所提及的其它類型的表適用與否策幼，要視商業(yè)計(jì)劃書的具體目標(biāo)邑时。但是，幾乎每份商業(yè)計(jì)劃書都需囊括利潤(rùn)預(yù)測(cè)表特姐、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)測(cè)表和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表晶丘。