文 | 劉少德

為什么說(shuō)快消企業(yè)必須關(guān)注金稅四期随夸？

對(duì)于快消行業(yè)從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，以下幾個(gè)場(chǎng)景一定不陌生：

場(chǎng)景一：

某經(jīng)銷商老板自己創(chuàng)業(yè)震放，為了保證業(yè)務(wù)的快速落地逃魄，同時(shí)提高經(jīng)營(yíng)效率，所以把七大姑八大姨都一起喊過(guò)來(lái)幫忙澜搅。于是這樣的情景就出現(xiàn)了：老板娘掌管著公司的財(cái)務(wù)大權(quán)伍俘，老板、小舅子和堂弟幾個(gè)負(fù)責(zé)日常銷售賣貨勉躺，老板父親負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)管理癌瘾，日常收貨和出貨。

老板饵溅、小舅子和堂弟們每天早出晚歸妨退，早上老板父親負(fù)責(zé)清點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)，盤點(diǎn)每輛車裝了多少貨蜕企，剩了多少貨咬荷；老板娘每天則根據(jù)商品差額向老板、小舅子和堂弟進(jìn)行現(xiàn)金轻掩、微信或者支付寶收款幸乒，每月月中或月底再根據(jù)每個(gè)人賣貨的數(shù)量，統(tǒng)一進(jìn)行工資的發(fā)放唇牧。

場(chǎng)景二：

某食品飲料企業(yè)剛上市一款新品罕扎，為了快速打開市場(chǎng)，需要到商超賣場(chǎng)丐重、學(xué)校腔召、車站等人流量的地方進(jìn)行宣傳推廣，但是企業(yè)里一個(gè)蘿卜一個(gè)坑扮惦，短時(shí)間內(nèi)找不到那么多的人員來(lái)支持活動(dòng)臀蛛。

于是活動(dòng)經(jīng)理便通過(guò)社交媒體、**同城等渠道招聘了幾個(gè)大學(xué)生作為臨時(shí)促銷員崖蜜，活動(dòng)結(jié)束當(dāng)天便將兼職費(fèi)用通過(guò)現(xiàn)金浊仆、微信或支付寶給到了兼職的大學(xué)生烙肺，并約定了后期長(zhǎng)期的活動(dòng)合作。

場(chǎng)景三：

新零售沖擊下氧卧，電商已成為所有消費(fèi)品企業(yè)的必選項(xiàng)桃笙。除了淘寶天貓、京東等一類電商外沙绝，某品牌還布局了私域電商搏明、社交電商、視頻直播等二類電商渠道闪檬。前兩年受疫情沖擊星著，線下渠道受阻，二類電商在該品牌渠道銷售渠道的占比與日俱增粗悯。

為了提升在二類電商中的銷售占比虚循，該品牌電商負(fù)責(zé)人還找了大量的“團(tuán)長(zhǎng)”來(lái)進(jìn)行商品分銷。在商品售出样傍、消費(fèi)者確認(rèn)收貨后横缔，該品牌電商負(fù)責(zé)人通過(guò)個(gè)人賬戶墊付直接將傭金打款到團(tuán)長(zhǎng)個(gè)人銀行賬，該品牌負(fù)責(zé)人也收獲了團(tuán)長(zhǎng)長(zhǎng)期推廣該品牌的口頭承諾衫哥。

相信不少快消人對(duì)以上幾個(gè)場(chǎng)景都已經(jīng)司空見(jiàn)慣茎刚，免去了復(fù)雜的對(duì)公打款流程，又保證了業(yè)務(wù)的高效運(yùn)營(yíng)撤逢，機(jī)動(dòng)靈活的付款方式之下膛锭，大家似乎都有光明的未來(lái)。

但伴隨著金稅四期的全面推廣和應(yīng)用蚊荣，無(wú)論是企業(yè)的業(yè)務(wù)模式還是個(gè)人的收入都將受到不同程度的影響初狰。如果通過(guò)不合規(guī)的的方式進(jìn)行收支，輕則受到稅務(wù)的稽查互例，受到問(wèn)詢奢入，重則觸犯法律，面臨牢獄之災(zāi)敲霍。

那么究竟什么是金稅四期俊马？對(duì)于快消企業(yè)而言丁存，金稅四期的全面落地將帶來(lái)哪些影響肩杈？針對(duì)新的稅務(wù)政策，快消企業(yè)又將如何應(yīng)對(duì)解寝？

什么是金稅四期扩然？

嚴(yán)格意義來(lái)講，金稅四期是中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局開展的一項(xiàng)信息化建設(shè)項(xiàng)目聋伦，并不是一個(gè)真正意義上的新系統(tǒng)夫偶，而是金稅三期的一個(gè)升級(jí)版本界睁，是對(duì)金稅三期的調(diào)整和優(yōu)化。

它是在金稅三期的基礎(chǔ)上兵拢，利用大數(shù)據(jù)翻斟、云計(jì)算和人工智能等新型技術(shù)，通過(guò)五證合一说铃、一照一碼访惜、銀行信息共享、現(xiàn)金交易監(jiān)管腻扇、不動(dòng)產(chǎn)登記债热、社保入稅、電子發(fā)票普及幼苛、數(shù)字貨幣等方式旨在推動(dòng)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化窒篱、智能化和信息化發(fā)展的稅務(wù)系統(tǒng)。

金稅四期上線之后舶沿，將針對(duì)納稅人建成“一人式檔案”墙杯，實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”，?實(shí)現(xiàn)從“人找數(shù)”填報(bào)到“數(shù)找人”的確認(rèn)括荡。

簡(jiǎn)而言之霍转，就是可以打通銀行、工商一汽、社保避消、法院、甚至數(shù)字化貨幣等召夹，通過(guò)多維度的數(shù)據(jù)篩查對(duì)比岩喷，對(duì)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行全方位、立體化的監(jiān)控监憎。比如文章第一部分中提到的產(chǎn)品銷售款纱意、月工資、促銷員費(fèi)用鲸阔、團(tuán)長(zhǎng)傭金等偷霉，由于個(gè)人卡交易、不開發(fā)票褐筛、員工少交甚至不交社保等問(wèn)題所造成的偷稅漏稅現(xiàn)象类少，都將受到重點(diǎn)監(jiān)察。

一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常渔扎，便會(huì)成為稅務(wù)部門的重點(diǎn)稽查對(duì)象硫狞，輕則沒(méi)收違法所得，追繳罰金，重則構(gòu)成犯罪残吩，直接追究刑事責(zé)任财忽。

那么，除了文中第一部分的業(yè)務(wù)場(chǎng)景泣侮，快消企業(yè)哪些行為還會(huì)有可能觸及金稅四期的“紅線”呢即彪？

1、?利用稅收洼地活尊，轉(zhuǎn)移收入

全國(guó)不少區(qū)域?yàn)榱苏猩桃Y祖凫，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于本地區(qū)注冊(cè)企業(yè)都會(huì)給予不同程度的稅收優(yōu)惠酬凳，典型如因娛樂(lè)圈明星“陰陽(yáng)合同”事件的爆發(fā)而為人所熟知的霍爾果斯地區(qū)等惠况。

部分快消企業(yè)在稅收洼地成立多個(gè)分子公司，在沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下通過(guò)轉(zhuǎn)移收入的方式進(jìn)行避稅宁仔，進(jìn)而達(dá)到減免稅務(wù)成本的效果稠屠。

2、?空殼企業(yè)

利用空殼公司開設(shè)企業(yè)賬戶翎苫，實(shí)施偷逃稅款等違法行為权埠。

3、?收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

如企業(yè)在冊(cè)人員數(shù)量較少煎谍，卻出現(xiàn)與之不相匹配且數(shù)量龐大的商務(wù)招待宴請(qǐng)攘蔽、加油及車輛費(fèi)用等，也將受到重點(diǎn)核查呐粘。

4满俗、?申報(bào)異常的企業(yè)

不少企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，對(duì)小稅種（如印花稅等）不申報(bào)或少申報(bào)作岖，在金稅四期全面施行落地后唆垃，這種行為或也將觸發(fā)監(jiān)察紅線。

5痘儡、?稅負(fù)率異常的企業(yè)

該項(xiàng)為稅務(wù)稽查重點(diǎn)辕万，平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超20%將引發(fā)重點(diǎn)調(diào)查。

6沉删、?常年虧損的企業(yè)

不少企業(yè)常年虧損渐尿，卻“屹立不倒”，嚴(yán)重違背市場(chǎng)規(guī)律和企業(yè)經(jīng)營(yíng)原則的企業(yè)矾瑰，未來(lái)或?qū)⒊蔀楸O(jiān)察的重點(diǎn)砖茸。

7、?少繳個(gè)稅和社保的企業(yè)

為了降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本脯倚，大量的快消企業(yè)將企業(yè)生產(chǎn)人員渔彰、促銷人員（限品牌商）嵌屎、業(yè)務(wù)人員等按當(dāng)?shù)刈畹凸べY進(jìn)行社保及無(wú)限一金的繳納推正，隨著稅務(wù)恍涂、工商、社保數(shù)據(jù)及企業(yè)人員植榕、收入信息的互聯(lián)再沧，此類現(xiàn)象必將受到重點(diǎn)關(guān)注。

8尊残、?庫(kù)存賬實(shí)不符的企業(yè)

部分快消企業(yè)產(chǎn)供銷一體化炒瘸，銷售鏈條全部打通，上下游購(gòu)銷關(guān)聯(lián)寝衫，但在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中顷扩，或存在庫(kù)存賬實(shí)不符的情況。

9慰毅、?業(yè)務(wù)模式多樣隘截，二類電商銷售占比過(guò)高的企業(yè)

新零售背景下，快消企業(yè)分銷渠道豐富且多樣汹胃。部分企業(yè)B2C電商婶芭、社區(qū)團(tuán)購(gòu)、社交電商等占比過(guò)高着饥，部分企業(yè)渠道傭金采取企業(yè)外渠道渠道支付犀农，或觸發(fā)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

10宰掉、?虛開發(fā)票的企業(yè)

部分快消企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中為了獲取超額利潤(rùn)呵哨，不惜偷稅漏稅，買賣發(fā)票轨奄，這些行為都會(huì)成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)仇穗。通過(guò)多維度的數(shù)據(jù)來(lái)源，企業(yè)一旦被提示異常點(diǎn)戚绕，必將會(huì)受到重點(diǎn)稽查纹坐。

金稅四期的全面施行，對(duì)快消行業(yè)將產(chǎn)生哪些影響舞丛？

宏觀而言耘子，金稅四期的全面落地，有利于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)各個(gè)維度的監(jiān)督管控球切，減少偷稅漏稅事件的發(fā)生谷誓，并加速稅務(wù)案件的處理速度，從而使得該類案件處理的精確度方面都大幅度地提升吨凑。

但對(duì)于快消企業(yè)捍歪，尤其是中小規(guī)模的快消企業(yè)而言户辱，隨著新的稅務(wù)系統(tǒng)的全面落地，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)也將面臨不小的挑戰(zhàn)糙臼。

1庐镐、?經(jīng)營(yíng)成本升高，增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本

企業(yè)員工個(gè)稅及社保的全額繳納变逃，無(wú)疑將增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本必逆，與此同時(shí)，企業(yè)員工到賬工資也面臨著減少的風(fēng)險(xiǎn)揽乱，企業(yè)用工成本進(jìn)一步升高名眉，快消企業(yè)“用工荒”的局面或?qū)⑦M(jìn)一步加劇。

2凰棉、?流通渠道進(jìn)一步扁平化

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)下沉市場(chǎng)的覆蓋损拢，不少快消企業(yè)在區(qū)域市場(chǎng)除了會(huì)招募一級(jí)經(jīng)銷商以外，還會(huì)招募大量的二級(jí)撒犀、三級(jí)批發(fā)商福压，而每增加一個(gè)分銷層級(jí)，必然會(huì)增加一部分稅務(wù)經(jīng)營(yíng)成本绘证，這就導(dǎo)致快消企業(yè)不得不縮短商品流通渠道層級(jí)隧膏，進(jìn)行渠道扁平化經(jīng)營(yíng)。

3嚷那、?經(jīng)銷商利潤(rùn)進(jìn)一步被攤平胞枕，一些低毛利的商品被切割拋棄

新的稅務(wù)系統(tǒng)全面應(yīng)用后，部分不合規(guī)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)銷商利潤(rùn)進(jìn)一步被攤平魏宽，倒逼其更加精細(xì)化運(yùn)營(yíng)腐泻，一手抓產(chǎn)品和模式創(chuàng)新，拋棄低毛利品牌產(chǎn)品队询，優(yōu)化渠道結(jié)構(gòu)和分銷策略派桩，一手抓提升效率、改善成本的基本功建設(shè)蚌斩，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理效率铆惑，向內(nèi)要存量，向外要增量送膳。

4员魏、?電商走向合規(guī)化經(jīng)營(yíng)，刷單現(xiàn)象被遏制

隨著交易數(shù)據(jù)的全面打通叠聋，快消企業(yè)刷單成本進(jìn)一步提高撕阎。這也促使快消企業(yè)電商業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的合規(guī)化經(jīng)營(yíng)，企業(yè)電商業(yè)務(wù)間的競(jìng)爭(zhēng)真正回歸到品牌力碌补、產(chǎn)品力虏束、營(yíng)銷力等硬實(shí)力競(jìng)爭(zhēng)中來(lái)棉饶。

5、?快消企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)程度和數(shù)字化程度進(jìn)一步提升

不管是快消行業(yè)經(jīng)銷商從“家庭團(tuán)伙式”經(jīng)營(yíng)也好镇匀，還是部分快消企業(yè)謀求融資上市進(jìn)行團(tuán)隊(duì)化經(jīng)營(yíng)也罷照藻，金稅四期的全面施行也必將推動(dòng)快消企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)化，招聘專業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)人員坑律，或者對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的數(shù)字化升級(jí)與改造岩梳，都將推動(dòng)快消企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展囊骤。

對(duì)于快消企業(yè)而言晃择，提升稅務(wù)管理水平，強(qiáng)化企業(yè)全員稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也物，合法納稅宫屠，或通過(guò)尋求專業(yè)的財(cái)務(wù)合作伙伴，賦能企業(yè)財(cái)稅管理等滑蚯，全面提升企業(yè)合規(guī)化水平浪蹂，才是企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的最主要的前提。

總而言之告材，金稅四期對(duì)于快消企業(yè)挑戰(zhàn)大于機(jī)遇坤次，如果處理不當(dāng)，或?qū)⒚媾R巨額罰款斥赋，甚至牢獄之災(zāi)缰猴，危及生意根基。與此同時(shí)疤剑，行業(yè)加速洗牌滑绒，危機(jī)并存之下，機(jī)會(huì)只會(huì)青睞哪些準(zhǔn)備充分隘膘，且能夠抓住時(shí)代機(jī)遇的人疑故。