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用三天時(shí)間來復(fù)盤三大報(bào)表，復(fù)盤目的侵贵，進(jìn)一步掌握基本概念届搁，找出概念之間的聯(lián)系，為第六期學(xué)習(xí)做好準(zhǔn)備。

第一天卡睦，復(fù)盤了資產(chǎn)負(fù)債表宴胧，知道了資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和作用；第二天對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行復(fù)盤了么翰，明白了利潤(rùn)表的服務(wù)功能牺汤，展示強(qiáng)大的經(jīng)營(yíng)能力；今天來對(duì)現(xiàn)金流量表來復(fù)盤浩嫌，以此來提升自己對(duì)現(xiàn)金流量表的認(rèn)識(shí)。

現(xiàn)金流量表是什么补胚？有什么功用呢码耐？

在復(fù)盤資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，說過資產(chǎn)負(fù)債表的夢(mèng)想能實(shí)現(xiàn)溶其，是要依靠負(fù)債和股東的幫助和支持骚腥，才能實(shí)現(xiàn)，那么我?guī)土四闫刻樱闶窃趺聪蛭曳答伒氖趺床拍茏屛依^續(xù)信任你呢。

利潤(rùn)表向我表達(dá)了厢绝，經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力契沫，那么現(xiàn)金流量表能告訴我什么呢？

現(xiàn)金流量表是由“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量昔汉、投資活動(dòng)凈流量和籌資活動(dòng)凈流量”所構(gòu)成的懈万。

“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量”扮演的是主營(yíng)業(yè)務(wù)的角色，反應(yīng)的是主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流量靶病；“投資活動(dòng)凈流量”扮演的是對(duì)內(nèi)会通、外的投資角色，對(duì)內(nèi)投資娄周，產(chǎn)生更多的現(xiàn)金流涕侈，對(duì)外投資產(chǎn)生更多的營(yíng)業(yè)外收入；“籌資活動(dòng)凈流量”扮演的是股東和銀行的角色煤辨，更好的服務(wù)于現(xiàn)金流來實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的夢(mèng)想裳涛。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量流入-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量流出

流入包括：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金掷酗、收到的稅費(fèi)返還调违、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

注意：流入進(jìn)來的是去掉了未收回“應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)”而得到的泻轰；+上了已收回技肩，是死賬的“應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)”。

流出包括：

購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金虚婿、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金旋奢、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金然痊。

注意：流出的是應(yīng)付和存貨的現(xiàn)金至朗。

最后得出的是現(xiàn)金凈流量，我們來和流動(dòng)資產(chǎn)比較一下剧浸。2016年的流動(dòng)資產(chǎn)是25億（有未收回的應(yīng)收）锹引，銷售產(chǎn)品流入的是129億（有收回死賬的應(yīng)收），可以得出2016年收回死賬100億唆香。2016年凈流量為84億嫌变。

投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量＝投資活動(dòng)現(xiàn)金流量流入-投資活動(dòng)現(xiàn)金流出

流入包括：

取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)躬它、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額腾啥、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

注意：取得投資收益收到的現(xiàn)金是“現(xiàn)金股利和利息收入”冯吓，是1億倘待，說的是對(duì)外的投資收入。處置固定資產(chǎn)是4500萬组贺，對(duì)內(nèi)投資收入凸舵。

流出包括：

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金锣披、投資支付的現(xiàn)金贞间、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

注意：是對(duì)內(nèi)外投資支付的現(xiàn)金雹仿。

最后得出投資凈流量增热，流入2億，流出97億胧辽，說明投資失敗峻仇，欠95億。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量＝籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量流入-籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量流出

流入包括：

吸收投資收到的現(xiàn)金邑商、取得借款收到的現(xiàn)金摄咆、收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

注意：吸收投資21億（股東）人断，借款418億（銀行）吭从。股東＜負(fù)債。

流出包括：

償還債務(wù)支付的現(xiàn)金恶迈、分配股利涩金、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金、子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)步做、支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)副渴。

注意：還債332億，分紅和利息69億全度，少數(shù)股東1.5億煮剧。

最后得出籌資凈流量是9億，說明借來的錢将鸵，都還債了勉盅。

由此可以得出，現(xiàn)金流量表剩余現(xiàn)金：經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金+投資凈現(xiàn)金+籌資凈現(xiàn)金＝84億+（-95）億+9億＝-2億咨堤。說明現(xiàn)金流量沒有錢菇篡，還是欠賬。

資產(chǎn)負(fù)債表有遠(yuǎn)大的理想一喘，要想實(shí)現(xiàn)必須依靠負(fù)債和股東來支持才能實(shí)現(xiàn)，負(fù)債和股東都來幫了你嗜暴，你應(yīng)該努力來回報(bào)他倆凸克，可是你的表現(xiàn)不佳。主要體現(xiàn)在闷沥，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表都表現(xiàn)不好萎战，經(jīng)營(yíng)能力弱，投資又失敗舆逃，最后只能依靠借錢來償還債務(wù)蚂维，借錢來進(jìn)行對(duì)內(nèi)外的投資。因此可以得出財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)肯定不合理路狮，華能水電不是一門好生意虫啥，之所以存在可能是因?yàn)椤叭A能水電是屬于國企”。