好吧，我承認有些標題黨的忽悠大家進來了碳柱，但沒有什么干貨也是萬萬是不能的捡絮，至少可以幫忙復習下會計學原理 >< 工資太高的和會計太好的就忽略這篇吧。
LZ作為剛畢業(yè)的研究生莲镣，本碩都是TOP5學校，專業(yè)又是工科+金融涎拉，在外人和家鄉(xiāng)人眼中都應該是分分鐘賺到滿瑞侮，贏取白富美，出任MD鼓拧，走上人生巔峰的節(jié)奏半火。
等等，這些說的貌似說的都是我的一些本碩同學和協(xié)會學長學姐學弟學妹….跟自己好像沒有半毛錢關系季俩，我連工作都不是在金融行業(yè)好么钮糖，當然我還是挺知足現(xiàn)在的工作的。
由于自己太水過去一年沒拿到任何獎學金外加還要負擔高額學費和畢業(yè)季的各種支出，過去1年著實背上了沉重的債務店归，第一份工作收入也只能算金融碩項目的平均水平阎抒，由此不得不逼著自己去開始記賬算錢。
相信不少跟我一樣工資不高的剛畢業(yè)打工族都不得不用一些記賬軟件來幫助我們統(tǒng)計支出和做預算消痛，但基本上所有主流軟件都是采用收付實現(xiàn)制且叁，收到錢記一筆收入，花出去錢記一筆支出秩伞，資產和負債相應結轉逞带。學過會計的對此制度的弊端都很了解了，由于我們經常會一下子付掉未來幾個月的錢纱新，如押一付三的房租展氓，1年的健身卡，報了個巨貴的CFA脸爱，買了一件挺貴的但是至少要穿完這個季節(jié)的衣服等带饱。這些軟件里可以設置每月的預算，提醒你該月花了多少阅羹，但如果你真的老實去記每一筆帳勺疼，有房租等大額支出的月份里預算一下子就掛了，反之則你感覺這個月沒花多少錢捏鱼，反映到最后就是各類別的支出花費比例就失真执庐，換句話說，你的預期利潤（收入減預算）跟月實際凈現(xiàn)金流不應該是一致的导梆。
我們不能只關注每月的收入是大于預算成本就好了轨淌，還要關注每月底是否有足夠的現(xiàn)金存量。舉個例子看尼，你這個月底剩余1000塊錢递鹉，你每月掙5000，心理預期平均每月最多花費4000藏斩，你覺得你下個月肯定錢夠躏结，但實際上你可能忽略了下個月突然要一下子交三個月房租，再加上一些可能報銷沒下來狰域，當月的現(xiàn)金立馬會不夠用媳拴，你只能去借短期債務來周轉。我以前就經常出現(xiàn)這種情況兆览，覺得手里資金還挺多屈溉，來了個旅游等大額支出，不加考慮立馬就花了抬探，但殊不知在未來某個結點子巾，資金鏈可能就會斷裂，雖說有螞蟻借唄這種工具讓你周轉，但是在你本身就高負債運轉下线梗，借利率不低的錢或者是跟朋友借錢總是挺不合算或不好意思的椰于。
聽說這里放個圖可以增加以下往下翻的概率...
所以如果我想大概知道未來我每個月月底的現(xiàn)金存量情況缠导，并能通過調整未來的日常支出廉羔、負債、大額支出安排來有效控制規(guī)劃每月現(xiàn)金流情況僻造，就只能通過類似預測公司未來5年三張報表的形式憋他，預測個人未來12個月的三張報表。響應標題內容髓削，做完的結果真的嚇我一跳竹挡，作為已經擁有較大負債和未來基本工資算中等的我，如果真的不仔細規(guī)劃未來的還債和大額支出計劃立膛，在個別月份真的會出現(xiàn)現(xiàn)金存量為負（需要再借錢）或者錢極少（理想情況下夠用揪罕，但難以應對突發(fā)狀況）的情況，年終的現(xiàn)金結余自然也是低的慘不忍睹宝泵。
所以想把這個過程分享一下好啰，有需要的可以也可以自己嘗試一下，最后的結果估計都會比我好（看下面例子就知道了）儿奶，再重復一句框往，工資高的真不用浪費時間做這個....
我模擬了一個小伙伴的數(shù)據(jù)來演示（數(shù)字相對合理，但不是映射任何我認識的人闯捎，當然也不是我的）椰弊，黃色框表示這里是手動輸入的，其他框都是公式自動得出瓤鼻。假設6月底的資產是實際值秉版，7月1號入職工作，工作1個月后的各項數(shù)字也是實際值茬祷，8月及后面的10個月是預測和規(guī)劃的清焕。
按照三張報表預測的步驟，第一步先預測利潤表牲迫。
對于企業(yè)來說耐朴，收入的預測往往不容易，各種業(yè)務分拆等方法用上也不一定準盹憎，但對于個人來說未來1年的正常收入是非常固定的（不包括隨機的年終獎，這種算在非經常性損益中）铐刘，就寫在合同里陪每。所以收入這邊，salary（稅后實際收到的）填上就好，有一些人有外快收入的可以填檩禾，投資收益也在這里挂签，因為大家可能會買些定期的理財?shù)犬a品或者有炒股，嚴格來說未來的預測應該用資產的金融資產乘以預期收益率預測盼产，而不是手動填寫饵婆，但這個小伙伴可能沒什么閑錢投資，有的話投資收益的影響也很小戏售，簡便起見就改成手動輸入了侨核，但隨著自己現(xiàn)金余額的增加，第二年開始灌灾，就應該好好規(guī)劃如何將多余的錢用來投資了搓译，本身現(xiàn)金資產越多了，拿去投資的收益占收入的比重也就開始越多锋喜，全部躺在銀行卡或余額寶里肯定不是辦法些己。
然后下一部分應該是COGS的概念，對應到人嘿般，其實就是你不得不花的成本支出段标。房租、水電煤炉奴、吃飯（如果比較喜歡朋友聚會吃飯的人逼庞，這里的吃飯可以只包括工作期間的伙食，聚會吃飯的錢算做后面的娛樂支出）盆佣，有的像歡樂頌的樊勝美還要補貼家里往堡，這些成本相對固定，扣掉之后其實就是毛利潤的概念共耍，這個小伙伴知道工資不高虑灰，所以房租和平時吃飯都很省（公司估計有食堂之類的）痹兜，毛利率約40%穆咐，也算難得。
然后就是對應operating cost的概念字旭，其實就是提高幸福水平的花費对湃，畢竟人都不想只單純的活著，還要學習培訓遗淳，穿衣打扮拍柒，添置數(shù)碼產品，娛樂屈暗，健康等花費拆讯。一些每月較為固定或小額的花費可以直接費用化脂男，記入各類的當月成本，如買雜志种呐，洗漱用品宰翅，看電影等。但是經常會有大額支出爽室，比如辦了張健身卡汁讼，報了個CFA等，只反映在當月的成本太不現(xiàn)實阔墩，畢竟你要讓自己的凈利率保持平穩(wěn)嘿架，方便預算規(guī)劃，所以這種大額支出就資本化為資產戈擒，并在當月就進行攤銷（圖中英文我都用的depreciation眶明，見諒，攤銷更合適）筐高。所以如果我花2400辦了張年卡搜囱，當月我只用攤銷200的健康支出，分12個月攤銷完畢柑土。
對于利息支出/（收益）蜀肘，這里假設這個同學借了學生貸款（長期負債），剛畢業(yè)時是沒有利息的稽屏，這里忽略扮宠。一些平臺如借唄等工具當月還掉也是沒利息的，第二個月開始計利息狐榔，花唄不分期的話也沒有利息坛增，所以短期債務的綜合利率這里大致用8%吧，然后假設我的現(xiàn)金都是存余額寶等薄腻，年收益2%左右收捣，因此這里的利息支出預測就是簡單的上個月末的短期負債乘以8%/12減去上月末現(xiàn)金*2%/12來簡單反映趨勢，畢竟數(shù)額絕對值不大庵楷，剛畢業(yè)不用太在意罢艾。
這樣結束后其實就是扣非凈利潤的概念了，扣非凈利潤率就非常能反映自己的預算是否合理尽纽，如果覺得太低咐蚯，那么就只能盡可能減少這些提高幸福水平的花費了。
然后還有一些非經常性損益弄贿，比如如果這個同學跟我一樣的話春锋，獎金是很少的，可以歸為非經常性損益差凹，這里假設年末有1筆2萬的獎金看疙。如果一些其他獎金占收入大頭的工作豆拨，獎金就可以放在收入里直奋，如果是一次性發(fā)放的話能庆，還可以逐月確認收入，嚴格去體現(xiàn)會計的原理脚线。
最后搁胆，當這個月成為歷史，要做表的時候邮绿，這些花費的記錄渠旁，其實可以通過記賬軟件和支付寶賬單幫助整理，大額花費肯定記得比較清楚船逮，小額花費分類如果搞不清顾腊，大致反映比例就行，反正你記不清花了100在衣服上200在書上還是200-100沒關系挖胃，都不影響凈利潤本身杂靶，總額算不清的就可以用非經常性損益科目調節(jié)。
第二步是資產負債表和現(xiàn)金流量表酱鸭，
按照建模步驟吗垮，資產負債表預測的每一項，都要在間接法現(xiàn)金流量表中有體現(xiàn)凹髓，反之也是烁登，從而保證最后資產負債表是平的。大的原則就是有些科目在資產負債表中好預測或者容易記錄蔚舀，就直接在資產負債表中填寫預測饵沧。對于個人來說，大多數(shù)資產負債類的科目更容易預測和記錄赌躺，月末做表的時候看看花唄余額狼牺，想想自己還欠著別人多少錢總比去翻賬單算算這個月還了多少錢要容易。所以應收賬款寿谴、負債都直接在資產負債表里手動填锁右，預測的話就填目標，希望這個月末負債額是多少讶泰，后面視月末的現(xiàn)金存量結果可以再調節(jié)負債計劃保證現(xiàn)金余額看起來夠就行咏瑟。間接法現(xiàn)金流量表這里，直接用期初資產科目/期末負債科目-期末資產科目/期初負債科目便是現(xiàn)金流入痪署。
然而資本化的資產就不好在資產負債表里預測了码泞，這個在權責發(fā)生制會計原理下假想的資產科目，你不可能期末的時候去手機里找到這個科目的余額狼犯，但是你卻比較清楚當初這一筆大支出花了多少余寥，攤銷原則是什么领铐。所以預付的房租、大額支出都在現(xiàn)金流量表里填寫預測宋舷，資產負債表里只要用期初+該期CAPEX-該期折舊攤銷=期末公式就可以算出期末值了绪撵。大額支出挺難預測的，只能大概去填祝蝠，比如我知道我8月份要買一堆書音诈，10月份想去辦張健身卡等，11月想集中去買幾套冬天的衣服绎狭，2月份回家過年娛樂旅行和買衣服都來一筆大支出等细溅。關于攤銷，并不是很方便直接在三張表里計算儡嘶，所以額外開一張折舊明細表來輔助計算（以下為部分圖）喇聊。
對于每一項支出，列一行折舊明細蹦狂，然后計算總值誓篱，將這個折舊反映到利潤表和現(xiàn)金流量表里。
然后現(xiàn)金流量表弄好后鸥咖，資產負債表的期末現(xiàn)金就等于期初現(xiàn)金+本月凈現(xiàn)金流燕鸽，實現(xiàn)配平。由于人跟企業(yè)不一樣啼辣，會少很多資產和負債科目啊研，所以看起來是相對簡潔明了的，調平也會非常容易鸥拧。值得一提的是我設置了一個starting asset科目党远，用6月末（剛畢業(yè)）的總負債（假設開始的時候，所有者權益為0富弦，個人不存在這個概念沟娱，除非你要定義父母是股東，補貼家用是分紅腕柜，太麻煩了济似，以后股東權益下也只有留存收益這個科目）減去你當前的其他資產。你在6月末的時候盏缤，負債這么高砰蠢，手里錢這么少，那么借的錢肯定是買了什么東西啊唉铜，我又不想把買的這些東西全部找出來去當成什么資產台舱，所以就以一個籠統(tǒng)的starting asset來代替，實現(xiàn)配平潭流，意思就是你剛畢業(yè)時準備開始工作手里有的難以變現(xiàn)的資產，未來12個月這項資產是假設不動的。當然如果6月末芥驳，你的流動資產大于負債，那就假設一個所有者權益的科目配平即可脐往。
然后Balance Check這里，我不知道其他人有沒有遇到相同的情況，用if A=B, “Y”,”N”語句有時候明明AB格式一樣數(shù)值一樣，還是返回N蔓罚，所以只好將其設置成數(shù)字格式，然后custom設置將=0時后的數(shù)字顯示變?yōu)閅瞻颂。
綜上，這個模型就簡單搭建好了郑象，具體怎么用總結來說贡这，就是可以用來規(guī)劃未來多個月的用錢情況，可以自己定個目標厂榛，比如2年后存到多少買XX盖矫，3年后要讀MBA要花多少錢，然后調整未來用錢（各項支出击奶、投資計劃等）的規(guī)劃辈双，模型可以進一步自己調整，現(xiàn)在的模型還是簡單了些柜砾。同時隨著成長湃望，歷史月份有了真實數(shù)值，便可以做表痰驱，同樣是手動輸入部分填好即可证芭，調節(jié)保證最后excel顯示的現(xiàn)金余額跟自己真實賬戶上的一致就行（因為excel的現(xiàn)金余額是加上現(xiàn)金流量表計算得出的），歷史月份越多担映，對自己的花費習慣等就會越熟悉废士，未來規(guī)劃起來也就更得心應手了。
最后簡單分析一下這個同學的預測結果蝇完，假設其凈利率一直保持20%左右的水平官硝，平均每個月只花80%對于不到1萬的稅后工資也很不錯了，看起來他每個月會剩下一些短蜕，但是仔細看下圖的月末現(xiàn)金余額氢架，假設這個同學在畢業(yè)后1-2個月里把之前債務還掉了，9月份會有一個大的現(xiàn)金余額低谷（交房租）
如果其手賤忿危，看自己賺的還行达箍，在7月的時候多花了2000塊錢買了個東西（這絕對是有可能的，7月底有不少現(xiàn)金在手铺厨，還有8-9月的工資缎玫，多花2000很容易沖動）硬纤，那么9月份的時候現(xiàn)金余額就會低于0，該同學不得不再去借錢赃磨。
而只要度過了最艱難的幾個月筝家，保持凈利率穩(wěn)定，后面的日子就慢慢好過了（天啊邻辉，感覺一點都不耽誤雙十一剁手Ｏ酢！值骇！馬云爸爸將其設置在雙十一用心良苦坝狻），尤其是年終獎一發(fā)吱瘩，未來資產將比較穩(wěn)健的上升道伟。即使沒有年終獎，如下圖使碾，度過前幾個月后也會好很多蜜徽。
然而現(xiàn)實也是，看一年后的現(xiàn)金余額票摇，絕對金額其實還是不足以一下子償還學生貸款這種長期負債的拘鞋，更不要提攢首付了LoL（不過這個余額已經比我的好多了…..再次LoL），同時這個余額也不足以拿來投資矢门。但如前面所說盆色，雞湯一點，度過最艱難的幾個月颅和，未來只要控制預算和大額支出（說的好像很容易....）就一定是較為舒服上升的節(jié)奏傅事，隨著以后努力加薪和理性的投資收益，情況更會大為好轉峡扩。所以加油啊蹭越，正如新華字典所說，“張華考上了北京大學教届；李萍進了中等技術學校响鹃；我在百貨公司當售貨員：我們都有光明的前途”。
不開玩笑案训，知乎曾經論證過在出字典的年代买置，百貨公司售貨員可是巨大的肥差呢。如果你笑了强霎，那么對于你來說忿项，如果在那樣一個年代，給你一個這樣無聊但是賺的多的職位，你是否可能拒絕呢轩触，或者說你心里其實還是有自己的一個小理想的寞酿，并不想單純?yōu)榱私疱X而活。路要一步一步走脱柱，錢也要一塊一塊的賺伐弹，相信只要這個理想不算壞，在實現(xiàn)的過程中榨为，自然會有金錢的回報的惨好，賺的不如別人多，那可能你從其他方面(健康随闺，穩(wěn)定日川，助人，領袖等）獲得的utility比他們多板壮，至少我自己覺得我在寫一個分享傳播一些東西創(chuàng)造一點difference的過程中獲得utility是比在我已經有一定經濟基礎再來點錢獲得的utility更多（請注意有一定經濟基礎這個前提><）逗鸣。
哈哈，文章整體其實很淺薄绰精，不涉及任何初等會計以上的知識（其實我也沒學過中高級的.....）如果你學過會計但沒看懂或者有錯沒看出來，罰你再看一遍并轉發(fā)分享謝罪吧....哈哈透葛，大家看過笑笑就當我窮中作樂吧笨使，任何意見歡迎留言交流。
當然如果你覺得有點收獲或者看我第一次寫這么多很辛苦或者看我辛苦一年還不如文中的案例小哥存的多僚害，歡迎隨意打賞...
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