如果公司大量存在以下18個(gè)異常行為，就離虛開(kāi)發(fā)票不遠(yuǎn)了！

1、開(kāi)票時(shí)經(jīng)常換單位名字，多為商貿(mào)企業(yè)臀栈；

2、發(fā)票開(kāi)具后大量作廢等屎开；

3、公司的稅務(wù)大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于90%揖赴；

4、登記信息雷同突倍，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員淡喜、辦稅人員多為同一人秕磷；

5炼团、商貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)與銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的澎嚣；

6易桃、發(fā)票連續(xù)多次增量增版；

7签赃、存在大量紅字普通發(fā)票伶选、隨意開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)沖減以往年度的藍(lán)字發(fā)票；

8纹笼、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過(guò)5次纹份；

9、一定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具增值稅發(fā)票金額突增廷痘；

10蔓涧、成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在半年以內(nèi)笋额，但營(yíng)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大元暴；

11、登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室兄猩，明顯不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng)茉盏；

12、法人戶籍非本地厦滤、法人設(shè)立異常集中援岩；

13歼狼、生產(chǎn)能耗如電費(fèi)情況與銷售情況嚴(yán)重不符的掏导；

14、公司多為認(rèn)繳制或者實(shí)收資本多為較低金額羽峰；

15趟咆、多戶企業(yè)登記法人為同一人，且稅務(wù)登記信息中所留的手機(jī)號(hào)碼也為同一個(gè)手機(jī)號(hào)梅屉；

16值纱、連續(xù)同時(shí)辦理稅務(wù)登記或一般納稅人認(rèn)定的多家企業(yè)；

17坯汤、公司所屬行業(yè)屬于虛開(kāi)高危行業(yè)虐唠，稅務(wù)局建立了2個(gè)庫(kù)(高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)庫(kù)、注冊(cè)地址風(fēng)險(xiǎn)庫(kù))惰聂；

18疆偿、法人咱筛、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、且法人與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交叉擔(dān)任杆故。

關(guān)于開(kāi)票的規(guī)定

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條

開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限迅箩、順序、欄目处铛，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具饲趋，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：

(一)為他人撤蟆、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票奕塑；

(二) 讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

(三) 介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票枫疆。

什么是虛開(kāi)發(fā)票

《最高人民法院關(guān)于適用<全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)爵川、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定>的若干問(wèn)題的解釋》

具有下列行為之一的，屬于“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”：

(1)沒(méi)有貨物購(gòu)銷或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人息楔、為自己寝贡、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票值依；

(2)有貨物購(gòu)銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人圃泡、為自己、讓他人為自己愿险、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票颇蜡；

(3)進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專用發(fā)票辆亏。

虛開(kāi)發(fā)票后果

根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉的決定》第三十七條規(guī)定风秤，違反辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得扮叨；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的缤弦，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的彻磁，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款碍沐；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任衷蜓。

1累提、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票〈沤剑《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條明確規(guī)定斋陪，虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役无虚，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金鞍匾；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑骑科，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金橡淑；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑咆爽，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)梁棠。

有上述行為騙取國(guó)家稅款，數(shù)額特別巨大斗埂，情節(jié)特別嚴(yán)重符糊，給國(guó)家利益造成特別重大損失的，處無(wú)期徒刑或者死刑呛凶，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)男娄。

單位犯上述規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金漾稀，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員模闲，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的崭捍，處三年以上十年以下有期徒刑尸折；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑殷蛇。

2实夹、虛開(kāi)普通發(fā)票×Ｃ危《中華人民共和國(guó)刑法修正案（八）》在刑法第二百零五條后增加一條亮航，作為第二百零五條之一：虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的匀们，處二年以下有期徒刑缴淋、拘役或者管制，并處罰金昼蛀；情節(jié)特別嚴(yán)重的宴猾，處二年以上七年以下有期徒刑圆存，并處罰金叼旋。

單位犯上述規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金沦辙，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員夫植，依照前款的規(guī)定處罰钩述。

破解四式

第一式：交易前-知己知彼，防患未然

納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)秩伞，一定要提高防范意識(shí)涛酗，從思想上重視虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題，有意識(shí)地規(guī)避取得虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)沈跨。建議納稅人在交易前對(duì)交易對(duì)方做必要的了解由捎，通過(guò)對(duì)交易對(duì)方經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模饿凛、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察狞玛，評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常涧窒，就應(yīng)當(dāng)引起警惕心肪，做進(jìn)一步的追查，可以要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料纠吴，對(duì)有重大疑點(diǎn)的貨物硬鞍，盡量不要購(gòu)進(jìn)。

小竅門(mén)：納稅人可以利用全國(guó)組織機(jī)構(gòu)信息核查系統(tǒng)

第二式：交易中-銀行劃款戴已，有跡可循

建議納稅人盡量通過(guò)銀行賬戶將貨款劃撥到交易對(duì)方的銀行賬戶內(nèi)固该，在這個(gè)過(guò)程中，納稅人可再次對(duì)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督審查糖儡，如果對(duì)方提供的銀行賬戶與發(fā)票上注明的信息不符蹬音，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，暫緩付款休玩，對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步審查著淆。

第三式：收票時(shí)-火眼金睛，識(shí)破風(fēng)險(xiǎn)

一是審查稅務(wù)登記證拴疤、出庫(kù)單永部、開(kāi)具的發(fā)票、銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致呐矾；

二是通過(guò)對(duì)方的一般納稅人登記相關(guān)憑證苔埋，審查對(duì)方是否具備一般納稅人資格；

三是通過(guò)對(duì)方的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿蜒犯，審查開(kāi)具的發(fā)票是否確實(shí)是對(duì)方領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票组橄；

四是通過(guò)庫(kù)存商品賬、生產(chǎn)成本賬和有關(guān)憑證罚随，審查購(gòu)進(jìn)的貨物是否是對(duì)方購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)的貨物玉工。

如果對(duì)取得的發(fā)票存在疑問(wèn)，應(yīng)當(dāng)暫緩付款和申報(bào)抵扣有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅金淘菩，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證遵班。尤其是對(duì)大額購(gòu)進(jìn)貨物，或者是長(zhǎng)期供貨的單位，更應(yīng)當(dāng)作重點(diǎn)審查狭郑。

第四式：交易后-留存證據(jù)腹暖，避免損失

企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)要重視取得和保存有關(guān)的證據(jù)，一旦對(duì)方故意隱瞞有關(guān)銷售和開(kāi)票的真實(shí)情況翰萨，惡意提供增值稅專用發(fā)票脏答，給自身造成了經(jīng)濟(jì)損失，可以依法向?qū)Ψ阶穬斢捎谔峁┨撻_(kāi)發(fā)票而帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失亩鬼。

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