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本文作者：巴波律師银择，現執(zhí)業(yè)于北京京都（上海）律師事務所

【本期問題】

有限公司的股東可以向股東以外的第三方轉讓自己的股權，按照公司法累舷，至少有兩種方法顯示受讓方的股東資格浩考，一是記載于公司的股東名冊，二是向工商管理部門辦理變更登記∷袼冢現實中怀挠，常有這樣的情況發(fā)生，股權受讓方只是記載于公司的股東名冊中害捕，而并未向工商管理部門辦理變更登記绿淋，在此情況下，對于第三方而言尝盼，是否足以認定受讓方的股東資格呢吞滞？

【法院的審判規(guī)則】

當事人之間轉讓有限責任公司股權，受讓人以其姓名或者名稱已記載于股東名冊為由主張其已經取得股權的盾沫，人民法院依法予以支持裁赠，但法律、行政法規(guī)規(guī)定應當辦理批準手續(xù)生效的股權轉讓除外赴精。未向公司登記機關辦理股權變更登記的佩捞，不得對抗善意相對人。

【實務要點】

股東資格的確認標準包括實質要件與形式要件蕾哟。實質要件體現為是否履行出資義務一忱，是否行使股東權利莲蜘；形式要件即為辦理工商變更登記等手續(xù)。就形式要件帘营，因為登記機關對于公司股東的登記本身并無創(chuàng)設股東資格的效力票渠，其本質上屬于證權性登記，只具有對第三人宣示芬迄、證明股東資格的證權功能问顷。

【相關法律依據】

《中華人民共和國公司法》

第三十二條有限責任公司應當置備股東名冊，記載下列事項：

　≠魇帷（一）股東的姓名或者名稱及住所杜窄；

　　（二）股東的出資額出皇；

　⌒呱帧（三）出資證明書編號哗戈。

　　記載于股東名冊的股東郊艘，可以依股東名冊主張行使股東權利。

　　公司應當將股東的姓名或者名稱向公司登記機關登記唯咬；登記事項發(fā)生變更的纱注，應當辦理變更登記。未經登記或者變更登記的胆胰，不得對抗第三人狞贱。[if !supportNestedAnchors][endif]

最高人民法院關于適用《中華人民共和國公司法》若干問題的規(guī)定(三)(2020修正)

第二十三條當事人依法履行出資義務或者依法繼受取得股權后，公司未根據公司法第三十一條蜀涨、第三十二條的規(guī)定簽發(fā)出資證明書瞎嬉、記載于股東名冊并辦理公司登記機關登記，當事人請求公司履行上述義務的厚柳，人民法院應予支持氧枣。

第二十四條有限責任公司的實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享有投資權益别垮，以名義出資人為名義股東便监，實際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無法律規(guī)定的無效情形碳想，人民法院應當認定該合同有效烧董。

　　前款規(guī)定的實際出資人與名義股東因投資權益的歸屬發(fā)生爭議，實際出資人以其實際履行了出資義務為由向名義股東主張權利的胧奔，人民法院應予支持逊移。名義股東以公司股東名冊記載、公司登記機關登記為由否認實際出資人權利的龙填，人民法院不予支持胳泉。

　　實際出資人未經公司其他股東半數以上同意啡浊，請求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書胶背、記載于股東名冊巷嚣、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持钳吟。

【相關案例】

1廷粒、(2021)滬01民終81號，李錦程等與聶琴股權轉讓糾紛二審民事判決書

【判決理由】

本院認為红且，股東資格的確認標準包括實質要件與形式要件坝茎。實質要件體現為是否履行出資義務，是否行使股東權利暇番；形式要件即為辦理工商變更登記等手續(xù)嗤放。就形式要件，因為登記機關對于公司股東的登記本身并無創(chuàng)設股東資格的效力壁酬，其本質上屬于證權性登記次酌，只具有對第三人宣示、證明股東資格的證權功能舆乔。本案并非股東與外部第三人的訴訟岳服，而系公司內部原股東與繼受股東之間關于《股權轉讓協議》是否已經履行，聶琴是否已經取得XX公司股東資格的爭議希俩。因而不應以公司登記機關的登記作為認定聶琴股東身份的標準吊宋，而應當以實質標準進行判斷，也即應從聶琴是否有成為XX公司股東的意思表示颜武，XX公司的其他股東是否接受聶琴為XX公司股東璃搜，涉案股權是否已經實際交付，以及聶琴是否實際享有并行使股東權利等方面進行綜合判斷鳞上。其一这吻，在《股權轉讓協議》簽訂后，聶琴已向李錦程支付股權轉讓款因块。在此后與謝慧沁等人的溝通中橘原，聶琴自稱為XX公司的大股東。因而涡上，聶琴具有成為XX公司股東的意思表示且已經實際履行出資義務趾断。其二，股東依法享有資產收益吩愧、參與決策芋酌、選擇管理者等權利。聶琴在簽訂《股權轉讓協議》后雁佳，XX公司的POS機與聶琴的銀行卡關聯脐帝。根據一審中調取的證據同云，上述POS機在2018年6月22日至2018年11月24日期間存在款項的進出，聶琴有權處分XX公司的收益和支出堵腹。在聶琴與謝慧沁的聊天記錄中炸站，聶琴與謝慧沁就XX公司商品庫存、資產處置疚顷、場地搬離旱易、客戶賠償等與XX公司經營管理相關的問題多次進行討論，XX公司的美容儀器等資產現仍在聶琴處腿堤。聶琴參與XX公司的經營活動與XX公司的股東身份存在法律上的因果關系阀坏。本院認為，盡管XX公司未辦理股東名冊變更登記及工商變更登記笆檀，但聶琴作為涉案股權的受讓人已實際參與XX公司的經營管理忌堂，實際行使股東權利，其在《股權轉讓協議》項下的合同目的已經實現酗洒。XX公司辦理注銷登記這一事項是否經過聶琴的同意士修，并不影響聶琴股東身份的認定。聶琴與李錦程之間的《股權轉讓協議》已經履行寝蹈，聶琴的合同目的已經實現李命，聶琴主張返還股權轉讓款登淘、支付資金占用利息及律師費的訴訟請求箫老，于法無據，本院不予支持黔州。

【判決理由】

綜上所述耍鬓，李錦程、謝慧沁的上訴請求成立流妻，本院予以支持牲蜀。依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百六十九條第一款、第一百七十條第一款第二項绅这、第一百七十五條涣达，《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉的解釋》第九十條規(guī)定，判決如下：

一证薇、撤銷上海市長寧區(qū)人民法院(2020)滬0105民初8783號民事判決度苔；

二、駁回被上訴人聶琴的一審訴訟請求浑度。一審案件受理費16寇窑，082.40元，財產保全費5箩张，000元甩骏，合計21窗市，082.40元饮笛，由被上訴人聶琴負擔咨察；二審案件受理費16福青，082.40元，由被上訴人聶琴負擔素跺。本判決為終審判決。

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