什么是現(xiàn)金流量？
現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出接剩。
什么會(huì)計(jì)科目產(chǎn)生現(xiàn)金流流量？
一家企業(yè)的現(xiàn)金流量是由庫(kù)存現(xiàn)金萨咳、銀行存款懊缺、其他貨幣資金、短期投資——債券投資培他，其中借方發(fā)生額反應(yīng)的是現(xiàn)金流入量鹃两，貸方發(fā)生額反應(yīng)的是現(xiàn)金流流出量。
現(xiàn)金流量的具體項(xiàng)目是如何劃分的舀凛？
第一大項(xiàng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
第二大項(xiàng)是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
第三大項(xiàng)是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量表是根據(jù)：庫(kù)存現(xiàn)金俊扳、銀行存款、其他貨幣資金猛遍、短期投資—債券投資這四個(gè)科目所編制而成馋记。
先編制現(xiàn)金流量表底稿，再分析統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金流量懊烤，然后再填制現(xiàn)金流量表本月金額梯醒。當(dāng)編制年度現(xiàn)金流量表的時(shí)候，需要將本月金額改成上年金額腌紧。
現(xiàn)金流量表劃分為經(jīng)營(yíng)茸习、投資、籌資三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)壁肋，從不同的角度反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入号胚、流出，可以進(jìn)一步佐證資產(chǎn)負(fù)債表反映的企業(yè)償債能力以及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)表反映的盈利質(zhì)量浸遗。
如果一個(gè)企業(yè)只有賬面的利潤(rùn)而沒(méi)有現(xiàn)金流入肯定沒(méi)有效益而且可能會(huì)破產(chǎn)猫胁，相反只有現(xiàn)金的流入而沒(méi)有利潤(rùn)形成也不能說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況良好，但是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)很好跛锌，雖然沒(méi)有利潤(rùn)杜漠，這家企業(yè)可能會(huì)長(zhǎng)久生存下去。
