day1 年報三表(上)

一.年報是什么武福?

  • 年報就是一個公司的體檢報告

二.公司的三張表赊舶,也就是俗稱的三表:

  • 綜合損益表
  • 資產(chǎn)負債表
  • 現(xiàn)金流量表

綜合損益表

反映出這家公司在一年時間內(nèi)賺了多少錢

綜合損益表

1.營業(yè)收入

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,因銷售產(chǎn)品或提供勞務而取得的各項收入
(賣出去產(chǎn)品賺了多少錢)

2.營業(yè)成本

公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務有關(guān)的產(chǎn)品或服務所必須投入的直接成本

3.三費:銷售費用蔬墩、管理費用契吉、財務費用

  • 三費和營業(yè)收入的比值成為三費占比,用來反映公司的運營成本

銷售費用:企業(yè)在銷售產(chǎn)品嘴高、自制半成品和工業(yè)性勞務等過程中發(fā)生的各項費用
管理費用:企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各項費用,包括管理人員工資等
財務費用:企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用和屎,包括利息支出(減利息收入)拴驮、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費等

4.營業(yè)利潤

營業(yè)利潤=營業(yè)收入 — 營業(yè)成本 — 三費

5.凈利潤

凈利潤=營業(yè)利潤 — 所得稅費用


資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表(the Balance Sheet)亦稱財務狀況表,表示企業(yè)在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產(chǎn)柴信、負債和業(yè)主權(quán)益的狀況)的主要會計報表

資產(chǎn)負債表

1.貨幣資金

這家公司在會計年度年底一共有多少現(xiàn)金

2.應收賬款

指其它公司欠這家公司多少錢
[定理一]:當一家公司連續(xù)兩年應收賬款上升幅度超過營業(yè)收入上升幅度時莹汤,說明這家公司沒有賺多少錢,只是收到很多白條

3.存貨

生意越大颠印,存貨要準備得越來越多
[定理二]:當一家公司連續(xù)兩年存貨上升幅度超過營業(yè)收入的上升幅度的話,說明這家公司的運營出現(xiàn)很大的問題抹竹,生產(chǎn)出的產(chǎn)品賣不出去线罕。

4.流動資產(chǎn)合計

流動資產(chǎn)指的是一年內(nèi)馬上可以變現(xiàn)的資產(chǎn)。
流動資產(chǎn)合計 = 貨幣資金 + 應收賬款 + 存貨

5.固定資產(chǎn)

指公司的設備窃判、機器钞楼、廠房、土地等

6.商譽

本公司收購其他公司所付出的超過對方公司凈資產(chǎn)的溢價部分

7.非流動資產(chǎn)

非流動資產(chǎn) = 固定資產(chǎn) + 商譽

8. 總資產(chǎn) = 流動資產(chǎn) + 非流動資產(chǎn)

9.應付賬款

這家公司欠別的公司的錢

10.流動負債

流動負債 = 短期負債 +應付賬款 指的是一年內(nèi)就必須還掉的負債
【定理三】: 如果一家公司的流動負債遠遠大于流動資產(chǎn)的話袄琳,說明這家公司已經(jīng)很接近破產(chǎn)了询件。

11.長期負債

指的是一年以上才需要還的負債

12.股東權(quán)益合計(實際資產(chǎn)價值)

股東權(quán)益合計(實際資產(chǎn)價值) = 總資產(chǎn) — 總負債


現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一燃乍,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形⊥鹄牛現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)刻蟹,主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營嘿辟、投資及融資三個活動分類∮弑瘢現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。

現(xiàn)金流量表
1.凈利潤

這個值是在綜合損益表中拿過來的

2.折舊

在會計制度中規(guī)定红伦,買入的固定資產(chǎn)英古,需要在一定的年限內(nèi)折舊掉(因為你買入的資產(chǎn)不可能無限使用下去的,總有一個使用年限的)

3.財務費用
4.存貨的減少

在現(xiàn)金流量表中反映就是當公司的存貨減少了昙读,說明賣出去的東西換來現(xiàn)金了

5.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

主要包含公司的經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金活動召调,由 1+2+3+4相加得
定理:當一家公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額遠遠大于凈利潤的話,說明這家公司有隱蔽的的盈利能力蛮浑,值得多多研究唠叛,很有可能是個金礦。

6.購建固定資產(chǎn)陵吸、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)

算作資本開資

7.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

主要包含公司投資產(chǎn)生的現(xiàn)金活動

8.取得借款收到的現(xiàn)金

字面解釋玻墅,就是借錢收到的現(xiàn)金

9.償還債務支付的現(xiàn)金

字面解釋,還債

10.分配股利壮虫、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

字面解釋

11.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

主要包括了公司借債澳厢、還債、發(fā)新股和分紅

由上面的 8 + 9 + 10 得

12.凈現(xiàn)金流(自由現(xiàn)金流)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額減去資本支出
定理: 這才是這家公司今年真金白銀的收入囚似,比起凈利潤更加真實剩拢,更難作假。用來衡量公司的盈利能力更準確饶唤。

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