一燕雁、其他貨幣資金的概念及內(nèi)容
其他貨幣資金是指除現(xiàn)金诞丽、存款以外的其他各種貨幣資金。
其他貨幣資金包括外埠存款拐格、銀行匯票存款僧免、銀行本票存款、信用證存款捏浊、信用卡存款和存出款等懂衩。
二、其他貨幣資金的核算
設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶金踪，該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶浊洞，在該賬戶下，設(shè)置“外埠存款”胡岔、“銀行匯票存款”法希、“銀行本票存款”嵌赠、“信用證保證金存款”技肩、“存出投資款”等明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算枫耳。
三怨咪、其他貨幣資金要注意的問題
∥萁！（一）外埠存款
外埠存款是企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往外地銀行開設(shè)采購專戶的款項(xiàng)诗眨。外埠存款要注意的問題包括：
1唉匾、非法設(shè)立外埠存款帳戶。主要表現(xiàn)為：捏造申請書匠楚，騙取銀行信用肄鸽，在異地開設(shè)采購戶，進(jìn)行非法交易油啤。在異地會同異地合伙單位設(shè)立存款帳戶典徘，將企業(yè)存款匯往異地作為外埠存款。
2益咬、外埠存款非理逮诲、非法支出帜平，主要表現(xiàn)為將外埠存款挪用進(jìn)行投資、投資等交易活動梅鹦。
●伤Α（二）銀行匯票
匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)齐唆，在尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款嗤栓。銀行匯票要注意的問題包括：
1、銀行匯票使用不合理箍邮、不合法茉帅，主要表現(xiàn)在超出了使用范圍，套取現(xiàn)金锭弊。到外地提取現(xiàn)金堪澎，用于非法活動。貪污匯票存款味滞，找假發(fā)票樱蛤，使發(fā)票單位或收款單位不一致。
2剑鞍、非法轉(zhuǎn)讓或貪污銀行匯票昨凡。也就是說，企業(yè)部收到銀行匯票時(shí)蚁署，不及時(shí)存入銀行土匀，而是通過背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，從中獲得非法獲得形用。
3就轧、收受無效的銀行匯票，給企業(yè)帶來損失田度。主要表現(xiàn)在：接受過期妒御、作廢或經(jīng)涂改的銀行匯票；接受非銀行簽發(fā)的銀行匯票或假冒的銀行匯票镇饺；收到的銀行匯票乎莉，收款人并非本企業(yè)。
〖轶浴（三）銀行本票
銀行本票存款是指申請人將款項(xiàng)交存銀行惋啃，由銀行簽發(fā)給其在同城憑以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，在辦理結(jié)算之前形成的存款监右。要注意的問題包括：
1边灭、銀行本票與采購金額不一致。銀行本票金額大健盒，致使業(yè)務(wù)員用假發(fā)票抵帳绒瘦，貪污余款称簿。
（四）在途貨幣資金
在途貨幣資金是指企業(yè)與所屬單位或上下級之間匯解款項(xiàng)惰帽，在月終尚未到達(dá)憨降，處于在途的資金。
要注意的問題包括：收到存款或收到在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)帳處理该酗，挪作他用或者貪污授药；虛增在途貨幣資金，如為了虛列銷售收入呜魄，表現(xiàn)為增加在途貨幣資金悔叽。
