企業(yè)稅收壓力大成為了市場(chǎng)上大部分企業(yè)面臨的難題，無論是第一服務(wù)行業(yè)還是第二三類服務(wù)企業(yè)都需要進(jìn)行稅收籌劃工作芭届，今天了解一家文化傳媒企業(yè)的情況感耙，可以通過那些方式來備案解決。
案例背景
企業(yè)A即硼，主要從事文化（TEL:181）傳媒行業(yè)，其核心服務(wù)業(yè)（8308）務(wù)均為自有團(tuán)隊(duì)提供褥实，其客戶以中大型企業(yè)為主裂允。因其客戶（0103），特征及需求绝编，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，企業(yè)A的全部收入都需要開票十饥。年收入兩千萬，成本在一千萬左右（人力成本為主）秉氧，企業(yè)A的真實(shí)利潤近一千萬砸捏，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
為了解決較高的企業(yè)所得稅問題垦藏，企業(yè)A通過部分虛增員工，部分買發(fā)票等行為轰驳，降低利潤額，從而降低稅金级解。
風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
虛增員工和買發(fā)票是我國最常見的偷漏稅行為了，基本上所有企業(yè)都操作過勤哗。但是在2016年的金稅三期及營改增后，這樣的操作有極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)冬竟。稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享民逼，使得虛增員工很容易被查出。而買發(fā)票這事兒拼苍，現(xiàn)在的可操作性也極低。因?yàn)樵谧顕?yán)發(fā)票令出臺(tái)后疮鲫，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號(hào)，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求早处，大數(shù)據(jù)時(shí)代可以讓稅務(wù)部門輕松識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)瘫析。
1、企業(yè)A贬循，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金杖虾、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)，金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任坟比。
2嚷往、企業(yè)A，存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)皮仁、企業(yè)所得稅偷漏稅行為菲宴，有罰金趋急、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)和可能的刑事責(zé)任。
解決方案
企業(yè)A可以選擇稅收優(yōu)惠政策提供的服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)+核定征收呜达，來解決其一部分問題：
企業(yè)A，安排人另設(shè)了一家或者多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)漩怎。企業(yè)A將自己的業(yè)務(wù)外包給這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)嗦嗡。
通過這個(gè)模式調(diào)整饭玲，原來企業(yè)A一家獨(dú)享的一千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設(shè)的個(gè)獨(dú)企業(yè)）中茄厘，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負(fù)率相對(duì)較低胎署，所有在整體利潤不變的情況下窑滞，實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果琼牧。
風(fēng)控重點(diǎn)
1哀卫、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務(wù)流趾撵、合同流共啃、發(fā)票流的管理和控制；
2移剪、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的定價(jià)合理性問題。
方案實(shí)施對(duì)比
?實(shí)施前實(shí)施后
交易模式企業(yè)A獨(dú)享1000萬利潤企業(yè)所得稅率25%分紅個(gè)人所得稅率20%總體稅率40%企業(yè)A和多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分享1000萬利潤企業(yè)A依然承擔(dān)企業(yè)所得稅率25%苦银，分紅個(gè)人所得稅率20%個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受5.36%優(yōu)惠稅率總體稅率降低至10%以下
節(jié)稅效果比較：
稅收籌劃前稅收籌劃后
企業(yè)A年收入2000萬，成本在1000萬左右幔虏，企業(yè)A的真實(shí)利潤近1000萬，其適用的企業(yè)所得稅率25%陷谱，分紅的個(gè)人所得稅率20%企業(yè)A年收入同樣為2000萬瑟蜈，利潤為1000萬烟逊，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資B和C,與企業(yè)A分享1000萬利潤铺根，假設(shè)企業(yè)A保留利潤為200萬，將剩余800萬利潤轉(zhuǎn)移至個(gè)獨(dú)型B和C访雪，B和C各自承擔(dān)400萬元且保留小規(guī)模納稅人資格掂林，B和C采用核定征收模式
企業(yè)A稅額：企業(yè)所得稅：1000×25%=250萬元個(gè)人所得稅（分紅）：（1000-250）×20%=150萬合計(jì)稅額為：250+150=400萬企業(yè)A稅額：企業(yè)所得稅：200×25%=50萬 ；個(gè)人所得稅（分紅）：（200-50）×20%=30萬泻帮；企業(yè)A承擔(dān)稅額合計(jì)：50+30=80萬企業(yè)B稅額：增值稅：400÷（1+3%）×3%=11.65萬元（可向稅局申請(qǐng)代開專票，雖然B承擔(dān)了增值稅脂倦，但是A卻可以完全抵扣元莫，整體來說平掉了，等于沒有承擔(dān)）企業(yè)所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅（生產(chǎn)經(jīng)營）：400÷（1+3%）×10%×35%-1.475=12.12萬元企業(yè)C與企業(yè)B同理那么籌劃后方案全部稅額合計(jì)：80+12.12×2=104.24所以籌劃后比籌劃前節(jié)約稅金：400-104.24=295.76萬柒竞，節(jié)稅比例達(dá)：295.76÷400=73.94%
舉一反三
企業(yè)的各個(gè)功能，如銷售布隔、服務(wù)稼虎、人事、財(cái)務(wù)霎俩、行政等等沉眶，為什么一定要放在一家企業(yè)內(nèi)部杉适，能否外包出去呢。
