一、罪名：集資詐騙罪

以非法占有為目的脓魏，使用詐騙方法非法集資兰吟，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役茂翔，并處二萬元以上二十萬元以下罰金混蔼；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑檩电，并處五萬元以上五十萬元以下罰金拄丰；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑俐末，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)料按。

二、法條及司法解釋

(1)《刑法》第一百九十二條：集資詐騙罪卓箫；

(2)最高人民法院《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》(法釋[2010]18號)载矿；

(3)最高人民法院《關(guān)于依法嚴厲打擊集資詐騙和非法吸收公眾存款犯罪活動的通知》(法[2004]240號)；

(4)中國人民銀行烹卒、工業(yè)和信息化部闷盔、公安部等《關(guān)于促進互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》(銀發(fā)〔2015〕221號)；

(5)中國銀監(jiān)會《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法》(銀監(jiān)會令[2016]1號)旅急。

三逢勾、批準逮捕的證據(jù)要求

(一)有證據(jù)證明犯罪嫌疑人使用詐騙方法非法集資犯罪事實

1、有集資詐騙案件發(fā)生藐吮。應(yīng)當(dāng)收集的基本證據(jù)是受案登記表溺拱、立案決定書、公安機關(guān)出具的案發(fā)谣辞、偵破迫摔、抓獲經(jīng)過的工作情況；投資合同泥从、項目審批立項文件句占、宣傳資料、培訓(xùn)材料躯嫉、涉案資產(chǎn)案發(fā)前后歸屬證明纱烘、債務(wù)證明杨拐、消費賬單、會計賬冊凹炸、資金收付款憑證戏阅、銀行賬戶交易明細；被害人陳述啤它；犯罪嫌疑人供述奕筐；有關(guān)網(wǎng)絡(luò)宣傳、交易平臺電子數(shù)據(jù)等变骡；

2离赫、犯罪嫌疑人主體身份。應(yīng)當(dāng)收集證明犯罪嫌疑人身份信息的材料塌碌，包括戶籍證明渊胸、身份證等材料。

3台妆、集資詐騙金額“數(shù)額較大”翎猛。應(yīng)當(dāng)收集的基本證據(jù)是銀行賬戶交易明細、關(guān)于集資詐騙數(shù)額及損失情況的司法鑒定意見書等接剩。

(二)有證據(jù)證明集資詐騙行為是犯罪嫌疑人實施的

1切厘、犯罪嫌疑人具體參與了集資詐騙行為。應(yīng)當(dāng)收集的基本證據(jù)是犯罪嫌疑人供述與辯解懊缺、同案犯罪嫌疑人的供述疫稿、被害人陳述、犯罪嫌疑人進行宣傳和培訓(xùn)的資料鹃两、犯罪嫌疑人勞務(wù)合同遗座、任職證明及簽字的相關(guān)合同、協(xié)議書俊扳、銀行賬戶明細途蒋、涉案單位交易平臺電子數(shù)據(jù)等；

2馋记、集資詐騙行為與被害人損失具有因果關(guān)系号坡。應(yīng)當(dāng)收集的基本證據(jù)是犯罪嫌疑人的供述和辯解、被害人的陳述抗果、證人證言、銀行交易明細奸晴、電子數(shù)據(jù)冤馏、辨認筆錄、鑒定意見等寄啼。

(三)有證據(jù)證明犯罪嫌疑人具有非法占有目的

要根據(jù)犯罪嫌疑人的供述與辯解逮光，結(jié)合資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的比例代箭、歸還本金與回報的資金來源、歸還能力涕刚、個人消費水平嗡综、到案后主觀態(tài)度等相關(guān)證據(jù)綜合認定。應(yīng)當(dāng)收集的基本證據(jù)是犯罪嫌疑人供述與辯解杜漠、同案犯罪嫌疑人的供述极景、被害人陳述、犯罪嫌疑人勞務(wù)合同驾茴、任職證明盼樟、宣傳資料、培訓(xùn)資料锈至、生產(chǎn)經(jīng)營會計賬冊晨缴、完稅情況、涉案資產(chǎn)案發(fā)前后歸屬證明峡捡、消費賬單击碗、涉案資產(chǎn)案發(fā)前后歸屬證明、相關(guān)協(xié)議書们拙、銀行賬戶交易明細稍途、司法鑒定意見等。

(四)社會危險性評估與審查

要查明案發(fā)原因睛竣、犯罪情節(jié)晰房，是否退贓以及是否符合取保候?qū)彈l件等，應(yīng)當(dāng)收集的基本證據(jù)是：(1)判決書射沟、釋放證明殊者、行政處罰決定書等證明犯罪嫌疑人前科劣跡、累犯情節(jié)的法律文書验夯；(2)犯罪嫌疑人到案經(jīng)過猖吴、立功情節(jié)的立案決定書、判決書挥转、情況說明等海蔽；(3)犯罪嫌疑人退贓、退賠的證據(jù)绑谣；(4)重大疾病党窜、女性犯罪嫌疑人懷孕、哺乳的醫(yī)院診斷證明借宵、嬰兒出生證明等幌衣。

四、審查起訴的證據(jù)要求

(一)證據(jù)鏈條的構(gòu)建及所需查證的事實和證據(jù)

1、審查集資詐騙案件“證據(jù)鏈條”時豁护，還應(yīng)包含被害人的基本情況及參與集資活動的情況哼凯；集資詐騙案件中被害人指截至立案時，實際出資楚里，并有全部或部分本金損失的集資參與人断部。本金全部收回的可作為證人，但不參與贓款分配班缎。

審查偵查機關(guān)是否收集被害人姓名蝴光、性別、年齡吝梅、戶籍虱疏、聯(lián)系方式等證實被害人身份情況的證據(jù)，以及投資合同苏携、資金收付款憑證做瞪、宣傳資料、被害人陳述等證實被害人參與集資活動的證據(jù)右冻。

2装蓬、“主要犯罪事實”應(yīng)審查偵查機關(guān)是否收集證實集資詐騙作案時間、作案地點纱扭、作案人員牍帚、非法占有目的、詐騙手段及經(jīng)過乳蛾、集資規(guī)模暗赶、資金流向及損失情況等證據(jù)。

“作案時間”應(yīng)審查證實集資詐騙活動起止的時間節(jié)點的證據(jù)肃叶。以單位名義進行的集資詐騙活動蹂随，期間發(fā)生過單位名稱、主要負責(zé)人變更的因惭，應(yīng)當(dāng)審查證實變更的時間節(jié)點的證據(jù)岳锁。涉及多名犯罪嫌疑人先后參與集資詐騙的，還應(yīng)當(dāng)審查證實各名犯罪嫌疑人實際參與的起止時間蹦魔。

“作案地點”應(yīng)審查證實集資詐騙的宣傳地激率、簽約地、資金收取地勿决、資金提取或使用地的證據(jù)乒躺。以單位名義進行的集資詐騙活動，還應(yīng)審查證實單位的注冊地與實際經(jīng)營地的證據(jù)低缩。

“作案人員”應(yīng)審查證實各犯罪嫌疑人身份情況嘉冒、參與集資詐騙活動情況、在集資詐騙活動中地位、分工健爬、作用情況、違法所得情況的證據(jù)么介。以單位名義實施集資詐騙行為的娜遵，還應(yīng)審查證實單位組織架構(gòu)、人員層級及職務(wù)內(nèi)容壤短、各犯罪嫌疑人在單位中所處層級及任職情況的證據(jù)设拟。

“非法占有目的”應(yīng)審查證實犯罪嫌疑人(單位)是否具有使用詐騙手段將他人財物非法占有己有的主觀故意。

“作案手段及經(jīng)過”除審查犯罪嫌疑人(單位)集資行為是否具有非法性久脯、利誘性纳胧、公開性和社會性外，還應(yīng)重點審查其虛構(gòu)事實帘撰、隱瞞真相跑慕，騙取他人財物的具體方式，包括其對集資項目的虛假公開宣傳摧找、高利引誘核行、對生產(chǎn)經(jīng)營活動的肆意夸大、對錢款去向的隱瞞和虛構(gòu)等相關(guān)證據(jù)蹬耘。

“集資規(guī)模芝雪、資金流向及損失情況”應(yīng)審查證實集資詐騙的資金來源、總額综苔、被害人人數(shù)惩系、資金流向、已兌付投資回報明細及總額如筛、至案發(fā)時造成的損失金額堡牡、案發(fā)時涉案資產(chǎn)狀況等。

3妙黍、“刑事追責(zé)人員范圍”應(yīng)根據(jù)行為人參與集資詐騙行為的動機及目的悴侵、所處的地位、所起的作用拭嫁、吸收資金的數(shù)額可免、造成被害人損失的數(shù)額等，根據(jù)主客觀相一致的原則及寬嚴相濟刑事政策的要求確定刑事追責(zé)人員范圍做粤。

4浇借、“涉嫌罪名”應(yīng)圍繞刑法分則條文的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合案件犯罪事實的查證情況怕品，確定犯罪嫌疑人(單位)涉嫌的罪名妇垢。

有充分證據(jù)證實犯罪嫌疑人(單位)以非法占有為目的，使用詐騙方法，實施非法吸收公眾存款行為闯估，數(shù)額較大的灼舍，可以認定為集資詐騙罪。

(二)集資詐騙案件的證據(jù)收集和審查

1涨薪、證實“被害人身份情況及參與集資活動”的證據(jù)應(yīng)當(dāng)包括：

(1)被害人的身份證骑素、戶籍證明或常住人口基本信息等書證；(2)《受案登記表》刚夺；(3)被害人關(guān)于參與集資活動的陳述献丑；(4)被害人提供的參與集資活動獲得的宣傳資料、投資協(xié)議侠姑、擔(dān)保合同创橄、銀行收付款憑證等書證。

偵查機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述證據(jù)材料制作被害人信息統(tǒng)計表莽红，列明被害人姓名妥畏、聯(lián)系方式、經(jīng)辦的犯罪嫌疑人安吁、投資金額咖熟、投資時間、返利金額柳畔、有無重復(fù)投資等情況馍管。

2、偵查機關(guān)對被害人陳述應(yīng)盡可能逐一收集薪韩，確因被害人眾多确沸、地域分散等客觀條件限制無法逐一收集的，可采取同質(zhì)化歸類俘陷、抽樣取證的方式收集罗捎，即通過對擬取證對象進行同類要素歸并、比較后拉盾，選取有代表性的對象制作詢問筆錄桨菜。具體可按以下原則進行抽樣取證：

(1)區(qū)域全覆蓋。集資詐騙活動涉及多個區(qū)域的(根據(jù)案件情況可以省捉偏、自治區(qū)倒得、直轄市為單位，也可以同一城市的區(qū)夭禽、縣為單位)霞掺，對每個區(qū)域均應(yīng)選取有代表性的被害人制作詢問筆錄；

(2)集資名目全涵蓋讹躯。利用多個集資名目進行詐騙的菩彬，對每個集資名目均應(yīng)選取有代表性的被害人制作詢問筆錄缠劝；

(3)過程全參與。應(yīng)優(yōu)先選擇完整參與集資活動全過程的被害人制作詢問筆錄骗灶；

(4)同等條件下惨恭，應(yīng)優(yōu)先選擇能提供參與集資活動完整書面憑證的被害人或同一案件、同一項目中耙旦，出資金額較大的被害人制作詢問筆錄喉恋。

3、審查被害人陳述應(yīng)重點審查以下內(nèi)容

(1)獲取集資信息的時間母廷、地點、方式糊肤、經(jīng)辦人員及其個人信息琴昆、有關(guān)集資項目、投資本金和回報馆揉、資金用途等宣傳內(nèi)容业舍；(2)簽訂投資合同的形式、時間升酣、地點舷暮、經(jīng)辦人員及其個人信息、出資方式噩茄、收款方賬戶信息下面、投資回報約定的支付期限和時間；(3)參與集資的時間绩聘、次數(shù)沥割、出資總額、每次投資本金收回凿菩、回報獲取及損失情況机杜、有無重復(fù)投資。

偵查機關(guān)收集被害人陳述時不得對上述內(nèi)容使用同一模板衅谷。對于內(nèi)容基本相同的被害人陳述椒拗，筆錄中也應(yīng)避免復(fù)制、粘貼获黔，而應(yīng)如實記錄被害人原始陳述蚀苛。

4、對處于異地的被害人進行遠程詢問玷氏、取證的枉阵，應(yīng)審查偵查機關(guān)是否核查異地被害人身份信息，是否制作辦案協(xié)作函预茄、調(diào)取證據(jù)清單兴溜、筆錄等法律文書侦厚，辦案機關(guān)與協(xié)作地公安機關(guān)是否在相關(guān)法律文書、詢問筆錄中簽章拙徽。

5刨沦、被害人提供自書陳述的，偵查機關(guān)應(yīng)核實被害人的身份情況膘怕，并說明取證經(jīng)過想诅。

6、證實集資詐騙的主要犯罪事實應(yīng)當(dāng)包含以下證據(jù)：

(1)涉案單位營業(yè)執(zhí)照岛心、設(shè)立来破、變更的完整工商登記資料、經(jīng)營場所的租賃合同忘古、金融許可證等證實涉案單位經(jīng)營資質(zhì)徘禁、層級結(jié)構(gòu)等情況的書證；(2)犯罪嫌疑人入職簡歷髓堪、勞動合同送朱、任職證明、金融從業(yè)資格證書干旁、收入(包括工資驶沼、提出、傭金争群、代理費回怜、好處費、返點費)發(fā)放記錄等證實犯罪嫌疑人的地位换薄、作用鹉戚、主觀認知及非法獲利情況的書證；(3)宣傳資料专控、培訓(xùn)內(nèi)容抹凳、對外投資項目合同、項目批復(fù)文件伦腐、債權(quán)證明赢底、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況、生產(chǎn)經(jīng)營盈虧情況柏蘑、歸還本息資金的主要來源幸冻、負債情況、銀行賬戶交易明細咳焚、犯罪嫌疑人涉案期間個人消費情況等證實犯罪嫌疑人(單位)虛構(gòu)事實洽损、隱瞞真相的書證；(4)投資協(xié)議革半、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議碑定、擔(dān)保協(xié)議流码、回購協(xié)議、會計賬簿和會計憑證延刘、資金收付憑證漫试、銀行賬戶交易明細等證實集資規(guī)模、被害人投資情況的書證碘赖；(5)犯罪嫌疑人關(guān)于上述(一)至(五)內(nèi)容的供述與辯解驾荣；(6)被害人關(guān)于上述(一)至(五)內(nèi)容的陳述；(7)司法鑒定意見書普泡；(8)涉案單位播掷、犯罪嫌疑人涉案財產(chǎn)查封、凍結(jié)撼班、扣押歧匈、登記等憑證；(9)其他能證實主要犯罪事實的證據(jù)权烧；

7、涉案單位架構(gòu)復(fù)雜伤溉、人員多層級的般码，偵查機關(guān)應(yīng)當(dāng)制作單位架構(gòu)示意圖，描述涉案單位內(nèi)外部結(jié)構(gòu)及各犯罪嫌疑人所處層級乱顾。

8板祝、集資詐騙活動采用網(wǎng)站宣傳、建立互聯(lián)網(wǎng)交易平臺走净、采用電子支付手段的券时，還應(yīng)審查偵查機關(guān)是否對電子數(shù)據(jù)進行勘驗、提取伏伯，勘驗橘洞、提取的過程是否嚴格執(zhí)行《最高人民法院、最高人民檢察院说搅、公安部關(guān)于辦理刑事案件收集提取和審查判斷電子數(shù)據(jù)問題的若干規(guī)定》炸枣。

9、涉案單位或犯罪嫌疑人用多個賬戶收取集資款的弄唧，應(yīng)當(dāng)審查各賬戶的基本信息及作案時間段內(nèi)交易明細适肠。

10、審查認定犯罪嫌疑人是否具有非法占有目的應(yīng)綜合集資詐騙行為模式候引、資金使用情況侯养、歸還能力、欺詐內(nèi)容等證據(jù)澄干，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第四條列明的情形進行判斷逛揩。

11柠傍、共同犯罪或單位犯罪案件中，應(yīng)注意審查區(qū)分各犯罪嫌疑人犯罪目的是否發(fā)生轉(zhuǎn)變息尺、是否存在差異携兵。

犯罪目的發(fā)生轉(zhuǎn)變的，應(yīng)注意審查證實目的轉(zhuǎn)變時間節(jié)點的證據(jù)搂誉，并根據(jù)轉(zhuǎn)變前后目的的差異分別認定徐紧，其中有非法占有目的的時間段，可認定為集資詐騙罪炭懊。

各犯罪嫌疑人由于層級并级、職責(zé)分工、知情程度等不同侮腹，其犯罪目的也存在差異嘲碧，其中有證據(jù)證明其具有非法占有目的的，可認定為集資詐騙罪父阻。

12愈涩、司法鑒定意見書應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容并分類制作相應(yīng)的附表：

(1)集資活動持續(xù)的時間段、實收資金總額加矛、來源履婉、集資參與人人數(shù)、資金去向情況斟览、立案時的資金余額毁腿、資金損失情況；有投資項目財會憑證的苛茂，還應(yīng)審計投資項目的盈虧情況已烤；(2)每名被害人資金投入的時間稽荧、次數(shù)际邻、金額，本金收回泼舱、獲得回報躁绸、本金損失金額唐片；重復(fù)投資情況應(yīng)單獨說明；(3)對所吸收資金的去向進行分項分類鑒定涨颜，如支付投資者回報费韭、歸還被害人本金、對外投資庭瑰、經(jīng)營支出星持、員工收入支持、消費弹灭、還債等個人使用督暂、進行違法犯罪活動等揪垄。

審查司法鑒定意見書應(yīng)一并審查司法鑒定機構(gòu)和鑒定人員的資質(zhì)證書、鑒定范圍等資格證明逻翁。

13饥努、集資詐騙的數(shù)額以犯罪嫌疑人(單位)在案發(fā)時未兌付的數(shù)額為依據(jù)予以認定，案發(fā)后歸還的數(shù)額不予扣除八回，但可作為量刑情節(jié)酌情考慮酷愧。

14、偵查機關(guān)根據(jù)涉案財物查封缠诅、扣押溶浴、凍結(jié)的各類通知書、筆錄管引、清單及調(diào)取到的房產(chǎn)士败、車輛、有價證券等資產(chǎn)權(quán)屬信息褥伴，制作涉案財物查封谅将、扣押、凍結(jié)情況表重慢，應(yīng)載明財產(chǎn)種類饥臂、特征、數(shù)量伤锚、權(quán)屬情況擅笔、取得權(quán)利的方式志衣、查扣屯援、凍結(jié)的起止時間等，并隨案移送司法機關(guān)念脯。

(三)證據(jù)的綜合分析判斷

1狞洋、在確認單一證據(jù)合法、真實有效的基礎(chǔ)上绿店，應(yīng)當(dāng)注意審查證據(jù)之間能否印證吉懊，關(guān)聯(lián)證據(jù)之間是否符合邏輯，犯罪嫌疑人供述與辯解能否合理排除等進行內(nèi)容假勿。認定每個犯罪事實要素均應(yīng)有兩個以上的證據(jù)形成具體借嗽、準確的印證關(guān)系。

2转培、關(guān)聯(lián)證據(jù)之間的邏輯分析主要包括：

(1)犯罪嫌疑人供述的所吸收資金的金額恶导、去向、損失情況浸须，被害人證實的投資金額惨寿、回報獲取邦泄、本金損失，與司法鑒定意見是否吻合裂垦，不一致的應(yīng)當(dāng)作出說明顺囊；(2)司法鑒定意見中的集資總金額、去向金額蕉拢、損失金額是否存在總分對應(yīng)關(guān)系特碳，如有矛盾的應(yīng)當(dāng)作出說明。

? 五企量、證據(jù)鏈條的構(gòu)建與證據(jù)清單

該罪的證據(jù)鏈條可分為六環(huán)：案件線索來源测萎；鎖定嫌疑人及到案經(jīng)過；查證犯罪事實届巩；證據(jù)充分性及排他性說明硅瞧；罪前罪后表現(xiàn)及其他量刑情節(jié)；涉嫌罪名恕汇。

非法集資罪證據(jù)清單

證據(jù)鏈條

查證事項

基本證據(jù)

輔助證據(jù)

指引提示

被害人腕唧、出資人報案

報案人基本情況參與集資情況

受案登記表

(1)對于參與非法集資活動的報案人，產(chǎn)生本金損失的是被害人瘾英，本金已足額歸還的是出資人枣接。(2)制作《非法集資類案件被害人、出資人信息統(tǒng)計表》

戶籍證明

接受刑事案件登記表

立案決定書

詢問筆錄

匯款憑證

宣傳資料

行政違法性初步篩查

違法性初判

監(jiān)管部門書面意見

(1)注重相關(guān)金融監(jiān)管行政法規(guī)的檢索缺谴；(2)注重涉案單位但惶、個人金融業(yè)務(wù)資質(zhì)材料的調(diào)取

行政處罰材料

工作情況

查證犯罪事實

作案時間

訊問筆錄

1、在共同犯罪中應(yīng)查清各名嫌疑人參與犯罪的時間節(jié)點湿蛔；2膀曾、對于以單位形式開展的非法集資要查清涉案單位的成立時間和非法集資活動的實施時間，查清直接責(zé)任人員的參與時間阳啥。

詢問筆錄

工商資料

經(jīng)營場所租賃合同

作案地點

訊問筆錄

對于以單位名義開展的非法集資應(yīng)查明單位的注冊地添谊、經(jīng)營地和簽約地，對于三者不一致的察迟，注意查證作案地址斩狱，并附現(xiàn)場門牌號照片。

現(xiàn)場勘驗扎瓶、檢查所踊、辨認筆錄

房屋租賃合同

作案人員

訊問筆錄

1、本節(jié)內(nèi)容主要采取形式判斷與實質(zhì)判斷相結(jié)合的方式認定單位犯罪中具體犯罪人員的地位概荷、分工秕岛、實際作用。為“鎖定嫌疑人”環(huán)節(jié)中評價具體人員的法律地位和作用提供事實基礎(chǔ)，具體操作時先形式判斷作案人員在單位犯罪中的實際作用(包括參與時間瓣蛀、薪酬發(fā)放及違法所得陆蟆、涉及集資金額等方面)，然后通過查明嫌疑人層級惋增、職責(zé)叠殷、實際作用，實質(zhì)判斷其在單位犯罪中的實際作用诈皿。根據(jù)查證的結(jié)果制作《非法集資案件類犯罪嫌疑人信息統(tǒng)計表》林束。2、偵查機關(guān)對于已查清的涉案單位的組織架構(gòu)以及相關(guān)涉案人員的地位稽亏、分工壶冒，應(yīng)當(dāng)制作《涉嫌非法集資類案件犯罪單位的組織架構(gòu)圖及犯罪嫌疑人層級職務(wù)定位表》予以展示。3截歉、注意偵查程序的合法合規(guī)性：保證電腦胖腾、U盤、手機登存儲介質(zhì)扣押瘪松、送檢咸作、出示的同一性，提取電子數(shù)據(jù)時應(yīng)附提取過程的說明并由見證人簽字宵睦，以證明來源的合法性记罚；查封、凍結(jié)壳嚎、扣押書面材料桐智、電腦、U盤烟馅、手機等物品時说庭，要制作筆錄和清單，并由涉案相關(guān)嫌疑人簽字確認焙糟，嫌疑人拒絕簽字的要注明理由口渔。

詢問筆錄

勞動合同

營業(yè)執(zhí)照

公司章程

戶籍資料

辨認筆錄

作案手段及經(jīng)過

訊問筆錄

1样屠、非法集資犯罪的行為方式包括宣傳方式和實施方式穿撮，應(yīng)特別注意收集行為方式中涉及到保本付息承諾及實施的內(nèi)容。2痪欲、行為對象中選取代表性被害人制作筆錄時悦穿，可以根據(jù)以下五個維度挑選：憑證完備、參與流程完整业踢、區(qū)域全覆蓋栗柒、項目全覆蓋、集資金額排序居前。3瞬沦、審計鑒定過程中太伊，要兼顧橫向和縱向涵蓋面。橫向全面鑒定集資資金流入逛钻、去向的總線僚焦，縱向從案件特點出發(fā)，審計具體出資人出資金額曙痘、本金收回芳悲、回報支付、損失情況以及涉案單位內(nèi)部各層級人員各自涉及的非法集資金額边坤。4名扛、非法集資的行為對象中，嫌疑人的近親屬應(yīng)當(dāng)要剔除出犯罪對象茧痒，涉案單位員工或嫌疑人的親友是否剔除應(yīng)視案情而定肮韧。

詢問筆錄

扣押清單

搜查筆錄

隨案移送清單

調(diào)取證據(jù)清單

宣傳資料

銀行凍結(jié)回執(zhí)

銀行解除凍結(jié)回執(zhí)

匯款憑證

司法會計鑒定意見書

作案動機及目的

訊問筆錄

1、鑒定意見需對資金的流向進行詳細審計旺订，并制作涉及全部人員惹苗、各個人員或全公司、分公司的總表及分表耸峭，并特別注意對支付回報應(yīng)做總和分的單獨統(tǒng)計桩蓉。2、在審計時應(yīng)重點圍繞財務(wù)狀況劳闹、年度報表等材料院究，盡可能窮盡資金流向的最終去向，并制作《非法集資類案件涉案資金的流向用途情況表》本涕。3业汰、資金去向包括以下九個部分：生產(chǎn)經(jīng)營、放貸及投資菩颖、償還債務(wù)样漆、個人消費、辦公支出晦闰、支付回報放祟、傭金支出及薪酬發(fā)放、違法活動呻右、其他跪妥。4、投資項目的經(jīng)營狀況包括相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)声滥、投資項目有無實際運營眉撵、項目盈虧情況等三方面的內(nèi)容。

銀行交易明細

房產(chǎn)、車輛纽疟、存款罐韩、股票、期貨等信息

詢問筆錄

鑒定意見

工商資料

現(xiàn)場勘驗污朽、檢查伴逸、辨認筆錄

相關(guān)協(xié)議書合同

涉案資金的損失情況

訊問筆錄

查明當(dāng)前資產(chǎn)狀況并及時查扣，制作《非法集資類案件扣押膘壶、凍結(jié)错蝴、查封財物情況表》，查清非法集資資金的還本付息情況颓芭、出資人本金損失情況顷锰。

詢問筆錄

扣押清單

鑒定意見

協(xié)助查詢財產(chǎn)通知書

協(xié)助凍結(jié)財產(chǎn)通知書

扣押決定書

查封決定書

薪資材料

鎖定嫌疑人及到案經(jīng)過

案發(fā)時間及到案經(jīng)過

訊問筆錄

1、對于基層業(yè)務(wù)員的打擊范圍需要重點掌握亡问，一般只針對起骨干作用的官紫，主觀故意明顯的業(yè)務(wù)員，對在逃人員的信息業(yè)要一并收集提供州藕、有犯罪嫌疑的單位束世，要確定訴訟代表人。2床玻、單位犯罪中直接責(zé)任人員的判斷依據(jù)：雖不具有管理職責(zé)毁涉，但直接實施具體犯罪行為；主觀上有行為的違法性認識锈死；在單位或部門的犯罪中起骨干或積極作用贫堰。

詢問筆錄

情況說明

案發(fā)經(jīng)過

工作情況

抓獲經(jīng)過

證據(jù)充實性及排他性分析

證據(jù)充實性及排他性分析

罪前罪后表現(xiàn)及其他量刑情節(jié)

罪前量刑考慮情節(jié)

刑事判決書

對于犯罪嫌疑人有前科，應(yīng)調(diào)取刑事判決書及釋放證明待牵；對于適用緩刑的其屏，除了調(diào)取刑事判決書外，還要調(diào)取緩刑執(zhí)行通知書缨该，以便判斷是否在緩刑考驗期內(nèi)犯罪偎行，對于檢舉立功的查實材料至少應(yīng)當(dāng)包含立案決定書或者采取強制措施材料。

減刑贰拿、假釋裁定書

行政處罰決定書

釋放證明書

緩刑執(zhí)行通知書

工作情況

罪后量刑考慮情節(jié)

發(fā)還清單

立案決定書

立功證明材料

查證材料(有罪供述蛤袒、強制措施材料)

退賠憑證

工作情況

涉嫌罪名

涉嫌罪名

對您有幫助就收藏關(guān)注一下，來個大贊壮不！