A問:銀行辦理捐贈外匯業(yè)務(wù)時應(yīng)如何審核?
答:銀行在辦理捐贈外匯業(yè)務(wù)時携冤,可以參照以下三個步驟進(jìn)行審核:
(一)根據(jù)交易雙方的主體性質(zhì)悼粮,明確該筆捐贈業(yè)務(wù)的審核原則。境內(nèi)交易主體可分為境內(nèi)企業(yè)曾棕、境內(nèi)個人扣猫、特殊主體三大類。其中的特殊主體主要包括:(1)縣級(含)以上國家機(jī)關(guān)翘地、根據(jù)有關(guān)規(guī)定不登記和免予社團(tuán)登記的部分團(tuán)體申尤;(2)境外非政府組織境內(nèi)代表機(jī)構(gòu);(3)全國性宗教團(tuán)體衙耕;(4)寺院昧穿、宮觀、清真寺橙喘、教堂等宗教活動場所和地方宗教團(tuán)體时鸵。境外交易主體可分為境外營利性機(jī)構(gòu)、境外非營利性機(jī)構(gòu)厅瞎、境外個人三大類饰潜。
(二)不同交易主體間的捐贈,適用不同的外匯收支管理規(guī)定和簸。(1)境內(nèi)企業(yè)接受或向境外營利性機(jī)構(gòu)或境外個人捐贈彭雾,按照資本項(xiàng)目管理。(2)境內(nèi)企業(yè)接受或向境外非營利性機(jī)構(gòu)捐贈锁保,應(yīng)持申請書薯酝、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)公證并列明資金用途的捐贈協(xié)議爽柒、境外非營利性機(jī)構(gòu)在境外依法登記成立的證明文件(需附中文譯本)到銀行辦理吴菠。(3)境內(nèi)個人對外捐贈需要購付匯的,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定并經(jīng)外匯局核準(zhǔn)霉赡,具體辦理事宜詢問當(dāng)?shù)赝鈪R局橄务。境內(nèi)個人捐贈款收入結(jié)匯超過年度總額的,憑經(jīng)公證的捐贈協(xié)議或合同辦理穴亏。捐贈須符合國家規(guī)定蜂挪。
(三)對于特殊主體的捐贈業(yè)務(wù),主要分三種類型審核嗓化。(1)縣級(含)以上國家機(jī)關(guān)棠涮、根據(jù)有關(guān)規(guī)定不登記和免予社團(tuán)登記的部分團(tuán)體(有名單的)接受或向境外捐贈,持申請書到銀行辦理刺覆。(2)境外非政府組織境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)憑申請書严肪、境外非政府組織總部與境內(nèi)受贈方之間的捐贈協(xié)議,辦理外匯入賬手續(xù)。(3)除上面規(guī)定提及之外的其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理捐贈外匯收支驳糯,應(yīng)持申請書篇梭、有關(guān)管理部門頒發(fā)的登記證書復(fù)印件、列明用途的捐贈協(xié)議到銀行辦理酝枢。其中恬偷,全國性宗教團(tuán)體一次性接受等值100萬元(含)人民幣以上的捐贈外匯收入,還應(yīng)提交國家宗教事務(wù)局批準(zhǔn)接受該筆捐贈的證明文件帘睦;寺院袍患、宮觀、清真寺竣付、教堂等宗教活動場所和地方宗教團(tuán)體一次性接受等值100萬元(含)人民幣以上的捐贈外匯收入诡延,還須提交所在地省級人民政府批準(zhǔn)接受該筆捐贈的證明文件。