今天一上班，就被同事纏上了挟冠，沒完沒了的問起來了勞務(wù)報(bào)酬所得怎么扣繳個(gè)稅刃泌。
也巧了德迹，這邊剛回答完棺妓。那邊有朋友微信我且改，問怎么合理規(guī)避收入，少交點(diǎn)個(gè)人所得稅持舆。
避稅色瘩，這確實(shí)是個(gè)技巧活。
個(gè)人所得稅這也是個(gè)專業(yè)術(shù)語(yǔ)逸寓，不過我一向不喜歡背概念居兆，關(guān)于個(gè)人所得稅的定義就不多說了。就單刀直入竹伸，直接入題吧泥栖。
1、你了解個(gè)人所得稅的種類嗎勋篓？
他們有下面幾種:
一吧享、工資、薪金所得 ?通俗講我們這些全職按月拿工資的都屬于這一類譬嚣。它的起征點(diǎn)是3500钢颂。
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)拜银、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的的收入
三殊鞭、稿酬所得
四、勞務(wù)報(bào)酬所得尼桶，適用比例稅率操灿，稅率為百分之二十。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的泵督，可以實(shí)行加成征收趾盐，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定⌒±埃
五谤碳、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息溢豆、股息蜒简、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得漩仙，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得搓茬，偶然所得和其他所得，適用比例稅率队他，稅率為百分之二十卷仑。
2麸折、 他們的稅率及計(jì)算方式
他們一般都是階梯稅率锡凝，也只有專業(yè)考試中用的上。其他的一般可以從網(wǎng)上搜個(gè)稅計(jì)算器垢啼，帶入金額就可以計(jì)算出數(shù)值窜锯，這里不多說了张肾。
這里我只說一下會(huì)計(jì)處理上常用的公式。
一 正常工資薪金所得：
=MAX((D2-3500)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-{0;105;555;1005;2755;5505;13505},0)
D2指扣除個(gè)人五險(xiǎn)一金部分及其他需要允許稅前扣除的部分后的應(yīng)納稅額锚扎，3500是起征點(diǎn)吞瞪。
0.03、0.1驾孔、0.2芍秆、0.25、0.3翠勉、0.35妖啥、0.45是相對(duì)應(yīng)的稅率，后面的0对碌、105荆虱、555、1005俭缓、2755等是各個(gè)稅率所對(duì)應(yīng)的扣除額克伊。
二 ?勞務(wù)報(bào)酬公式：= MAX((A2 - IF(A2 < 4000, 800, A2*0.2)) * 10%*{2,3,4} - 1000*{0,2,7}, 0) ?
或者
=IF(B21<=4000,(B21-800)*0.2,IF(B21*0.8<=20000,B21*0.8*0.2,IF(B21*0.8<=50000,B21*0.8*0.3-2000,B21*0.8*0.4-7000)))
A2、B21是勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額华坦，也就是你取得的兼職收入愿吹。后面是每個(gè)收入檔對(duì)應(yīng)的稅率及扣除比例
三 稿酬所得
=IF(AND(A36<4000,A36>0),(A36-800)*20%*0.7,IF(A36>=4000,A36*80%*20%*0.7))
同上， A36 代表稿酬所得惜姐，其他代表不同區(qū)間的不同稅率及扣除額犁跪。
以上公式需要在Excel表中應(yīng)用，不支持Word歹袁。
3坷衍、 關(guān)于合理避稅
今天我的同事一直在跟我討論勞務(wù)報(bào)酬所得怎么少交稅的問題。
我告訴他計(jì)算公式后条舔，他感覺這稅扣的有點(diǎn)多枫耳。于是說我要是不按月結(jié)工資，我天天發(fā)呢孟抗？
我說這個(gè)不行迁杨，勞務(wù)報(bào)酬它雖然按次計(jì)算，但是若是同一項(xiàng)業(yè)務(wù)連續(xù)產(chǎn)生的凄硼，同一個(gè)月內(nèi)的需要合并成一次計(jì)算個(gè)人所得稅的铅协。
而關(guān)于稿酬所得的“每次”又是這么界定的。
所謂“每次取得的收入”摊沉，是指以每次出版狐史、發(fā)表作品取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額。在實(shí)際生活中骏全，稿酬的支付或取得形式是多種多樣的苍柏，比較復(fù)雜。為了便于合理確定不同形式吟温、不同情況序仙、不同條件下稿酬的稅收負(fù)擔(dān)突颊，國(guó)家稅務(wù)總局另有具體規(guī)定：
1鲁豪、個(gè)人每次以圖書、報(bào)刊方式出版律秃、發(fā)表同一作品爬橡，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬棒动，均應(yīng)合并為一次征稅糙申。
2、在兩處或兩處以上出版船惨、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬柜裸，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。
3粱锐、個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載疙挺，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載之后又出書取得稿酬的怜浅，或先出書后連載取得稿酬的铐然，應(yīng)視同再版稿酬分次征稅。
4恶座、作者去世后搀暑，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征稅跨琳。
關(guān)于工資薪金所得是最常見的自点。這一類情況較多，涉及到工資的構(gòu)成脉让、免稅項(xiàng)目桂敛、合并納稅項(xiàng)目等多個(gè)因素，知識(shí)點(diǎn)比較多侠鳄。改天整理好單獨(dú)說這一塊埠啃。
只普及一下工資薪金所得怎么合理避稅。
1伟恶、 ?可以提高社保公積金繳費(fèi)基數(shù)碴开。一些企業(yè)為了降低成本，往往社保公積金繳費(fèi)基數(shù)都按照當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)繳納。你如果想少繳納個(gè)稅潦牛，可以跟企業(yè)協(xié)商眶掌，單位部分你個(gè)人承擔(dān)，這樣個(gè)人扣除部分也可以提高巴碗，從而從兩個(gè)環(huán)節(jié)拉低了工資總額朴爬。
但是要記住最高繳費(fèi)基數(shù)不能高于當(dāng)?shù)氐纳绫＜肮e金上限，要不超出部分是不允許稅前扣除的橡淆。
2召噩、以年終獎(jiǎng)形式發(fā)放，但是一年只可以出現(xiàn)一次以年終獎(jiǎng)形式計(jì)算個(gè)人所得 稅的情況發(fā)生逸爵。
年終獎(jiǎng)個(gè)稅=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)
(1)如果當(dāng)月工資不小于3500元時(shí)具滴，則設(shè)A13為年終金;
(2)如果當(dāng)月工資小于3500元時(shí)，則設(shè)A13為年終金+當(dāng)月工資減去五金等可扣除項(xiàng)后的余額
需要注意無(wú)效年終獎(jiǎng)區(qū)間师倔，如果沒有把握好臨界點(diǎn)构韵，可能你年終獎(jiǎng)比別人多一元，稅卻比別人多繳納了好幾千趋艘。
舉個(gè)例子疲恢，如年終獎(jiǎng)為18001元時(shí)，相應(yīng)的個(gè)稅為1695.1元瓷胧，稅后收入為16305.9元;而年終獎(jiǎng)為18000元時(shí)显拳，應(yīng)繳的個(gè)稅為540元，稅后收入為17460元抖单。
可看出：稅前收入增加1元萎攒，稅后收入減少1154.1元。
年終獎(jiǎng)“無(wú)效區(qū)間”共有六個(gè)區(qū)段矛绘，分別是：[18001元耍休，19283.33元]；[54001元货矮，60187.50元]羊精；[108001元，114600元]囚玫；[420001元喧锦，447500元]；[660001元抓督，706538.46元]燃少；[960001元，1120000元]铃在。
如下所示：
發(fā)18001元比18000元多納稅1154.1元阵具；
發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元碍遍；
發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元；
發(fā)420001元比420000元多納稅19250.3元阳液；
發(fā)660001元比660000元多納稅30250.35元怕敬；
發(fā)960001元比960000元多納稅88000.4元。
3帘皿、簽訂勞務(wù)協(xié)議东跪，自己去稅局代開勞務(wù)發(fā)票（這里需要提醒一下，你是單位員工鹰溜，簽勞務(wù)協(xié)議不太合適虽填，可以以親屬的名義來簽。）奉狈。這個(gè)繳納的稅有時(shí)候會(huì)比按照勞務(wù)報(bào)酬所得或者工資薪金所得繳納的稅少卤唉。但是涩惑，這個(gè)方法需要你單位財(cái)務(wù)同意才可行仁期。
關(guān)于個(gè)稅的知識(shí)點(diǎn)還有很多，由于篇幅有限竭恬，今天就到這了跛蛋。
也算對(duì)今天的工作做個(gè)總結(jié)了。
大家痊硕，晚安赊级！
