貸款（一）
之前說(shuō)了那么多關(guān)于核心宏觀方面的東西匾七，現(xiàn)在應(yīng)該深入到核心的模塊內(nèi)容了絮短。
由于貸款的內(nèi)容比較多，估計(jì)要分好幾次寫(xiě)吧乐尊，當(dāng)然也可以簡(jiǎn)單的寫(xiě) “以下省略一萬(wàn)字…”來(lái)忽悠人（笑抽）
這一篇就先介紹一下貸款的概念吧戚丸，之后才能跟著概念落到具體，否則概念不清扔嵌，后面的東西也是看得云里霧里的限府。
首先啥是貸款？
可能日常中的感覺(jué)就是問(wèn)銀行去借錢(qián)痢缎，但站在銀行側(cè)來(lái)說(shuō)胁勺，貸款業(yè)務(wù)要復(fù)雜得多，光種類(lèi)就可以說(shuō)好幾天（笑抽）
這里插一個(gè)“司庫(kù)”的概念独旷，大家都知道銀行吸收存款署穗，再放出貸款。那么儲(chǔ)戶的錢(qián)嵌洼，哪些去貸給哪些人案疲，兩兩怎么配對(duì)呢、期限怎么配對(duì)呢麻养。這里就是司庫(kù)的作用啦褐啡。司庫(kù)在銀行內(nèi)部是個(gè)虛擬的存在，銀行內(nèi)部將收來(lái)的存款賣(mài)給司庫(kù)鳖昌，司庫(kù)將要貸出去的款賣(mài)回給銀行放貸的部門(mén)备畦。這樣誰(shuí)的錢(qián)貸給誰(shuí)，就是由司庫(kù)進(jìn)行交叉錯(cuò)配许昨。
所以懂盐，貸款就是銀行要找到合適的人，把錢(qián)貸出去糕档，貸款過(guò)程中要經(jīng)歷：貸款人申請(qǐng)莉恼、銀行審批、放款速那、還款俐银、貸后管理等復(fù)雜過(guò)程。
而核心在這其中為貸款提供的主要功能是琅坡，貸款的開(kāi)立悉患、還款計(jì)劃的生成與更新、放款榆俺、約定還款日扣款（回收）等售躁。
像審批流程和貸后管理，都是專(zhuān)門(mén)的信貸系統(tǒng)完成的茴晋，包括配合監(jiān)管要求上送的報(bào)表中關(guān)于貸款的數(shù)據(jù)等陪捷，都是有專(zhuān)門(mén)的系統(tǒng)承擔(dān)這些工作的。核心主要是貸款業(yè)務(wù)中和貸款賬戶相關(guān)的流程以及會(huì)計(jì)科目核算的功能诺擅，入賬是專(zhuān)門(mén)的大總賬系統(tǒng)去干的市袖，核心自己一般有自己的瘦總賬。
按照貸款的對(duì)象劃分有：個(gè)人貸款、公司貸款（對(duì)公）
其中個(gè)人貸款按照授信類(lèi)型有：質(zhì)押貸款苍碟、純信用貸款
質(zhì)押貸款有：房貸按揭酒觅、房屋抵押、車(chē)貸微峰、有價(jià)證券（基金舷丹、債券、股權(quán)等）質(zhì)押等
純信用貸款有：現(xiàn)金貸蜓肆、消費(fèi)貸（俗稱(chēng)場(chǎng)景貸颜凯、信用卡等）
對(duì)公的貸款種類(lèi)就更豐富了：
質(zhì)押類(lèi)有：固定資產(chǎn)抵押、應(yīng)收帳款質(zhì)押（供應(yīng)鏈金融）仗扬、有價(jià)證券（基金症概、債券、股權(quán)等）質(zhì)押早芭、保理融資等
各種貼現(xiàn)：票據(jù)貼現(xiàn)（商業(yè)承兌匯票彼城、銀行承兌匯票）、保理貼現(xiàn)等
貸款主體劃分：一般貸款逼友、委托貸款精肃、銀團(tuán)貸款等
這里說(shuō)一下保理和供應(yīng)鏈金融不一樣的地方，保理是承保公司對(duì)核心企業(yè)的擔(dān)保帜乞，向下游供應(yīng)商收取的是手續(xù)費(fèi)收入司抱，而供應(yīng)鏈金融是放貸，用應(yīng)收賬款作為質(zhì)押黎烈，向下游供應(yīng)商收取的是利息收入习柠，本質(zhì)上兩種業(yè)務(wù)是不同的。
銀行光貸款種類(lèi)就這么多照棋，更別提各種回收方式了资溃，真的是幾天幾夜都說(shuō)不完，囧烈炭。當(dāng)然溶锭，作為主營(yíng)業(yè)務(wù)的貸款不來(lái)點(diǎn)花式方法為客戶服務(wù)，怎么讓客戶心甘情愿的付利息呢（偷笑）
貸款種類(lèi)這么多符隙，放款資金的去向也是多種多樣趴捅，國(guó)家為了監(jiān)控資金流向，對(duì)銀行放貸的用途有著嚴(yán)格的把關(guān)霹疫，當(dāng)然啦拱绑，銀行有義務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行央媽的規(guī)定，確保資金流向符合宏觀調(diào)控政策丽蝎，這里對(duì)于“場(chǎng)景”是一種最好的使用方式猎拨，在“場(chǎng)景”下，貸款的用途直接明了。
會(huì)計(jì)分錄 貸款
銀行這邊的貸款分錄是這樣做的红省，因?yàn)橘J款對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是資產(chǎn)额各，所以余額是出現(xiàn)在借方的，而存款是負(fù)債类腮，所以是貸方科目臊泰。
資產(chǎn)負(fù)債表中是否提現(xiàn)：
應(yīng)計(jì)貸款（體現(xiàn)）
非應(yīng)計(jì)貸款（逾期90天）（不體現(xiàn)）
非應(yīng)計(jì)貸款科目在期末不在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)蛉加，也就是轉(zhuǎn)表外蚜枢。
注：新手注意，“不體現(xiàn)”不等于“不存在”啊针饥，不是消失了哦厂抽！
核算方式：
逐筆核貸：
例：在線融資（流程：申請(qǐng)、審核丁眼、放款）、供應(yīng)鏈等
存貸合一：
例：信用卡
這里說(shuō)明一下苞七，信用卡的還款會(huì)直接恢復(fù)相應(yīng)的額度藐守，但那不是真的把還的錢(qián)再給你用，而是恢復(fù)你可貸的額度蹂风。
科目：貸款卢厂、存款、應(yīng)計(jì)利息惠啄、利息收入
會(huì)計(jì)分錄：
1.放款：
? ??借：貸款
? ??貸：吸收存款
2.計(jì)提利息：
? ??借：應(yīng)收利息
? ??貸：利息收入
3.還款付息
? ??借：活期存款
? ??貸：應(yīng)收利息
4.正常還款
? ??借：吸收存款
? ??貸：貸款
? ? ? ? ? ?應(yīng)收利息
? ? ? ? ? ?利息收入
5.逾期
? ?本金
? ??借：貸款－逾期戶
? ??貸：貸款－信用戶
? 利息
? ??借：其他應(yīng)收款－逾期利息
? ??貸：應(yīng)收利息
6.回收
? ??借：吸收存款
? ??貸：貸款－逾期戶
? ? 其他應(yīng)收款－逾期利息
? ? 利息收入－罰息
企業(yè)這邊的會(huì)計(jì)分錄也順帶介紹一下吧
長(zhǎng)期借款：
1. 收到貸款時(shí)分錄：
? ? 借：銀行存款
? ??貸：長(zhǎng)期借款
2.計(jì)提利息時(shí)
? ??借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
? ??貸：應(yīng)付利息
3.每月還款和利息時(shí)
? ??借：應(yīng)付利息
? ??貸：銀行存款
? ??借：長(zhǎng)期貸款
? ??貸：銀行存款
短期借款：
1.貸款時(shí)??
? ??借：銀行存款? ? ?
? ??貸：短期借款 ? ? ?
2.計(jì)提銀行利息（月） ?
? ??借 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?
? ??貸：其他應(yīng)付款—利息 ?
3.付銀行利息 ? ?
? ??借：其他應(yīng)付款—利息? ? ?
? ??貸：銀行存款? ? ?
4.本利一起還? ?
? ??借：短期借款? ? ? ? ?
? ? ? ? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ?
? ??貸：銀行存款? ? ?
P.S. 最后慎恒，財(cái)務(wù)費(fèi)用，一個(gè)神奇的科目撵渡，不知道該記入在哪個(gè)科目下的費(fèi)用融柬，都可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目（捂臉）
貸款的概念先介紹到這里吧～～～
