稅制改革渣蜗，改一次，稅就增加一次旷祸。
2006年提高個(gè)稅起征點(diǎn)袍睡，結(jié)果2006年的稅收為3.48萬(wàn)億元，比2005年同比增長(zhǎng)了20.94%肋僧；2008年再次提高起征點(diǎn)，雖然只提高了400塊控淡，但當(dāng)年稅收增加了8600多億元嫌吠；2011年再稅改的時(shí)候，稅收增速達(dá)到22.58%掺炭，是GDP增速的2倍多辫诅。
去年，中國(guó)稅收增速再次超過(guò)GDP增速涧狮，“可喜可賀”的是炕矮，新個(gè)稅政策在2019年1月1日就可能要全面實(shí)行了。
根據(jù)草案者冤，擬自2018年10月1日起肤视，先將工資、薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元每月涉枫，并使用新的綜合所得稅邢滑。
看來(lái)，那些在人大網(wǎng)留言起征點(diǎn)提高到七八千乃至一萬(wàn)的“民意”愿汰，做出的努力還是不夠困后。
這套路說(shuō)實(shí)話(huà)，不是大家看不透衬廷，而是布局太超前摇予。還記得2017年的稅務(wù)局大規(guī)模招人嗎？國(guó)稅局招人占國(guó)考總?cè)藬?shù)的65%吗跋，這些人就是未來(lái)個(gè)稅侧戴、房產(chǎn)稅排查的主力軍。
據(jù)稱(chēng)，2018年12月31日前救鲤，完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶(hù)和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶(hù)的盡職調(diào)查久窟。朋友，手里多少錢(qián)本缠，將來(lái)國(guó)稅局可能比你自己還要清楚斥扛。
01.
創(chuàng)投刮起稅收風(fēng)暴，小微雙創(chuàng)斷奶
昨日丹锹，一則關(guān)于“創(chuàng)投基金稅負(fù)暴增七成稀颁，部分基金補(bǔ)稅數(shù)億元”的消息刷爆創(chuàng)投朋友圈。文中稱(chēng)楣黍，創(chuàng)投基金的實(shí)際稅率標(biāo)準(zhǔn)將從20%提升至35%匾灶，稅負(fù)增加七成∽馄稽查局認(rèn)為過(guò)去使用的條款不對(duì)阶女。
在如今一級(jí)市場(chǎng)普遍募資難、退出難的凜冬中哩治，這無(wú)疑又刮起了一陣稅收風(fēng)暴秃踩，雪上加霜。多家市場(chǎng)上的頭部GP掌門(mén)人均給出了極為悲觀的表態(tài)业筏，“災(zāi)難”憔杨、“生死存亡”、“至暗時(shí)刻”一類(lèi)的詞語(yǔ)不絕于耳蒜胖。
一位知名機(jī)構(gòu)大佬直言：“這會(huì)給搖搖欲墜的中國(guó)創(chuàng)投最后一擊消别。”
無(wú)疑台谢，中國(guó)所有以合伙企業(yè)形式存在的投資基金寻狂，將面臨全球最高的稅負(fù)，沒(méi)有之一对碌。更嚴(yán)重的是荆虱，基金過(guò)去歷年的稅收也需按新標(biāo)準(zhǔn)追繳。一些過(guò)去幾年業(yè)績(jī)較好朽们、退出金額較大的基金怀读，需要補(bǔ)繳的稅收可達(dá)數(shù)億元。
不僅僅是35%的所得稅骑脱。在營(yíng)改增之后菜枷，合伙企業(yè)的投資還將面臨6%的增值稅。先交6%叁丧，再交35%啤誊，實(shí)際稅負(fù)是這樣：38.9%=1-（1-6%）*（1-35%）岳瞭。
有關(guān)個(gè)稅費(fèi)率的變化，對(duì)于創(chuàng)投基金現(xiàn)在可謂雪上加霜蚊锹。
有人算了一筆賬：
是的瞳筏，在中國(guó)，如果你通過(guò)合伙投資基金來(lái)做投資牡昆，收益部分的稅負(fù)是38.9%姚炕。如果個(gè)人直接投資，稅負(fù)是20%丢烘。私募股權(quán)基金柱宦，還會(huì)存在嗎？
都說(shuō)現(xiàn)在是供給側(cè)改革播瞳，要靠減稅來(lái)鼓勵(lì)社會(huì)投資掸刊。中國(guó)的投資稅收，不僅加到了難以置信的高稅率赢乓，還要向前追繳忧侧。
此前，為了促進(jìn)雙創(chuàng)發(fā)展牌芋，各地方政府不約而同的在實(shí)際征收過(guò)程中將稅率統(tǒng)一降為20%苍柏，也實(shí)行多日。為何在一級(jí)市場(chǎng)人心惶惶的今天姜贡，反而又掀風(fēng)波？
說(shuō)今天創(chuàng)投圈有一個(gè)段子刷屏了：創(chuàng)投有機(jī)會(huì)就吹自己的成功案例棺棵，動(dòng)輒賺幾十幾百倍楼咳，結(jié)果LP（投資人）還沒(méi)有相信，稅務(wù)局卻相信了……
該項(xiàng)政策若嚴(yán)格落實(shí)烛恤，對(duì)創(chuàng)投行業(yè)影響巨大母怜。“盈利部分交稅缚柏，虧損也沒(méi)有退稅一說(shuō)苹熏。加上歷年補(bǔ)繳，基金早就分紅給LP币喧，錢(qián)從哪兒來(lái)轨域？”也有創(chuàng)投從業(yè)者說(shuō)：“創(chuàng)業(yè)投資是需要大力支持和鼓勵(lì)的行業(yè)，總想著抽稅壓榨杀餐，行業(yè)和經(jīng)濟(jì)都會(huì)有大問(wèn)題干发。”
創(chuàng)投基金資金投向往往是剛起步的小微企業(yè)史翘，經(jīng)營(yíng)不確定性大枉长，投資人的投資失敗率本就很高冀续，現(xiàn)今稅負(fù)暴增七成，如履薄冰的創(chuàng)投行業(yè)又迎來(lái)一場(chǎng)災(zāi)難必峰。創(chuàng)投基金行業(yè)遇冷洪唐，必將帶來(lái)小微企業(yè)的斷奶之痛！
02.
社保改稅吼蚁，小微企業(yè) double kill
除了稅改凭需，還有一件事我們需要重新審視，就是將個(gè)人社保劃歸到稅務(wù)局桂敛，由稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行征收功炮。
當(dāng)然，稅務(wù)局高效术唬，人也多薪伏，把社保移交到他們手里，不交粗仓，少交的事件會(huì)大大減少嫁怀。
但是，社保不是我們職工的福利來(lái)著嗎借浊？怎么感覺(jué)移交給稅務(wù)局之后就變成了我們的義務(wù)塘淑？這是順理成章地把社保實(shí)質(zhì)上變成稅了嗎？
這種實(shí)際意義的轉(zhuǎn)變蚂斤，背后無(wú)奈的現(xiàn)實(shí)是存捺，“社保”賬戶(hù)里看來(lái)真的是沒(méi)什么余糧了曙蒸，不然也用不著大動(dòng)干戈地讓稅務(wù)局來(lái)做惡人捌治。
在社保設(shè)立之初，中國(guó)尚在人口紅利之中纽窟，贍養(yǎng)比為5 : 1 肖油，財(cái)政壓力并不大。然而臂港，2010左右森枪，中國(guó)跨過(guò)劉易斯拐點(diǎn)，人口老齡化開(kāi)始顯現(xiàn)审孽，贍養(yǎng)比例一降再降县袱，2016年贍養(yǎng)比例為2.9 : 1， 2017年贍養(yǎng)比為2. 73 : 1佑力。隨著老齡化繼續(xù)加劇显拳，贍養(yǎng)比必然再次下將，養(yǎng)老金所帶來(lái)的隱形債務(wù)將會(huì)是比地方債更加頭疼的事搓萧。
巨大的財(cái)政壓力杂数，巨大的征收空間宛畦，提升社保征收率也就是必然的結(jié)果，這也是稅務(wù)機(jī)關(guān)代收社保的根本原因揍移。
這對(duì)于緩解財(cái)政和養(yǎng)老的壓力當(dāng)然是好事次和，但是社保繳費(fèi)率的提高對(duì)企業(yè)稅負(fù)，甚至是勞動(dòng)力市場(chǎng)都有很大的負(fù)面影響那伐。根據(jù)研究發(fā)現(xiàn)踏施，企業(yè)社保繳費(fèi)率每上升1%將擠出企業(yè)雇傭人數(shù)約6.9%的水平，而這需要人均 GDP 增長(zhǎng)0.04個(gè)百分點(diǎn)才能彌補(bǔ)罕邀。?
這樣的現(xiàn)實(shí)下畅形，企業(yè)生存更加困難，稅務(wù)局辦事從來(lái)沒(méi)有什么心慈手軟诉探。
以往日熬，企業(yè)不給員工交社保或是按最低標(biāo)準(zhǔn)交社保的話(huà)肾胯，企業(yè)收到的處罰通常就是罰款竖席，數(shù)額在一倍到三倍之間，當(dāng)然還有可能取消企業(yè)獲得榮譽(yù)的資格敬肚。
但是落在稅務(wù)局手里毕荐，參考逃稅漏稅，只要偷稅數(shù)額占應(yīng)繳數(shù)額10%以上或在1萬(wàn)元以上的艳馒，或是兩次因偷稅被行政處罰后再次偷稅的憎亚，企業(yè)負(fù)責(zé)人就會(huì)面臨三年以下有期徒刑。情節(jié)更嚴(yán)重的弄慰，最高要坐7年牢虽填。
在各項(xiàng)成本飛漲的大背景下，稅務(wù)局要是按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)執(zhí)行對(duì)社保的監(jiān)督曹动，中小企業(yè)可能會(huì)死一片。
對(duì)企業(yè)主來(lái)說(shuō)牲览，與其坐牢墓陈，還不如破產(chǎn)，不是嗎第献？
03.
消費(fèi)降級(jí) 中產(chǎn)被收割
除了5000元的起征點(diǎn)贡必，我國(guó)的稅率也是一個(gè)爭(zhēng)論點(diǎn)。香港最高的稅率只有17%庸毫，即便是美國(guó)仔拟，最高也只到39.6%，只有我們這個(gè)發(fā)展中國(guó)家飒赃，特別突出地到了45%利花。
不過(guò)科侈，是對(duì)富人征稅嘛，從調(diào)節(jié)公平的角度看炒事，我們應(yīng)該鼓掌歡迎臀栈。但問(wèn)題是，按照我國(guó)的個(gè)稅政策挠乳，這一批被收45%的人大多是剛被P2P收割過(guò)的中產(chǎn)权薯，而真正的富人卻享受著低稅率甚至免稅的優(yōu)惠。
拿死工資的人的確就是那群最好欺負(fù)的人睡扬，反而做微商盟蚣、網(wǎng)紅的那批人逃稅逃成千萬(wàn)富翁。
個(gè)人所得卖怜，包含的是居民個(gè)人的工資屎开、薪金所得，加上新增的勞務(wù)報(bào)酬所得韧涨、稿酬所得牍戚、特許權(quán)使用費(fèi)所得。
像冰冰們一般都是用勞務(wù)報(bào)酬所得來(lái)計(jì)算片酬等的稅款虑粥，最高稅率不過(guò)40%如孝，比個(gè)稅優(yōu)惠不少，再用幾個(gè)企業(yè)“避稅”一圈娩贷，實(shí)際稅率就很低了第晰。這次把勞務(wù)報(bào)酬加進(jìn)個(gè)稅計(jì)算范圍，也不枉小崔這一番折騰彬祖。
重點(diǎn)來(lái)了茁瘦。圍觀過(guò)黃曉明事件的各位都應(yīng)該明白，無(wú)論是明星還是富人储笑，真正賺錢(qián)的都不是他們明面上的業(yè)務(wù)甜熔，而是參與資本活動(dòng)之后的利得。說(shuō)白了突倍，一個(gè)是炒股腔稀，一個(gè)是房地產(chǎn)。
但草案中羽历，利息焊虏、股息、紅利所得秕磷、財(cái)產(chǎn)租賃所得诵闭、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其它所得是按差別化征稅。具體來(lái)看疏尿，只說(shuō)股息紅利瘟芝，持股超過(guò)一年的，稅負(fù)為5%润歉；一年以下一個(gè)月以上的模狭，稅負(fù)為10%；持股一個(gè)月以?xún)?nèi)的踩衩，稅負(fù)為20%嚼鹉。而對(duì)于股票轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的溢價(jià)所得，我們國(guó)家更是大方到免征所得稅驱富。
也就是說(shuō)锚赤，ST長(zhǎng)生的大股東套現(xiàn)3.5個(gè)億，但是稅卻不需要一分一厘褐鸥。
這讓老老實(shí)實(shí)工作拿工資线脚，被扣稅45%還被罵收入畸高的那群人情何以堪？人家大股東以?xún)|為單位收割韭菜還能得到庇護(hù)叫榕，反倒是這群不該成為矛盾爆發(fā)點(diǎn)的中產(chǎn)成了槍口所向浑侥。
另一個(gè)就是房地產(chǎn)，稅率為20%晰绎，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于個(gè)稅上限的45%寓落。想要控制房?jī)r(jià)，我國(guó)的做法是把買(mǎi)賣(mài)掐死在搖籃里荞下，而不是對(duì)交易加限制伶选。個(gè)稅出臺(tái)地飛快，房地產(chǎn)卻一直沒(méi)得到稅收上的控制尖昏，通過(guò)行政手段仰税，最后我們的房?jī)r(jià)不僅沒(méi)跌，反而帶著整個(gè)市場(chǎng)冰凍抽诉，連剛需都買(mǎi)不了房陨簇。
最后，股市和樓市變成韭菜的屠宰場(chǎng)迹淌，中產(chǎn)被外圍的職工罵得死去活來(lái)河绽，富人卻穩(wěn)坐云端。長(zhǎng)此以往巍沙，人人都只向往股市和樓市的一夜暴富，做實(shí)業(yè)的反而是最傻的那一批人荷鼠，有苦難言句携。
04.
消費(fèi)救不起來(lái)，企業(yè)再無(wú)中小
最新個(gè)稅政策只是對(duì)職工的象征性減負(fù)允乐，其實(shí)并沒(méi)有從深層次為職工騰出更多消費(fèi)空間矮嫉。
僅僅1500元的起征點(diǎn)提高削咆，說(shuō)實(shí)話(huà)，被通脹和工資漲幅沖一下都沒(méi)剩下多少了蠢笋。而按著國(guó)人安居樂(lè)業(yè)的傳統(tǒng)思想拨齐，買(mǎi)房又是人生的目標(biāo)，這么一點(diǎn)減下來(lái)的稅估計(jì)連還房貸的利息都不夠昨寞。消費(fèi)從哪里來(lái)瞻惋？
經(jīng)濟(jì)體沒(méi)有消費(fèi)，談什么都是空想援岩。
至于企業(yè)歼狼，同樣的障眼法，看似把小型企業(yè)的增值稅率降低享怀，從17%降到16%羽峰，但事實(shí)上，封鎖企業(yè)的避稅管道加上社保的嚴(yán)格監(jiān)管之后添瓷，中小企業(yè)的成本大幅提高梅屉。
我們堅(jiān)決支持企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，同時(shí)也呼吁相關(guān)部門(mén)為中小企業(yè)減負(fù)鳞贷！沒(méi)有中小企業(yè)坯汤，沒(méi)有他們貢獻(xiàn)的50%稅收，60%GDP悄晃，80%城鎮(zhèn)就業(yè)玫霎，中國(guó)經(jīng)濟(jì)朝哪里走，就業(yè)怎么辦妈橄？?
個(gè)稅只是一方面庶近，但是折射的卻是整個(gè)社會(huì)的迷思。
來(lái)源：葉檀財(cái)經(jīng)
作者：馬蘭
?
