我發(fā)現(xiàn)周圍的創(chuàng)業(yè)者們捉撮,90% 以上都不懂看會計報表!
那么問題來了妇垢,你連財務(wù)報表都不會看巾遭,你怎么知道你公司掙了多少錢!?今天來個福利闯估,老非用大白話告訴你如何查看財務(wù)報表灼舍。
01
資產(chǎn)負(fù)債表是什么鬼
上圖是財務(wù)報表最簡單的表現(xiàn), 資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩邊涨薪,左邊是 資產(chǎn) 骑素, 右邊是 負(fù)債和所有者權(quán)益 。
1 左邊資產(chǎn)是啥刚夺?
最最最通俗的說献丑,資產(chǎn),就是你公司在某一個時間點所控制的財產(chǎn)侠姑!這些財產(chǎn)是你 可以支配 和使用的创橄。
當(dāng)然,資產(chǎn)的類型有非常多莽红,所以按照國家制定的《會計準(zhǔn)則》和《會計制度》的要求妥畏,把資產(chǎn)按類別,分別用 「 科目 」 來表示安吁,比如下圖:
我們可以把這張正式的資產(chǎn)圖醉蚁,每一個格子的 「 科目 」 當(dāng)作一個抽屜,抽屜里放的就是你現(xiàn)在公司所控制的財產(chǎn)鬼店,我翻譯一下主要的科目:
貨幣資金: 你所擁有的現(xiàn)金网棍、銀行存款、支付寶妇智、財富通賬戶等金額的合計滥玷;
短期投資: 比如你公司買了股票捌锭,就放在這里了;
應(yīng)收賬款: 就是客戶欠你的業(yè)務(wù)款罗捎,還沒收回來的;
預(yù)付賬款: 你事先付給客戶的訂金拉盾,有可能業(yè)務(wù)沒成桨菜,還能要回來的;
其他應(yīng)收款: 與業(yè)務(wù)發(fā)生沒有直接關(guān)系的款捉偏,比如公司借給員工出差用的備用金倒得,或者你交的房租押金;
長期股權(quán)投資: 比如你有子公司夭禽,投資了多少錢記在這里霞掺;
固定資產(chǎn)原價: 比如你買回來的電腦,發(fā)票上的金額讹躯;
累計折舊: 固定資產(chǎn)每個月都要計提的折舊匯總
固定資產(chǎn)賬面價值: 就是原價減去折舊啦菩彬,表示你的固定資產(chǎn)現(xiàn)在還值多少錢;
無形資產(chǎn): 比如你買的一個商標(biāo)潮梯、專利花了多少錢骗灶,自己申請的不算;
長期待攤費用: 比如你土豪一下付了5年的租金秉馏,就要先放這里啦耙旦。
其他很少用的比如什么應(yīng)收票據(jù)、在建工程萝究、固定資產(chǎn)清理等我就不折騰大家了
2 資產(chǎn)負(fù)債表右邊是啥免都?
右邊的事項,代表的意思是帆竹,你左邊所控制的財產(chǎn)是哪里來的绕娘!其中一部分是你借來的,就是負(fù)債馆揉,還有一部分是你自己投入或者經(jīng)營所生成的业舍,這就是所有者權(quán)益。
先說說負(fù)債升酣,就是你借來的資產(chǎn)來源:
短期負(fù)債: 比如你向銀行借的一年期借款舷暮,或者向朋友公司借的錢;
應(yīng)付賬款: 由于業(yè)務(wù)的關(guān)系噩茄,你應(yīng)該付給乙方下面,但還沒有付的錢;
預(yù)收賬款: 和預(yù)付賬款對應(yīng)绩聘,比如你收到客戶的訂金沥割;
應(yīng)付工資: 每月10號或者15號發(fā)放的是上個月的工資耗啦,但是在上個月,你應(yīng)該產(chǎn)生了這個工資義務(wù)机杜,所以上個月這個工資款就不屬于公司啦帜讲;
應(yīng)交稅金: 和工資一樣的解釋哦,這錢你欠稅務(wù)局了椒拗;
其他應(yīng)付款: 和業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的欠款似将,比如你把多余的辦公室出租收了押金、黑心老板收了員工的業(yè)績保證金等蚀苛;
長期負(fù)債: 通常是一年以上的銀行借款了
其他像應(yīng)付票據(jù)在验、遞延收益之類的,用的非常非常少堵未,不要管了腋舌!
再重點說說很難理解的所有者權(quán)益,總而言之渗蟹,就是真正屬于你自己的財產(chǎn)啦块饺。
左邊的財產(chǎn)是你能控制的財產(chǎn),但這些財產(chǎn)雌芽,其中有部分是你通過各種形式借進(jìn)來的刨沦,是別人家的財產(chǎn),只不過你借來使用了膘怕。比如你身上現(xiàn)在有100塊想诅,其中20塊是向老非借的 (你可以自由支配使用) ,剩下的80塊是你自己真正擁有的岛心,這個就是你的 「 所有者權(quán)益 」 来破。
而所有者權(quán)益,主要有4方面的來源忘古,我分別翻譯翻譯:
第1個來源: 股東按工商登記的 「 注冊資本 」 投入的錢徘禁,這個錢是記在“實收資本(或股本)”這個科目下。現(xiàn)在是認(rèn)繳髓堪,不是實繳送朱,所以股東只有真正按要求把錢轉(zhuǎn)到公司賬戶,并備注了“投資款”干旁、“增資款”或者驗資等動作驶沼,才能對應(yīng)增加“實收資本”。如果你沒有實繳争群,那么“實收資本”就是0啦回怜。
第2個來源: 就是 別人捐贈給公司的錢 ,比如你的公司注冊資本最終是100萬换薄,其中投資人給你了500萬占10%玉雾,那么投資人的10萬進(jìn)入了“實收資本”翔试,還有490萬相當(dāng)于捐贈給公司了 (實質(zhì)是叫股本溢價,不要管那么多复旬,就當(dāng)捐贈了) 垦缅,會放在 「資本公積」 里。
如果你有個土豪同學(xué)驹碍,就像珠海市博元投資股份有限公司 (*ST博元失都,600656) 那樣,收到上市公司董事長高中同學(xué)的8.59億資產(chǎn)無償捐贈幸冻,這個8.59億左邊進(jìn)入貨幣資金,右邊進(jìn)入資本公積啦咳焚。
第3個來源: 就是你的 資產(chǎn)重新評估增值 了洽损,比如,你在10年前買了天安門城樓花了1個億革半,你的資產(chǎn)左邊的固定資產(chǎn)原值是1億”ǎ現(xiàn)在你公司要掛牌或者上市了,要重新評估你這棟樓的價值又官,房價漲了對不延刘,現(xiàn)在天安門值10個億了,所以你左邊的固定資產(chǎn)是10億六敬,多出來的9個億碘赖,就增加了你右邊的“資本公積”9億了。
第4個來源: 是你 掙來的利潤 了外构,通常會放在“未分配利潤”里普泡,這樣你的“所有者權(quán)益”總額就增加了,如果你虧了审编,“未分配利潤”就是負(fù)數(shù)撼班,就減少了你的“所有者權(quán)益”總額。當(dāng)然會有股東利潤分配的情況垒酬,比較復(fù)雜砰嘁,這里就不說了。
還有那個“盈余公積”是什么鬼勘究,算了不管矮湘,創(chuàng)業(yè)公司通常不會有這玩意,別理它口糕。
最后我再強(qiáng)調(diào)一下: 左邊的資產(chǎn)總額板祝,一定要等于右邊的“負(fù)債”和“所有者權(quán)益”總額, 不然你的報表就不平了走净!
02
利潤表(損益表)的注意點
利潤表很容易理解券时,就是說你在一年孤里、一個月總共獲得了多少收入,然后橘洞,花掉了多少稅費捌袜、成本,還有各項費用炸枣,得出一個利潤總額虏等,如果有利潤,要給國家25%的企業(yè)所得稅适肠,剩下的才是你的企業(yè)凈利潤了霍衫。
主要說明三個重點:
大家都營改增了,增值稅都是價外稅侯养,也就是說敦跌,你收到的每一分錢,都要折成兩塊逛揩,一塊是 「 價 」 柠傍,進(jìn)你的“主營業(yè)務(wù)收入”,一塊是 「 稅 」 辩稽,不在利潤表中體現(xiàn)惧笛。
比如我們“數(shù)豆者” (創(chuàng)業(yè)者的財務(wù)部,硬植入一下) 目前還是小規(guī)模納稅人 (3%的增值稅) 逞泄,收了你100塊的規(guī)范記賬費患整,我們只能在利潤表中表現(xiàn)97.09的收入,還有2.91是代國家向你收的稅喷众,在“資產(chǎn)負(fù)債表”中的負(fù)債里體現(xiàn)了“應(yīng)付稅金”2.91元并级。
費用與成本的區(qū)別在于,成本是與收入直接相關(guān)的 侮腹,比如小米公司嘲碧,委托代工廠生產(chǎn)手機(jī)支付的錢就是成本啦。
而與手機(jī)生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的就進(jìn)入了 費用 父阻,主要分為三大塊愈涩,比如為了營銷而產(chǎn)品的廣告等支出,就是銷售費用加矛;雷軍等領(lǐng)導(dǎo)工資屬于管理人員支出就是管理費用履婉;向銀行貸款支付的利息、銀行轉(zhuǎn)賬的費用就是財務(wù)費用啦斟览。
“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”是指和你主營業(yè)務(wù)沒有關(guān)系的收入和支出毁腿, 比如你公司賣廢報紙收到了250塊,這個就要記入“營業(yè)外收入”并交稅;比如你公司被小偷偷走了500塊已烤,這個損失就記入“營業(yè)外支出”了鸠窗。
03
兩張表的關(guān)系
教創(chuàng)業(yè)者一個訣竅,在股東沒有利潤分配的前提下胯究,資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是有數(shù)據(jù)媾和關(guān)系的稍计。
資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)代表的是某一個時間點的數(shù)據(jù),利潤表代表的是某一個期間的數(shù)據(jù)裕循。比如我們看上市公司年報時臣嚣,資產(chǎn)負(fù)債表代表的是上年12月31日這個時間點,該公司所能控制的資產(chǎn)金額剥哑,以及這個資產(chǎn)是哪里來的硅则。而利潤表通常是指上年度1年期內(nèi),該公司的經(jīng)營結(jié)果株婴。
利潤表的最終凈利潤金額怎虫,通常是等于資產(chǎn)負(fù)債表中右邊的“未分配利潤”年末減去年初差額。當(dāng)然如果有利潤分配的話督暂,這個關(guān)系就不準(zhǔn)啦。
04
流水賬與正規(guī)賬區(qū)別的本質(zhì)是什么
最本質(zhì)的區(qū)別在于做賬的原則不同穷吮,流水賬是基于 「 收付實現(xiàn)制 」 逻翁,就是說只有收到或者支出錢 (現(xiàn)金或者銀行存款) 才記賬,記賬的依據(jù)是有沒有增加或者減少公司的錢捡鱼。
而正規(guī)賬是基于 「 權(quán)責(zé)發(fā)生制 」 來記賬的八回,所謂的“權(quán)責(zé)發(fā)生制”就是一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),只要是權(quán)利或者義務(wù)(責(zé)任)發(fā)生了驾诈,就要入賬缠诅,而不管是否已經(jīng)收到或者支出錢了。
比如 發(fā)工資這事乍迄,按流水賬的做法管引,只有把錢轉(zhuǎn)給員工了,才會記賬闯两;而正規(guī)賬的做法是褥伴,本月員工已經(jīng)干滿了1個月,雖然工資要下個月才發(fā)漾狼,但這個月我就要把工資費用記在利潤表中重慢,同時在資產(chǎn)負(fù)債表中的右邊增加“應(yīng)付工資”科目金額。
再比如逊躁, 你賣了一批貨給客戶似踱,下個月錢才能收回來,按流水賬的做法实愚,要等款收回時才會記賬描融;按正規(guī)賬的做法铝侵,這個月我就要確認(rèn)我的報表收入膜蛔,同時要記錄客戶還欠我的“應(yīng)收賬款”凌彬,下個月錢收回時煌往,增加“貨幣資金”颜武,同時減少“應(yīng)收賬款”妙痹。
當(dāng)然了吉懊,最后我再說明一下庐橙,會計報表通常還有第3張表—— 現(xiàn)金流量表 ,那玩意太復(fù)雜借嗽,你還沒掛牌或者上市之前态鳖,別瞎折騰研究了。
好了恶导,還有不明白的地方請留言吧浆竭,為了這篇大白話的財務(wù)報表,小果果也渴了惨寿,所以請允許我打個廣告邦泄,我們的創(chuàng)業(yè)項目:忙果優(yōu)服——創(chuàng)業(yè)者的財務(wù)部!
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