1、存款少可遲繳稅

企業(yè)申報以后就應(yīng)該及時繳稅渤早，但如果由于存款少可以申請遲繳瘫俊。存款少到什么情況可以遲繳稅提鸟？可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資称勋，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金涯竟。

注意可動用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款银酬，各項專用存款筐钟。

當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計算出的應(yīng)付工資。

如果出現(xiàn)以上情況李破，企業(yè)應(yīng)及時申請壹将，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

2妇菱、沒有生意也申報

企業(yè)納稅申報是一項義務(wù)闯团，不論企業(yè)是否有稅要交仙粱。企業(yè)可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間涌萤；企業(yè)處于免稅期間口猜；企業(yè)處于清算期間透揣；清算還沒有結(jié)束；企業(yè)由于經(jīng)營不理想须尚，沒有納稅收入或者收益。這些情況下耐床，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報胯甩，沒有應(yīng)納稅稅款的申報就是所謂的零申報堪嫂。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續(xù)淹办，如果不辦理恶复，稅務(wù)機關(guān)可以每次處以罰款2000元。

3塔插、視同銷售莫亂套

視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅拓哟，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)流纹。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)违诗，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。

有一家酒店诸迟，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費壁公，基本上每個月都有幾單绅项，一年累計起來有十多萬紊册。會計師事務(wù)所來審計囊陡，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅撞反。

在營業(yè)稅法規(guī)里遏片，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務(wù)所的謬論吼拥，又會多繳冤枉稅了线衫。

視同銷售千萬別亂用。稅法規(guī)定枯跑，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費有允許扣除比率的規(guī)定白热。

全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5‰纳击；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的攻臀，不超過該部分的3‰。倘若業(yè)務(wù)招待費的額度過大堡赔，不能列入稅前允許合理費用允許抵扣设联，那么CPAOFFICE的審計要求列入銷售也是合理的，其實主要還是看消費了多少换团。

4粘招、看損耗是否正常

企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了辑甜，一部分形成產(chǎn)品袍冷。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項可以抵扣胡诗，非正常損失的進(jìn)項不能抵扣，要轉(zhuǎn)出骇陈。因此瑰抵，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。

一家化工廠婿崭，因為天氣炎熱肴颊，原料揮發(fā)了一部分，盤點造成損失授瘦。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成竟宋，屬于非正常損失。這也是一宗冤案氯葬。天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度婉陷，怎么能說是非正常損失？對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會付出代價秽澳。

5、各行各業(yè)有特例

稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定楼吃，也有針對特殊情況孩锡，各個行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解躬窜，企業(yè)也會蒙受損失。

一家報社男韧，賣報紙繳增值稅默垄，收廣告費繳營業(yè)稅。因此印刷報紙獲取的進(jìn)項要分為兩部分口锭，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣况既。怎么分组民？稅務(wù)局答復(fù)：按增值稅暫行條例實施細(xì)則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分臭胜。可憐的報社耸三，賣報紙收入少，廣告費收入高憨颠，因此积锅，進(jìn)項基本不能抵扣。其實稅務(wù)有規(guī)定：類似的情況按報紙的文章內(nèi)容與廣告各自占用的版面分?jǐn)偸矢荩瑧?yīng)該是大部分都能抵扣箫爷，少量不能抵扣聂儒。

不懂就會吃虧啊!

6衩婚、適用稅率看進(jìn)項

增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率碍论。只要企業(yè)是一般納稅人柄慰，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司藏研，也銷售圖書概行，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅业踏。稅務(wù)機關(guān)有什么依據(jù)？稅務(wù)人員解釋：該公司印刷圖書的進(jìn)項發(fā)票是17%勤家，如果該公司適用13%的稅率伐脖，那不成了繳13%抵扣17%乐设？那稅務(wù)上怎么平衡？

使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)蠕啄，與進(jìn)項無關(guān)戈锻。對于稅務(wù)人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊涂嘹承，納稅也糊涂如庭。

7撼港、預(yù)收帳款也要繳稅

聽了太多預(yù)收款被稅務(wù)機關(guān)要求征稅的故事帝牡。

增值稅條例實施細(xì)則第33條規(guī)定蒙揣；預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。

財稅[2003]16號也再次強調(diào)懒震；除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅瓷炮，在確認(rèn)收入時再繳納營業(yè)稅递宅。

有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因為對方要求開具發(fā)票。其實办龄，收到預(yù)收款俐填，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑證就可以了。預(yù)收款憑證不屬于發(fā)票赫段，所以稅務(wù)機關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑證矢赁。

8、這也是生產(chǎn)企業(yè)

外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟悉：只有生產(chǎn)企業(yè)才能享受给涕，服務(wù)企業(yè)不能享受够庙。到底什么是生產(chǎn)企業(yè)抄邀？可能心里很模糊。

根據(jù)外資企業(yè)所得稅法剔难，建筑、貨物運輸偶宫、產(chǎn)業(yè)資訊纯趋、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)吵冒。眾所周知桦锄，從事建筑蔫耽、貨物運輸繳納營業(yè)稅匙铡，但在所得稅法規(guī)中又屬于生產(chǎn)性企業(yè)，看起來有點矛盾鳖眼，其實一點也不矛盾钦讳，稅不同規(guī)定不同。

9愿卒、不發(fā)補貼發(fā)雙薪

中國企業(yè)福利制度的特點是有人情味琼开，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，根據(jù)個人所得稅政策的規(guī)定搞动，過節(jié)費需要并入當(dāng)月工資繳納個人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅渣刷，由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個稅辅柴，因此可以降低稅率高诺，減少員工的個人所得稅負(fù)擔(dān)。都是發(fā)點錢虱而，過節(jié)費交稅多，雙薪繳稅少开泽，所以為了少繳稅牡拇，應(yīng)該改變那種過年發(fā)點過節(jié)費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式穆律。

千萬不要固執(zhí)己見惠呼，認(rèn)為雙薪是外資企業(yè)的玩意，我不玩峦耘，我還是發(fā)過節(jié)費剔蹋，這樣就會費力不討好。節(jié)稅其實很簡單辅髓，只要順著稅務(wù)規(guī)定去安排就可以了泣崩。

10、旅游就要繳個稅

現(xiàn)在一些企業(yè)財務(wù)人員一聽說單位要安排旅游就恐懼洛口。因為一些稅務(wù)機關(guān)解釋：旅游要扣個人所得稅矫付。旅游要不要扣個稅？稅務(wù)規(guī)定要扣個稅的包括兩種情況：

一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游費用第焰，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金繳納個人所得稅杀赢。一是對于單位的營銷人員脂崔，以旅游形式進(jìn)行獎勵，需要繳納個人所得稅绊困。其他形式并無規(guī)定需要繳納個人所得稅。因此取视，也不必聞旅游色變作谭，安排好了贝或，盡管游得痛快。

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