每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間擅羞，一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集尸变、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候祟滴，越容易出現(xiàn)差錯(cuò)振惰，因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類歌溉，區(qū)分輕重緩急÷⒍現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：

1

增值稅稅額計(jì)算

（一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)痛垛，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票草慧，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)匙头，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心漫谷。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)蹂析，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票舔示，確定當(dāng)月銷售情況。

一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定电抚，到公司發(fā)貨惕稻、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的蝙叛，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮“踌簟I(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。

做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員蜘渣，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員淌铐，必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開(kāi)票要求蔫缸，能夠在滿足客戶要求的同時(shí)腿准，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作拾碌，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開(kāi)始核實(shí)當(dāng)月開(kāi)票稅額释涛，將應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對(duì)方給其開(kāi)具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系倦沧，不要拖到月底再同對(duì)方交涉唇撬。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時(shí)還應(yīng)核對(duì)稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開(kāi)具正確，有無(wú)編碼展融、稅率錯(cuò)誤窖认，及時(shí)進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符告希。

（二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票扑浸，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額燕偶。

通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)喝噪，企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開(kāi)具情況，在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系指么，索要發(fā)票酝惧。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過(guò)認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過(guò)之后，方能進(jìn)行抵扣稅額伯诬。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行晚唇，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報(bào)前進(jìn)行。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理盗似，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額哩陕。

2

月初需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報(bào)

增值稅納稅申報(bào)的時(shí)間每月1-15日，但是為了應(yīng)對(duì)突發(fā)情況赫舒，財(cái)務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報(bào)悍及。

增值稅納稅申報(bào)需要注意的事項(xiàng)：

注意填寫申報(bào)表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持接癌，請(qǐng)?zhí)崆白龊枚惙N變更心赶，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請(qǐng)注意時(shí)限扔涧，盡量提前完成园担。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請(qǐng)及時(shí)填入附表二進(jìn)行抵扣届谈。

3

計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用

按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)弯汰，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金艰山，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加咏闪、地方教育附加稅（費(fèi)）曙搬，企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報(bào)繳納鸽嫂。

這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用纵装，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí)，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)据某。

4

網(wǎng)上申報(bào)

現(xiàn)在無(wú)論是增值稅納稅申報(bào)還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報(bào)了橡娄，無(wú)需到稅務(wù)局申報(bào)繳納。

基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設(shè)備癣籽，請(qǐng)注意稅控設(shè)備也需要及時(shí)在網(wǎng)上抄報(bào)稅并在申報(bào)完成后再清卡挽唉。

(1)抄報(bào)稅：

金稅盤版

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總工作筷狼，提示抄報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功瓶籽，這說(shuō)明您已經(jīng)完成上報(bào)匯總。

稅控盤版

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定埂材，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開(kāi)票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總塑顺。如系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）

(2)納稅申報(bào)：納稅人通過(guò)一證通登陸網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)俏险。

北京的企業(yè)可以參看以下流程：

注意網(wǎng)上申報(bào)的稅種严拒，每個(gè)月請(qǐng)將所有需要申報(bào)的稅種均申報(bào)成功才算申報(bào)工作完成。網(wǎng)上申報(bào)成功后可通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納寡喝。請(qǐng)注意及時(shí)將申報(bào)資料打印留存糙俗，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請(qǐng)備份一份勒奇。

(3)清零解鎖：申報(bào)成功后预鬓，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖赊颠。

注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)格二，請(qǐng)?jiān)谠鲁跎陥?bào)完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。

5

日常會(huì)計(jì)事務(wù)

1竣蹦、根據(jù)出納的報(bào)銷單顶猜，制作相關(guān)費(fèi)用憑證；

2痘括、根據(jù)銷售合同长窄，開(kāi)具相關(guān)發(fā)票滔吠，并進(jìn)行賬務(wù)處理；

3挠日、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來(lái)賬務(wù)疮绷；

4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購(gòu)進(jìn)發(fā)票嚣潜，制作成本憑證冬骚；

5、去銀行打印繳款憑證懂算，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證只冻；

6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)计技，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊喜德、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提垮媒、工資計(jì)提等住诸，做到不漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)涣澡、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用贱呐，及時(shí)做好攤銷分配憑證。

7入桂、根據(jù)工資報(bào)表奄薇，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

8抗愁、最后對(duì)損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額馁蒂，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況蜘腌。

6

整理裝訂憑證

這個(gè)是每個(gè)會(huì)計(jì)的基本工作沫屡，法律對(duì)于會(huì)計(jì)帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對(duì)這些原始憑據(jù)保持干凈撮珠，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序沮脖、粘貼、折疊后芯急，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致勺届，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來(lái)排序。

定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證按照編號(hào)順序娶耍，外加封面免姿、封底裝訂成冊(cè)，并在裝訂線上加貼封簽榕酒，這就是會(huì)計(jì)憑證裝訂胚膊。在封而上故俐，應(yīng)寫明單位名稱、年度紊婉、月份购披、己賬憑證的種類、起訖日期肩榕、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)刚陡，并存封簽處加蓋會(huì)計(jì)主管的騎縫圖章。

會(huì)計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱株汉，因此存裝訂時(shí)筐乳，會(huì)計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊(cè)數(shù)及每?jī)?cè)的厚度。一般來(lái)說(shuō)乔妈，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜蝙云，太厚了不便于翻閱、核查路召。有些會(huì)計(jì)人員在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)采用角訂法勃刨，裝訂起來(lái)簡(jiǎn)單易行。

所有匯總裝訂好的會(huì)計(jì)憑證都要加上封面股淡。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)身隐、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等唯灵。

現(xiàn)在企業(yè)對(duì)裝訂的企業(yè)會(huì)計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會(huì)計(jì)憑證盒子里贾铝，一個(gè)年度相關(guān)的明細(xì)帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險(xiǎn)柜中。

會(huì)計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行埠帕。會(huì)計(jì)憑證和賬簿需保存30年垢揩。會(huì)計(jì)憑證保存期滿需銷毀時(shí)，必須開(kāi)列清單敛瓷，按照規(guī)定的手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀叁巨。任何單位都不能自行隨意銷毀會(huì)計(jì)憑證。

7

出具財(cái)務(wù)報(bào)表

現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理呐籽，所以財(cái)務(wù)報(bào)表基本上都是自動(dòng)生成的锋勺。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報(bào)表制作的原理绝淡，財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中那些科目組成的宙刘，這些對(duì)于撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告是非常有幫助的。

8

月底相關(guān)事項(xiàng)

月底時(shí)注意及時(shí)與業(yè)務(wù)部門商討牢酵，本月預(yù)計(jì)哪些銷售是當(dāng)月需要開(kāi)發(fā)票，這樣才能讓財(cái)務(wù)測(cè)算出本月的銷售額大概是多少衙猪；同時(shí)通知采購(gòu)部門馍乙，哪些單位款已付而發(fā)票未到布近，需要去催促的。

月底時(shí)與行政部門一起制作本月工資報(bào)表

月底時(shí)與出納對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對(duì)銀行賬務(wù)往來(lái)

9

核對(duì)處理的賬務(wù)憑證丝格，核對(duì)無(wú)誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)撑瞧。最后在軟件中進(jìn)行結(jié)賬！

在這項(xiàng)工作中显蝌，財(cái)務(wù)人員最好對(duì)每個(gè)月結(jié)賬前做一個(gè)備份预伺，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套曼尊。

當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問(wèn)題酬诀，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正骆撇，做紅字等方法處理瞒御。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。

在實(shí)際工作中神郊，出現(xiàn)過(guò)很多財(cái)務(wù)電腦出問(wèn)題肴裙，而很多財(cái)務(wù)人員對(duì)電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時(shí)可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉涌乳。所以建議財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)蜻懦，包括會(huì)計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開(kāi)票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報(bào)軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份夕晓。

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來(lái)源：北京朝陽(yáng)稅務(wù)阻肩、每日會(huì)計(jì)實(shí)操。

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