前兩天做穿行測試赏枚，穿行測試說白了舉個例子抽查某個科目的某一筆錢亡驰，追根溯源晓猛，應(yīng)付職工薪酬為例饿幅，他可能去管理費用，生產(chǎn)成本戒职，這三者的勾稽關(guān)系栗恩，以及與銀行存款的結(jié)轉(zhuǎn)，去拍憑證的時候洪燥，要從這三個科目入手磕秤，就容易多了～
這兩天開始找固定資產(chǎn)卡片里對應(yīng)的車，房捧韵，是否和臺帳一致市咆，車，車輛行駛證再来，房蒙兰，房租產(chǎn)權(quán)證，車位也有產(chǎn)權(quán)證芒篷，還有土地證搜变，等等，最重要的是看臺帳针炉，篩選挠他。
再次，長期短期借款篡帕，就是找借款合同殖侵，短期借款可能里面涉及的保理合同，委貸合同尤其要注意镰烧，這些合同愉耙，必須全要搜集。
營業(yè)收支拌滋，找大額合同朴沿。支出，主要看管理費用败砂，租賃費赌渣，設(shè)備維修費。收入昌犹，主要看大額銷售合同坚芜。
函證這塊，首先銀行存款科目斜姥，所有銀行都得函證鸿竖，其他的往來業(yè)務(wù)沧竟，回函率要達到60%，方法就是看某個科目缚忧，比如科目余額總額排序悟泵，筆數(shù)少的都發(fā)函，筆數(shù)多的闪水，大額的糕非，發(fā)出去的要大于60%，回函回不回來的球榆，就要做替代測試朽肥，看一看那些長期不動的錢，特別要注意等等持钉。
實質(zhì)性底稿衡招，銀行存款部分，銀行對賬單核對表部分每强，做銀行日記賬始腾，從帳套里，找到對應(yīng)的合同號舀射，然后篩選窘茁，一個月間分析，同個賬戶多筆業(yè)務(wù)脆烟，用數(shù)據(jù)透視表山林，然后填到銀行日記賬里，上年度最后一個月從NC里導(dǎo)出來邢羔，其次銀行對賬單驼抹，就是看著銀行存款余額調(diào)節(jié)表，去計算拜鹤，現(xiàn)在企業(yè)監(jiān)督框冀，企業(yè)已收銀行未收a，企業(yè)已付銀行未付b敏簿，銀行明也，銀行已收企業(yè)未收c，銀行已付企業(yè)未付d.那么倒推銀行支出方加a惯裕，減d? 銀行收入方加c温数，減b這是第一個月算出余額，第二個月邏輯相同蜻势，算出來余額要支出方減a撑刺，收入方減c，形成新的余額握玛，邏輯相同到11月够傍。甫菠。。今天結(jié)束冕屯，明天做對賬單寂诱。
晚安
