上篇簡(jiǎn)述了公司財(cái)務(wù)工作中同波，核算工作的內(nèi)涵外延以及具體實(shí)施時(shí)的注意事項(xiàng)。本篇來(lái)介紹叠国，財(cái)務(wù)管理工作的第二個(gè)層面，也是“三算”中的第二個(gè)戴尸，“預(yù)算”粟焊。
什么是預(yù)算？
預(yù)算孙蒙，是在科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上项棠，用價(jià)值和實(shí)務(wù)等多種形態(tài)反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及價(jià)值管理的一系列的計(jì)劃與規(guī)劃。
從學(xué)術(shù)層面講挎峦，預(yù)算不是計(jì)劃香追，而是對(duì)計(jì)劃的量化，是依據(jù)當(dāng)前情況對(duì)未來(lái)結(jié)果的預(yù)計(jì)坦胶。
看著好暈透典，繼續(xù)講小T的故事。
小T在公司的財(cái)務(wù)部門已經(jīng)做了兩年核算工作顿苇，經(jīng)歷了兩次年終核算工作峭咒，也算是個(gè)核算老手了。
這年年初纪岁，小T剛忙完上年的年終核算凑队，想著可以喘口氣，整理整理幔翰，準(zhǔn)備過(guò)春節(jié)漩氨。
一天中午，部門幾個(gè)要好的同事一起吃飯遗增，某個(gè)同事說(shuō)叫惊，“你們知道么？做預(yù)算的L君要離職了贡定？”
“啥赋访？我早上還和他討論上年度營(yíng)銷費(fèi)用的事兒呢！看他沒(méi)啥異常啊。他去哪兒蚓耽？”
“聽(tīng)說(shuō)是去一家互聯(lián)網(wǎng)科技公司做財(cái)務(wù)副經(jīng)理渠牲，年薪翻番呢〔接疲”
“他們做預(yù)算的每天加班加點(diǎn)签杈，成長(zhǎng)也快，真令人羨慕啊鼎兽〈鹄眩”
下午，核算主管找到小T谚咬，簡(jiǎn)單說(shuō)了L君離職的事兒鹦付。同時(shí)這兩年小T成長(zhǎng)很快，部門領(lǐng)導(dǎo)有意讓小T接手預(yù)算管理工作择卦。
“啥敲长？讓我接手預(yù)算？”小T有點(diǎn)兒懵秉继，“可我啥也不懂祈噪。”
主管說(shuō)：“預(yù)算管理是接觸公司核心業(yè)務(wù)非常好的途徑尚辑，對(duì)你來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常好的機(jī)會(huì)辑鲤，千萬(wàn)不要放棄這個(gè)機(jī)會(huì)。同時(shí)杠茬，綜合主管會(huì)指導(dǎo)你工作月褥，你好好準(zhǔn)備準(zhǔn)備，L君離職前有一個(gè)月的交接期澈蝙，過(guò)年前做好交接手續(xù)吧吓坚。”
這話說(shuō)的小T有些興奮灯荧，在接下去的一個(gè)月的交接中礁击，她白天和L君學(xué)習(xí)，晚上復(fù)盤反思逗载，一個(gè)月后哆窿，正式接手了預(yù)算的具體工作。
在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上厉斟，小T得出了自己對(duì)預(yù)算管理的一些認(rèn)知挚躯，每個(gè)公司在成立時(shí)都有自身的愿景和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，“預(yù)算管理”就是把這些愿景和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃進(jìn)行層層分解擦秽，制定每年的計(jì)劃和目標(biāo)码荔。
有了年度計(jì)劃和目標(biāo)后漩勤，再通過(guò)縱向和橫向兩個(gè)維度進(jìn)行分解。其中縱向可以分解到每個(gè)月缩搅，橫向分解到收入越败、各項(xiàng)費(fèi)用、資金流等維度硼瓣。有了這些維度究飞，一方面就知道了每個(gè)月我們的工作重心是啥，另一方面也有了衡量各部門工作效果的手段堂鲤。這些對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)層而言亿傅，是非常重要的工具。
了解這些之后瘟栖，小T似乎感覺(jué)到了企業(yè)高層在向自己招手葵擎，一時(shí)間志向滿滿。
2月底慢宗，過(guò)完年坪蚁，公司召開(kāi)了董事會(huì)會(huì)議，去年底制定的年度預(yù)算經(jīng)過(guò)了董事會(huì)審批同意镜沽，各項(xiàng)收入、費(fèi)用贱田、業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)都已經(jīng)確定了缅茉。“那么接下來(lái)男摧，我們只要按照這些指標(biāo)好好工作就好了”小T心里琢磨著蔬墩，但事情沒(méi)有這么簡(jiǎn)單。
在接下去的半個(gè)月中耗拓，小T每天都接到各部門拇颅、各事業(yè)部的電話，都是希望為自己部門或者事業(yè)部多爭(zhēng)取一些費(fèi)用指標(biāo)乔询、減少一些收入指標(biāo)樟插。小T又懵了，她每天都在應(yīng)付各部門的需求竿刁，疲憊不堪黄锤。但另一方面，部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)她制定的年度計(jì)劃分解方案十分不滿意食拜，說(shuō)她這種方案只是照搬了往年的預(yù)算鸵熟，根本沒(méi)有體現(xiàn)公司今年業(yè)務(wù)發(fā)展的重心和方向，也沒(méi)有對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行任何指導(dǎo)作用负甸。
啥流强？每天加班加點(diǎn)忙出來(lái)的方案痹届，卻得到這樣的評(píng)價(jià)，小T很委屈打月，“預(yù)算不就是確定年度預(yù)算之后队腐，按照往年的比例分解給各部門么？如果不這么分僵控，應(yīng)該怎么做呢香到？”
小T找到了綜合主管求助，年度預(yù)算的分解方案下周就要上總經(jīng)理辦公會(huì)了报破，現(xiàn)在連個(gè)初稿都定不下來(lái)悠就，怎么辦？綜合主管忙得很充易，只給她了幾點(diǎn)提示梗脾，基于業(yè)務(wù)、指導(dǎo)業(yè)務(wù)盹靴，讓她自己琢磨炸茧。
這個(gè)提示是個(gè)啥意思？小T心一橫稿静，第二天就一頭鉆進(jìn)了銷售部梭冠，抓著銷售部主管聊了一整天。
今年公司給銷售部的任務(wù)指標(biāo)改备，是新增業(yè)務(wù)渠道控漠、著力拓展公司獲客實(shí)力。公司業(yè)務(wù)重心的轉(zhuǎn)移悬钳，對(duì)預(yù)算管理工作而言盐捷，將會(huì)必然帶來(lái)兩個(gè)結(jié)果，一是業(yè)務(wù)預(yù)算的重心轉(zhuǎn)變默勾，二是費(fèi)用預(yù)算的傾斜碉渡。
在了解公司銷售重心的基礎(chǔ)上，小T修訂了年度預(yù)算的分解預(yù)案母剥，任務(wù)指標(biāo)以及費(fèi)用均向今年的新業(yè)務(wù)進(jìn)行傾斜滞诺，并減少了一些價(jià)值較低業(yè)務(wù)的預(yù)算。完成該預(yù)案的初稿后媳搪，小T先請(qǐng)銷售部主管和領(lǐng)導(dǎo)過(guò)目铭段，反復(fù)確認(rèn)指標(biāo)的合理程度并進(jìn)行修訂。之后才拿給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審閱秦爆，并附以預(yù)算編制說(shuō)明以及銷售部的確認(rèn)函件序愚。
這次部門領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有多提意見(jiàn)，只是對(duì)某些措辭進(jìn)行了修正等限，順利上會(huì)爸吮。
OK芬膝，從這個(gè)案例中，我們可以看到形娇，預(yù)算管理實(shí)務(wù)工作中锰霜，我們需要注意的幾個(gè)要點(diǎn)。
一桐早、年度預(yù)算源于愿景
公司的年度預(yù)算癣缅，源于公司的愿景和長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。只有熟悉了公司的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃哄酝，了解公司希望成為一個(gè)什么樣的企業(yè)友存，并可以為之努力的方向之后，才能制定出合理的年度預(yù)算陶衅。
二屡立、分解預(yù)算基于業(yè)務(wù)
預(yù)算分解是一個(gè)細(xì)活兒，不論是縱向的按照時(shí)間分解搀军，還是橫向的按照部門膨俐、事業(yè)部進(jìn)行分解，預(yù)算工作都應(yīng)該基于業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)罩句。這也考驗(yàn)了個(gè)人對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展重心焚刺、公司業(yè)務(wù)的傾斜程度等方面的熟悉程度。
三门烂、預(yù)算制定全靠協(xié)調(diào)
同“核算”工作一樣檩坚，“預(yù)算”工作對(duì)協(xié)調(diào)能力要求非常高。
1诅福、制定年度預(yù)算時(shí)，股東會(huì)要求業(yè)務(wù)發(fā)展越快越好拖叙、分紅水平越高越好氓润。但是站在經(jīng)營(yíng)層角度，指標(biāo)高就意味著壓力大薯鳍，會(huì)希望業(yè)務(wù)指標(biāo)低一些咖气、容易達(dá)成，而分紅水平則低一些挖滤。財(cái)務(wù)在制定預(yù)算時(shí)崩溪，合理考慮雙方的利益，做好協(xié)調(diào)工作斩松，非常重要伶唯。
2、制定預(yù)算分解時(shí)惧盹，各部門對(duì)資源的爭(zhēng)奪乳幸，也會(huì)牽涉很多精力瞪讼，協(xié)調(diào)能力的重要性愈發(fā)凸顯，分解需要有理有據(jù)粹断。
本篇粗淺解釋了預(yù)算工作的原理和工作機(jī)制符欠，但預(yù)算畢竟是在企業(yè)已經(jīng)確定發(fā)展方向的基礎(chǔ)上，后續(xù)的一些工作瓶埋。下篇將闡述影響企業(yè)決策的“決算”工作如何進(jìn)行希柿。
