根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源贴届，現(xiàn)金流量可以分為三類：

即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量蜡吧。

現(xiàn)將現(xiàn)金流量表內(nèi)各項(xiàng)目粱腻，具體填列方法總結(jié)如下：

（昨天我們已經(jīng)分享了經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的填列，今天我們分享投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量填制）

二斩跌、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

流入量

1.收回投資所收到的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)出售绍些、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的對其他企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資耀鸦、可供出售金融資產(chǎn)柬批、長期股權(quán)投資（不包括處置子公司）收到的現(xiàn)金。債權(quán)性投資收回的利息袖订、權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金股利氮帐、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目可根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”洛姑、“持有至到期投資”上沐、“可供出售金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目的記錄分析填列楞艾。

2.取得投資收益收到的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)参咙、可供出售金融資產(chǎn)投資分得的現(xiàn)金股利龄广，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤蕴侧、現(xiàn)金股利而收到的現(xiàn)金（收到的現(xiàn)金股利）择同，因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的債權(quán)性投資净宵，其利息收入在本項(xiàng)目中反映敲才。不包括股票股利。

取得投資收益收到的現(xiàn)金＝現(xiàn)金股利＋利息收入

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3.處置固定資產(chǎn)择葡、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

本項(xiàng)目反映企業(yè)出售固定資產(chǎn)紧武、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)（如投資性房地產(chǎn)）所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)稅費(fèi)后的凈額敏储。由于自然災(zāi)害等原因所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)報廢阻星、毀損而收到的保險賠償收入，也在本項(xiàng)目中反映虹曙。

如處置固定資產(chǎn)迫横、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量酝碳，在“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映矾踱。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“庫存現(xiàn)金”疏哗、“銀行存款”等科目的記錄分析填列呛讲。

4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

該項(xiàng)目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費(fèi)用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額返奉。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”贝搁、“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目的記錄分析填列芽偏。若處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)雷逆，應(yīng)將該金額填列至“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”

5.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金污尉。

流出量

1.購建固定資產(chǎn)膀哲、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金

該項(xiàng)目反映企業(yè)本期購買、建造固定資產(chǎn)被碗、取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)（如投資性房地產(chǎn)）實(shí)際支付的現(xiàn)金某宪，包括購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支付的價款及相關(guān)稅費(fèi),以及用現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程和無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬锐朴。

企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)兴喂、無形資產(chǎn)，以及融資租入固定資產(chǎn)，各期支付的現(xiàn)金均在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映衣迷。

為購建固定資產(chǎn)畏鼓、無形資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“分配股利蘑险、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”中反映滴肿。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”岳悟、“在建工程”佃迄、“工程物資”、“無形資產(chǎn)”贵少、“庫存現(xiàn)金”呵俏、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

2.投資所支付的現(xiàn)金

除現(xiàn)金等價物以外的投資：交易性金融資產(chǎn)滔灶、持有至到期投資普碎、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資（不包括取得子公司支付的現(xiàn)金）录平，以及支付的傭金麻车、手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用。

注：（1）企業(yè)購買股票時實(shí)際支付的價款中包含的已宣告而尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利斗这，以及購買債券時支付的價款中包含的已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息动猬，應(yīng)在“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。

（2）取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額表箭，應(yīng)在“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目中反映赁咙。

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3.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

該項(xiàng)目反映企業(yè)購買子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現(xiàn)金支付的部分凤覆，減去子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“長期股權(quán)投資”拆魏、“庫存現(xiàn)金”盯桦、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

（1）發(fā)生吸收合并（含同一控制和非同一控制）或業(yè)務(wù)合并的情況下

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額＝購買出價中以現(xiàn)金支付的部分－其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,如為負(fù)數(shù)稽揭，應(yīng)在“收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映俺附。

（2）控股合并取得的情況下

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額＝購買出價中以現(xiàn)金支付的部分

4.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金溪掀。其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金事镣，如果價值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列璃哟。

未完氛琢，待續(xù)~~