滾動(dòng)預(yù)算是全面預(yù)算管理中一個(gè)重要組成部分车酣，它能較好發(fā)揮長(zhǎng)期預(yù)算對(duì)短期預(yù)算的指導(dǎo)，以及短期預(yù)算對(duì)長(zhǎng)期預(yù)算保證的作用索绪，使企業(yè)不斷適應(yīng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化湖员，有效避免年度預(yù)算的時(shí)滯性。實(shí)施滾動(dòng)預(yù)算瑞驱，對(duì)企業(yè)管理人和財(cái)務(wù)人都提出了更高要求破衔，接下來易磐科技就和大家分享滾動(dòng)預(yù)算的實(shí)施步驟。

第一步钱烟，月末報(bào)表

前面講過滾動(dòng)預(yù)算有個(gè)基礎(chǔ)晰筛，這個(gè)基礎(chǔ)就是上個(gè)月實(shí)際的數(shù)字嫡丙，來作為下期預(yù)算起點(diǎn)，所以月末報(bào)表數(shù)字非常重要读第。這個(gè)月末報(bào)表數(shù)字并不是普通意義講的資產(chǎn)負(fù)債表曙博、損益表等等，這個(gè)報(bào)表是細(xì)到每一個(gè)部門的資源配置情況怜瞒。

什么意思呢父泳？每個(gè)部門根據(jù)自己不同的情況，有不同的表格設(shè)計(jì)吴汪。比方每個(gè)生產(chǎn)部門惠窄，他們要根據(jù)當(dāng)月執(zhí)行情況來看把自己的費(fèi)用統(tǒng)計(jì)出來，統(tǒng)計(jì)出來以后漾橙，財(cái)務(wù)部門把這些實(shí)際發(fā)生的數(shù)字要分發(fā)到每個(gè)部門去杆融，每個(gè)部門要分析實(shí)際上發(fā)生的數(shù)字和年初預(yù)算，以及每個(gè)月在做的滾動(dòng)預(yù)算做一個(gè)比較霜运，把這個(gè)差異找出來脾歇，然后在這個(gè)基礎(chǔ)之上再來去做下面一年的預(yù)算。

所以這個(gè)月末報(bào)表細(xì)到每一個(gè)部門淘捡，細(xì)到每一個(gè)費(fèi)用藕各，細(xì)到每臺(tái)設(shè)備使用情況，這樣的報(bào)表焦除。每一個(gè)主體部門激况，叫做車間也好，利潤(rùn)中心也好膘魄，這些部門要對(duì)自己業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)任誉碴，要對(duì)自己的費(fèi)用負(fù)責(zé)任，他要對(duì)自己每一筆費(fèi)用了如指掌瓣距，要對(duì)自己手頭的各種資源和存貨了如指掌黔帕。

第二步，銷售計(jì)劃

我們重新在做未來一年的預(yù)算蹈丸，這個(gè)銷售計(jì)劃一定是要由銷售部門根據(jù)當(dāng)前的情況成黄，重新去梳理出未來一年的銷售計(jì)劃。市場(chǎng)是變化的逻杖，A客戶在做年底預(yù)算的時(shí)候還在奋岁，可能兩個(gè)月后他已經(jīng)終止合約，不存在了荸百。這時(shí)候需要根據(jù)最新情況闻伶，去做出未來一年的銷售計(jì)劃，調(diào)整當(dāng)前的項(xiàng)目够话，以及要預(yù)測(cè)到未來一年又有哪些新的項(xiàng)目蓝翰、新的客戶出來光绕，把這些放進(jìn)去。

銷售計(jì)劃是做滾動(dòng)預(yù)算的源頭畜份，只有銷售計(jì)劃是正確的诞帐，跟著供應(yīng)計(jì)劃來的，你的資源配備才沒有問題爆雹，不然會(huì)出現(xiàn)極大的不匹配問題停蕉，到最后會(huì)給公司造成極大的損失。

第三步钙态，供應(yīng)計(jì)劃

當(dāng)收集到銷售計(jì)劃以后慧起，財(cái)務(wù)部門會(huì)把銷售計(jì)劃分發(fā)到每一個(gè)職能部門里，每一個(gè)生產(chǎn)車間册倒，包括物流部門蚓挤、廠務(wù)部門、質(zhì)量部門等等剩失，每個(gè)部門根據(jù)最新的銷售計(jì)劃來去匹配資源屈尼，來去把部門的預(yù)算做出來册着。也就是說拴孤，他們做部門預(yù)算，是做部門的損益表甲捏。這個(gè)損益表做出來以后演熟，自己的部門主管就會(huì)看得很清楚，他就知道這個(gè)部門未來的發(fā)展情況到底怎么樣司顿，能不能賺到錢芒粹，他就會(huì)很清楚。

第四步大溜，協(xié)調(diào)會(huì)

這個(gè)協(xié)調(diào)會(huì)是從工廠層面出發(fā)化漆，協(xié)調(diào)各個(gè)部門之間的矛盾問題。舉個(gè)例子钦奋，比如物流部門出貨有壓力座云，我要提前采購(gòu)原材料，但是這個(gè)原材料并不一定是生產(chǎn)部門需要的付材，或者生產(chǎn)部門要防止產(chǎn)線斷線朦拖，準(zhǔn)備一些庫存，但是這個(gè)庫存可能不是物流部門需要銷售的厌衔，每個(gè)部門都有每個(gè)部門KPI璧帝，物流部門要減少庫存，生產(chǎn)部門要防止產(chǎn)線斷線富寿，所以要在協(xié)調(diào)會(huì)來確定企業(yè)未來一年的方向到底往哪個(gè)方向走睬隶。

第五步锣夹，確認(rèn)會(huì)

一般來講是集團(tuán)層面的，集團(tuán)下屬每家公司總經(jīng)理要對(duì)未來一年預(yù)算進(jìn)行負(fù)責(zé)理疙，他要向我們CEO進(jìn)行匯報(bào)晕城，來確認(rèn)未來一年戰(zhàn)略方向，因?yàn)槲磥硪荒昊究吹们宄私严停男┛蛻粢攸c(diǎn)發(fā)展砖顷，哪些客戶要舍棄掉，你的戰(zhàn)略調(diào)整等等赃梧。在這樣一個(gè)確認(rèn)會(huì)上滤蝠，就可以進(jìn)一步確認(rèn)。

通過這樣五個(gè)步驟運(yùn)作授嘀，我們的滾動(dòng)預(yù)算才能每個(gè)月往前走物咳。這五個(gè)步驟是需要一個(gè)時(shí)間表，所以財(cái)務(wù)部門做這樣一個(gè)滾動(dòng)預(yù)算的時(shí)候蹄皱，一定要按照這樣一個(gè)時(shí)間表去走览闰。嚴(yán)格按步驟來不僅可以達(dá)到目標(biāo)，更能為預(yù)算管理保駕護(hù)航巷折。

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