“現(xiàn)金流量表”中的“營業(yè)活動現(xiàn)金流量(OCF)”的四大注意點(diǎn)

“營業(yè)活動現(xiàn)金流量”,英文為“Operating cash flow”(簡稱OCF)偎窘。它是企業(yè)營業(yè)活動現(xiàn)金的主要來源乌助。

具體要關(guān)注下面四個方面,這里以“海天味業(yè)”為例結(jié)合說明:

1陌知、OCF應(yīng)該>0

即流入公司的真金白銀他托,2016年,扎扎實(shí)實(shí)為公司賺進(jìn)40.74億仆葡。

2赏参、OCF應(yīng)該>凈利(NI)

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量(OCF)=凈利潤+折舊 + 其它,這里其他指的是會計(jì)科目中那些看不懂的復(fù)雜子項(xiàng),這里可以不必記憶把篓。我們需要記住的重點(diǎn)是:一般情況下纫溃,OCF應(yīng)該>NI。

如果不滿足韧掩,就代表有可能有意外狀況或不為人知的內(nèi)情皇耗,值得深入驗(yàn)證這家公司是否真如報(bào)道所說的那么賺錢!

2016年揍很,“海天味業(yè)”O(jiān)CF為40.74億,NI為28.43億万伤,滿足OCF>NI窒悔。

3、OCF應(yīng)該>流動負(fù)債

即我們說的“100/100/10”中的第一項(xiàng)“現(xiàn)金流量比率”敌买,表示公司一年真正賺回來的現(xiàn)金是否足以償還對外的短期負(fù)債简珠。“海天味業(yè)”滿足虹钮!

4聋庵、OCF應(yīng)該>固定資產(chǎn)增額

即我們說的“100/100/10”中的第二項(xiàng),表示公司最近5個年度自己所賺的錢已經(jīng)夠用芙粱,不太需要看銀行或股東的臉色祭玉。“海天味業(yè)”同樣滿足春畔!

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